מה חל על תשלומים שאינם במזומן? ניואנסים של תשלומים שאינם במזומן ובמזומן. תשלומים עבור גבייה

החלו להשתמש בתשלומים שאינם במזומן כדי להאיץ את מחזור הכספים ולהקטין את אספקת המזומנים.

ההיסטוריה שלהם החלה בשנת 1775 בבריטניה הגדולה עם הכנסת שטרות וצ'קים למחזור. לאחר מכן, כל מדינה פיתחה את המאפיינים והנהלים שלה, ופיתחה סוגים מסוימים של תשלומים שאינם במזומן על סמך המצב הכלכלי.

הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית (כפי שתוקן ב-26 ביולי 2017) מגדיר תשלומים שאינם במזומן כתשלומים המבוצעים על ידי בנקים (מוסדות אשראי) באמצעות העברת כספים עם פתיחת חשבונות בנק או מבלי לפתוח אותם. מבחינה פיזית, ההליך נראה כמו רישום בחשבון.

תשלומים שאינם במזומן ברחבי העולם מוסדרים על פי חוק, כללי בנקאות והסכמים. הם פותחו מכיוון שיש להם יתרונות מנקודת המבט של כל משתתף בתהליכים כלכליים:

• המדינה יכולה לשלוט במחזור הכסף;
• המערכת הבנקאית מרחיבה את הזדמנויות האשראי;
• גופים עסקיים מאיצים את מחזור הכספים והמשאבים החומריים.

צורות של תשלומים שאינם במזומן

• הוראת המשלם (לקוח הבנק) למחוק כספים מחשבונו ולהעבירם לחשבון הנמען;
• הוראת המקבל (הגביה) למחוק כספים מחשבון המשלם (לקוח הבנק) ולהעבירם לחשבון שציין הכונס.

עבור כל סוג של תשלומים שאינם במזומן, נעשה שימוש במסמכי תשלום מסוימים. במילים אחרות, לכל טופס יש מסמך משלו.

ברוסיה נעשה שימוש בסוגים הבאים של תשלומים שאינם במזומן:

• צווי תשלום,
• דרישות תשלום,
• צ'קים,
• חשבונות,
• מכתבי אשראי,
• צווי איסוף (איסוף),
• כרטיסי פלסטיק,
• כסף אלקטרוני.

רגולציה משפטית של תשלומים שאינם במזומן

לביצוע תשלום שאינו במזומן, ישות משפטית נדרשת לפתוח חשבון בנק. אין דרישה כזו ליחידים. הם יכולים לבצע תשלומים מבלי לפתוח חשבונות, וזה לא מאוד נוח להעברות קבועות.

על מנת שבנק יוכל להעביר כספים מטעם לקוח או לבקשתו, עליו לפתוח חשבון מתכתב בחטיבה שלו או בבנק אחר. בנוסף, כל בנק פותח חשבון מתכתב בבנק המרכזי לסידורים בין בנקאיים.

לקוחות הבנק פתוחים לצרכיהם:

• חשבונות עו"ש (מפעלים מסחריים);
• חשבונות עו"ש (מפעלים תקציביים).

עקרונות תשלומים שאינם במזומן

• חוּקִיוּת. כל התשלומים שאינם במזומן מבוצעים רק לפי הסכמות המפורטות בחוקים.
• הלימות הכספים. חייב להיות מספיק כספים בחשבון המשלם כדי לבצע את התשלום.
• קַבָּלָה. הכספים מחויבים מהחשבון בהסכמה או בהודעה מוקדמת של בעל החשבון.
• הֶסכֵּם. היחסים בין הבנק לבעל הכספים נקבעים מראש בהסכם שיתוף הפעולה.
• דחיפות התשלום. התשלום מתבצע בתוך התקופה המוסכמת.
• חופש בחירה. המשתתף בהסדר בוחר את סוג וצורת התשלום.

תשלומים במזומן מתבצעים על ידי הארגון במזומן או בתשלומים שאינם במזומן.

תשלומים שאינם במזומן מתבצעים באמצעות העברות שאינן במזומן לחשבונות עו"ש, עו"ש ומטבע חוץ של לקוחות בבנקים, מערכת חשבונות מתכתבים בין בנקים שונים, סליקת קיזוז תביעות הדדיות באמצעות עמלות פשרה וכן שימוש בשטרות. וצ'קים שמחליפים מזומן.

תשלומים שאינם במזומן מבוצעים בעיקר באמצעות פעולות בנקאות, אשראי וסליקה. השימוש בהם יכול להפחית משמעותית את עלות מחזור הכסף, מפחית את היכולת להחזיק מזומנים ומבטיח את בטיחותם האמינה יותר.

עסקאות שאינן סחורות כוללות הסדרים עם מוסדות עירוניים, מוסדות מחקר, מוסדות חינוך ועוד. הן נרשמות בחשבון 76 - "הסדרים עם חייבים ונושים שונים".

בהתאם למיקום הספק והקונה, התשלומים שאינם במזומן מתחלקים לתושב חוץ ולאותו תושב (מקומי).

תושב חוץ מתייחס להתנחלויות בין ארגונים המוענקים על ידי מוסדות בנק הנמצאים ביישובים שונים, ואותו תושב מתייחס להתנחלויות בין ארגונים המשמשים על ידי מוסדות בנק אחד או שניים הנמצאים באותו יישוב.

צורות התשלומים שאינם במזומן נקבעות על פי סעיף 862 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית ותקנות הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית:

1) סילוקים לפי צווי תשלום;
2) התנחלויות לגבייה;
3) חישובים לפי;
4) תשלומים בצ'קים.

צורות תשלומים שלא במזומן נבחרות על ידי ארגונים באופן עצמאי ונקבעות בהסכמים שגובשו ארגונים עם בנקים. במסגרת תשלומים שאינם במזומן, נחשבים משלמים ומקבלי כספים (גבאים), וכן בנקים ובנקים כתבים המשרתים אותם, כמשתתפים בהסדרים.

כל העסקאות בחשבונות בנק מתבצעות רק על בסיס מסמכי תשלום.

מסמך פשרה הוא צו שניתן על גבי נייר או אלקטרוני (דואר אלקטרוני, פקס):

המשלם - על חיוב כספים מחשבונו והעברות לחשבון המקבל;
- מקבל - על חיוב כספים מחשבון המשלם והעברתם לחשבון שצוין על ידי המקבל.

התקנות של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית קובעות את הדרישות לביצוע מסמכי פשרה על נייר (מסמכי פשרה, למעט המחאות) יש למלא רק במכונת כתיבה או במחשב בגופן שחור; מילוי ההמחאות מתבצע באמצעות עט עם משחה, דיו שחור או כחול, או במכונת כתיבה בגופן שחור; תיקונים, מחיקות, כתמים ושימוש בנוזלי תיקון אסורים; על מסמכי הפשרה להכיל את פרטי החובה הקבועים בתקנות וכו'.

יש להגיש לבנק את מסמכי התשלום תוך 10 ימים קלנדריים, לא נחשב יום הוצאת מסמך התשלום. לבנק נמסרים עותקים רבים של מסמכי ההסדר לכל המשתתפים בהסדרים. העתקים של מסמכי הפשרה יכולים להיעשות באמצעות נייר פחמן, ציוד העתקה או מחשב.

העותק הראשון של מסמך התשלום (למעט המחאה) חתום על ידי שני גורמים מורשים (או על ידי אדם אחד אם אין לארגון אדם בעל זכות חתימה שנייה). בנוסף, מוטבעת טביעת חותם על המסמך.

ההליך לרישום, קבלה, עיבוד מסמכי תשלום אלקטרוניים וביצוע התנחלויות באמצעותם מוסדר לא על ידי התקנות, אלא על ידי תקנות אחרות של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית, כמו גם הסכמים בין בנקים ולקוחות.

סילוקים לפי צווי תשלום

הוראת תשלום היא הוראה מבעל החשבון (המשלם) לבנק המשרת אותו להעביר סכום כסף מסוים לחשבון הנמען שנפתח בבנק זה או אחר.

פקודות תשלום הן צורת התשלום הנפוצה ביותר.

ניתן להשתמש בפקודות תשלום להעברת כספים:

עבור טובין שסופקו, עבודה שבוצעה, שירותים שניתנו;
- לתקציבים מכל הרמות ולקרנות חוץ תקציביות;
- לצורך החזרת/הצבת הלוואות והלוואות, פיקדונות ותשלום ריבית עליהם;
- לפי הוראת יחידים או לטובת יחידים;
- למטרות אחרות הקבועות בחוק או בהסכם.

בהתאם לתנאי ההסכם העיקרי, ניתן להשתמש בצווי תשלום לתשלום מראש של סחורה, עבודה, שירותים או לביצוע תשלומים תקופתיים. פקודות תשלום מתקבלות בבנק ללא קשר לזמינות הכספים בחשבון המשלם. אם אין או סכום לא מספיק של כספים בחשבון המשלם, צווי התשלום משולמים ככל שהכספים מתקבלים לפי הסדר הקבוע בחוק.

התקנות קובעות טופס חדש לטופס צו התשלום.

תשלומים עבור גבייה

סידורי גבייה הם פעולה בנקאית שבאמצעותה הבנק, בשמו ועל חשבון הלקוח על בסיס מסמכי הסדר, מבצע פעולות לקבלת תשלום מהמשלם.

תשלומי הגבייה מתבצעים על בסיס בקשות תשלום וצווי גבייה.

דרישות תשלום מיושמות בעת ביצוע תשלומים עבור סחורות (עבודה, שירותים), וכן במקרים אחרים שנקבעו בהסכם בין המשלם לצד שכנגד.

בקשת תשלום היא מסמך הסדר המכיל את דרישות הנושה (מקבל הכספים) לפי ההסכם העיקרי לחייב (המשלם) לתשלום סכום כסף מסוים באמצעות הבנק.

סידורים באמצעות בקשות תשלום יכולים להתבצע באישור מראש או ללא הסכמת המשלם. תקופת קבלת בקשות התשלום נקבעת על ידי הצדדים להסכם העיקרי (אך לא פחות מ-5 ימי עבודה). אם אין תקופה כזו בחוזה, תקופת הקבלה נחשבת ל-5 ימי עבודה.

למשלם הזכות לסרב, כולה או חלקה, לקבל את בקשת התשלום בנימוקים הקבועים בהסכם.

למשלם הזכות לסרב לקבל את החשבונית על מלוא הסכום אם הספק שולח מוצרים שלא הוזמנו, באיכות ירודה, לא תקני, לא שלם, אספקה ​​מוקדמת של סחורה או מתן שירות מוקדם, הספק מציג אי -ביקוש לסחורות, אין מחירים עבור סחורות ושירותים שאושרו או סוכמו בהתאם לנוהל שנקבע וכדומה. סירוב קבלה חלקי עלול להתרחש אם הספק מפר מחירים, הנחות, מבצע שגיאות חשבון בבקשה או במסמך המשלוח, מקבל חלק ממוצרים לא חוקיים, לא תקניים, לא סטנדרטיים וכו'.

סירובו של המשלם לשלם את בקשת התשלום מתגבש בהצהרת סירוב לקבל את הטופס שנקבע, המנוסח בשלושה עותקים. העותקים הראשון והשני של הבקשה ערוכים בחתימת הגורמים הרלוונטיים ובחותמת המשלם.

אם הקבלה נדחתה לחלוטין, בקשת התשלום מוחזרת לבנק המנפיק באותו היום בצירוף עותק שני של הצהרת סירוב הקבלה להחזרה למקבל הכספים.

העותק הראשון של הבקשה בצירוף עותק בקשת התשלום נשאר בבנק המשלם והעותק השלישי של הבקשה מוחזר למשלם.

במקרה של סירוב קבלה חלקי, בקשת התשלום משולמת בסכום המקובל על המשלם. העותק הראשון של בקשת הסירוב לקבל, יחד עם העותק הראשון של בקשת התשלום, נשאר בבנק המשלם, העותק השני של הבקשה נשלח לבנק המנפיק, והעותק השלישי מוחזר למשלם.

המשלם אחראי לסירוב בלתי מוצדק לתשלום בקשות תשלום.

היתרון של צורת הקבלה של תביעות תשלום הוא בכך שהיא מאפשרת למשלם לשלוט על עמידתו של הספק בתנאים שנקבעו בחוזים. החיסרון שלו הוא קבלת כספים איטית יחסית לחשבון הספק (5 ימים לקבלה וכפול קילומטראז' דואר).

הסדרת בקשות תשלום, המשולמות ללא קבלה, נעשות, ככלל, על בסיס חוקים רלוונטיים. במקרה זה, על המקבל לציין בבקשת התשלום את המספר, תאריך האימוץ ושם החוק הרלוונטי. ככלל, תביעות עבור גז, מים, חשמל וחום, ביוב, שימוש בטלפון, דואר וטלגרף ועוד כמה שירותים משולמים מחשבונות המשלם ללא קבלה.

יישובים לפי צווי גבייה

צו כינוס הוא מסמך הסדר שעל בסיסו נמחקים כספים מחשבונות המשלם בצורה שאין עליה עוררין.

הוראות איסוף מיושמות:

1) אם נקבע הליך גבייה שאין עוררין על פי החוקים הרלוונטיים;
2) לגבייה לפי מסמכי אכיפה;
3) במקרים שנקבעו על ידי הצדדים להסכם העיקרי.

צו הגבייה מנוסח בטופס הקבוע בתקנה (8). בהוראה יש להתייחס לחוק הרלוונטי, למסמך ההנהלה או לשכפול שלו.

בהיעדר או חוסר כספים בחשבון המשלם, צו הגבייה מתבצע עם קבלת הכספים לפי הסדר הקבוע בחוק.

בנקים משהים את מחיקת הכספים ללא עוררין במקרים הבאים:

1) על פי החלטת הגוף המפעיל תפקידי בקרה על פי דין, להשהות את הגבייה;
2) בנוכחות מעשה שיפוטי על השעיית גבייה;
3) מטעמים אחרים הקבועים בחוק.

בעת ביצוע תשלומים באמצעות פקודות תשלום והסדרים לגבייה, התשלומים עם ספקים באים לידי ביטוי כמכירת מוצרים, כלומר באמצעות חשבונות 45 - "סחורה שנשלחה", 90 - "מכירות", 62 - "התנחלויות עם קונים ולקוחות" וכו'. הקונה משתמש בחשבונות 60 ו-51, בהתאמה, "התנחלויות עם ספקים וקבלנים" ו"חשבונות הסדר" וכו'.

טופס תשלום מכתב אשראי

אמצעי תשלום מכתב האשראי משמש בשני מקרים: כאשר הוא נקבע בחוזה וכאשר הספק מעביר את הקונה לצורת תשלום זו בהתאם להוראות על ספקי מוצרים תעשייתיים וטכניים ומוצרי צריכה.

מכתב אשראי הוא התחייבות כספית מותנית המקובלת על הבנק המנפיק בשם המשלם לבצע תשלומים לטובת מקבל הכספים בהצגת מסמכים התואמים את תנאי מכתב האשראי, או לאשר לבנק אחר לבצע לבצע תשלומים כאלה.

בנקים יכולים לפתוח את סוגי מכתבי האשראי הבאים:

מכוסה (בפקדון) ולא מכוסה (מובטח);
ניתן לביטול ובלתי חוזר (ניתן לאשר).

בעת פתיחת מכתב אשראי מכוסה, המנפיק העברות בנקאיות, על חשבון כספי המשלם או ההלוואה שניתנה לו, את סכום מכתב האשראי העומד לרשות הבנק המבצע לכל תקופת תוקף המכתב. של אשראי.

בעת פתיחת מכתב אשראי לא מכוסה, הבנק המנפיק מעניק לבנק המבצע זכות למחוק כספים מחשבון הכתב המתנהל על ידו בגובה מכתב האשראי באופן שנקבע בהסכם בין הבנקים.

מכתב אשראי ניתן לביטול הוא כזה שניתן לשנות או לבטל על ידי הבנק המנפיק על בסיס הזמנה בכתב מהמשלם ללא הסכם מראש עם מקבל הכספים. ניתן לבטל מכתב אשראי בלתי חוזר רק בהסכמת מקבל הכספים.

הליך ההסדרים לפי מכתב אשראי נקבע ביסודו בהסכם המשקף את התנאים העיקריים (שם הבנקים, מקבל הכספים, סכום מכתב האשראי, סוגו, תקופת תוקפו, אופן ההודעה למקבל הכספים על פתיחת מכתב אשראי, רשימה מלאה ומאפיינים מדויקים של מסמכים שהוגשו על ידי מקבל הכספים וכו').

מכתב אשראי מיועד להסדרים עם מקבל כספים אחד. תנאי מכתב האשראי עשויים לקבוע קבלה על ידי מי שהוסמך על ידי המשלם. צורת מכתב האשראי נקבעת בתקנות.

ניתן להנפיק מכתב אשראי על חשבון הכספים הפרטיים ועל חשבון הלוואה בנקאית.

במקרה הראשון, הוצאת מכתב אשראי מתועדת באמצעות הרישום החשבונאי הבא:

אשראי חשבון 52 - "חשבונות עו"ש"

כאשר ניתן מכתב אשראי כנגד הלוואה בנקאית, מתבצעת הרישום הבא:

חיוב חשבון 55 – "חשבונות מיוחדים בבנקים", תת חשבון 1 "מכתבי אשראי";
חשבון אשראי 66 "הסדרים בגין הלוואות והלוואות לזמן קצר".

תשלום חשבוניות ספק מחשבון מכתב אשראי נרשם באמצעות הרישום הבא:

חיוב חשבון 60 "הסדרים עם ספקים וקבלנים";
זיכוי לחשבון 55 "חשבונות מיוחדים בבנקים", חשבון משנה 1 "מכתבי אשראי".

יתרת מכתב האשראי שלא נוצל מוחזרת לארגון הרוכש ונזקפת לחשבון העו"ש אם מכתב האשראי ניתן על חשבון הכספים הפרטיים, או מועברת לפירעון חוב ההלוואה אם ​​מכתב האשראי ניתן ב- הוצאות הלוואה בנקאית.

החסרונות בצורת תשלום מכתב האשראי כוללים הקפאת כספי הקונה לתקופת תוקפו של מכתב האשראי עד לשימוש בו בפועל, וכן אפשרות לעיכוב משלוח המוצרים על ידי הספק עד לקבלת האמור. מכתב אשראי. במקביל, היא מבטיחה תשלום מיידי של חשבוניות ספקים ומקדמת עמידה במשמעת הפשרה והתשלום.

תשלומים בצ'קים

צ'ק פשרה מכיל הוראה בכתב מבעל החשבון (מושך המחאות) לבנק המשרת אותו להעביר את סכום הכסף המצוין בשיק מחשבונו לחשבון מקבל הכספים (בעל השיק). בשנים האחרונות נעשה שימוש הולך וגובר בצורת תשלום זו ביישובים של עיר אחת (במיוחד בהתיישבות עם ארגוני תחבורה).

ההליך והתנאים לשימוש בהמחאות בעסקאות תשלום מוסדרים על ידי הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, ובחלק שאינו מוסדר על ידו, על ידי חוקים וכללי בנקאות אחרים שנקבעו בהתאם להם.

טפסי צ'קים הם טפסי דיווח קפדניים. האחסון שלהם מתבצע באופן שנקבע בתקנות של בנק רוסיה.

בהתאם לתקנות ניתן להשתמש בצ'קים המונפקים על ידי מוסדות אשראי לתשלומים שאינם במזומן. צ'קים אלה יכולים לשמש לקוחות של מוסד אשראי זה, כמו גם בהסדרים בין בנקאיים בנוכחות קשרי כתבים. עם זאת, לא ניתן להשתמש בהם להסדרים באמצעות חטיבות של רשת ההתנחלויות של הבנק של רוסיה.

עם קבלת סחורה (מתן שירותים), המשלם רושם צ'ק מהפנקס ומעביר אותו לנציג הספק או הקבלן, שהופך להיות בעל השיק. בעל השיק מציג את השיק בכתב למשרד הבנק שלו, בדרך כלל למחרת מיום ההנפקה, על מנת שהכסף יזוכה לחשבון העו"ש שלו.

הפקדת הכספים בעת הוצאת פנקסי שיקים מהמשלם מטופלת בחשבון 55 "חשבונות מיוחדים בבנקים", תת-חשבון 2 "פנקסי צ'קים", מזיכוי חשבונות 51 "חשבונות עו"ש", 66 "סילוקים בחסר- הלוואות והלוואות לתקופה" וחשבונות דומים אחרים. מאחר שהחוב משולם בשיקים, הם נמחקים מהזיכוי של חשבון 55 לחיוב חשבון 76 "הסדרים עם חייבים ונושים שונים" וחשבונות דומים אחרים.

התחשבנות בהעברות במעבר

ארגונים מסוימים אינם יכולים להפקיד מזומן במהלך שעות הפעילות בבנק שלהם. במקרה זה, ארגונים, בהתאם להסכמים שנסגרו, מפקידים מזומנים מוכנים לקופות של מוסדות אשראי, קופות חיסכון או קופות דואר, ככלל, באמצעות אספנים בנקים וסניפי דואר.

במהלך התקופה מרגע העברת הכספים לכונסים או ישירות למוסדות אשראי, לבתי חיסכון או לסניפי דואר, הכספים המופקדים נרשמים בחשבון הסינטטי הפעיל 57 "העברות במעבר". הבסיס לקבלת כספים להנהלת חשבונות בחשבון 57 הם קבלות ממוסד אשראי, קופת חיסכון או דואר, עותקי דוחות נלוות למסירת התמורה לכונסים או מסמכים דומים אחרים.

תנועת הכספים (העברות במטבע חוץ) נרשמות בנפרד בחשבון 57.

סכומי מזומן המופקדים במוסדות אשראי, קופות חיסכון או סניפי דואר נמחקים לחיוב חשבון 57 מזיכוי חשבון 50 "מזומן".

מזיכוי חשבון 57 נמחקים כספים לחיוב חשבון 51 "חשבונות עו"ש" (לפי הצהרת הבנק) או חשבונות אחרים בהתאם לשימוש בהם (50,52,62,73).

דוח תזרים מזומנים

ארגונים מכינים דוח תזרים מזומנים (טופס מס' 4 לדוח השנתי). הדו"ח מורכב מארבעה חלקים.

ט. יתרת מזומנים בתחילת השנה.
II. מזומנים שהתקבלו - סך הכל וכולל לפי סוג ההכנסה (הכנסות ממכירת סחורות, מוצרים, עבודות, שירותים, ממכירת רכוש קבוע ורכוש אחר, מקדמות שהתקבלו מלקוחות, הקצאות תקציביות ומימון ממוקד אחר שהתקבל ללא תשלום, הלוואות והלוואות, דיבידנדים וריבית על השקעות פיננסיות, הכנסות אחרות).
III. כספים מכוונים - בסך הכל ולרבות לפי תחומי הוצאות (תשלום סחורות שנרכשו, עבודות, שירותים, עבור שכר עבודה, ניכויים לצרכים סוציאליים, הנפקת סכומי דין וחשבון, הנפקת מקדמות, תשלום עבור השתתפות העסק בבנייה, תשלום עבור מכונות, כספי ציוד ותחבורה, השקעות כספיות, תשלום דיבידנדים וריבית, הסדרים עם התקציב, תשלום ריבית על הלוואות שהתקבלו ותשלומים והעברות אחרים).
IV. יתרת מזומנים בתום תקופת הדיווח.

מידע על תזרימי מזומנים מוצג במטבע של הפדרציה הרוסית - רובל - לפי חשבונות 50 "קופה", 51 "חשבונות עו"ש", 52 "חשבונות מטבע", 55 "חשבונות בנק מיוחדים". תזרים המזומנים מוצג לפי סוג פעילות - שוטף, השקעה, פיננסי.

פעילות שוטפת פירושה פעילות הארגון בייצור, מסחר, קייטרינג וכו'. פעילויות השקעה קשורות להשקעות הון והשקעות פיננסיות לטווח ארוך, ופעילויות פיננסיות קשורות להשקעות פיננסיות לטווח קצר.

דוח תזרים המזומנים חשוב לניטור הביצועים הפיננסיים של ארגון. מידע הפניה מדוח תשלום מזומן, לרבות שימוש בקופה (Cash Register), מאפשר לשלוט בתזרים המזומנים.

יותר ויותר עסקים ואנשים פרטיים בוחרים בצורת תשלום וירטואלית. העובדה היא שזו לא אפשרות בעלות נמוכה והיא מיוצרת הרבה יותר מהר, ללא קשר לזמן ולימים בשבוע. תשלום בהעברה בנקאית נוח מאוד ולמעשה אינו מוגבל על ידי מסמכים רגולטוריים. לכן, הוא מחליף בהדרגה את התשלומים הרגילים במזומן. מידע מפורט יותר ניתן להלן.

מה זה לא במזומן?

העברה בנקאית זמינה לכל האנשים, ללא קשר לצורת פעילותם. ככלל, בתום יום העבודה נמסר לבעלי החשבונות דוח על פעילות תזרים המזומנים שלהם לאותו יום, המאפשר להם לשלוט בכל העסקאות. אך במידת הצורך, ניתן לבקש הצהרה כזו ממוסד אשראי בכל עת.

הסדרת תשלומים שאינם במזומן

תשלום בהעברה בנקאית כפוף לשלושה מסמכים רגולטוריים בלבד השולטים באופן מלא ביישום שלהם. העיקרי שבהם הוא הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, פרק 46 שלו מתאר את כל הדרישות הבסיסיות עבור צורות מותרות של זרימת כסף ללא מזומן.

• תקנות בנושא כרטיסי תשלום;
• תקנות כללי ביצוע העברות כספים.

המסמך הראשון אושר על ידי הבנק המרכזי ב-24 בדצמבר 2004 וחושף את הליך היישום המשפטי של הרכישה. מושג זה מגדיר את התשלום הלא-מזומן עבור שירותים או סחורות המוכר לאזרחים רגילים רבים.

המסמך השני אושר רק ב-19 ביוני 2012 על ידי הבנק של רוסיה ומכיל את כל התיאורים המפורטים הדרושים של צורות אפשריות של תשלומים שאינם במזומן ודרישות עבורם. כל הכלול בהוראה תואם באופן מלא את הנורמות של הקוד האזרחי.

כל תשלום בהעברה בנקאית חייב להתבצע תוך עמידה קפדנית בכל המסמכים הרגולטוריים המפורטים, אך בקרה כזו אינה מהווה מכשול לפופולריות ההולכת וגוברת של מחזור כסף שאינו מזומן בקרב כלל האוכלוסייה.

יתרונות בתשלומים שאינם במזומן

קודם כל, תשלום בהעברה בנקאית מצריך מסמכים מינימליים בהשוואה לתשלומים רגילים במזומן בין ארגונים. חברות רבות בוחרות בצורת תשלום זו מכיוון שהיא מאפשרת להימנע מקנסות גדולים עקב טעויות ברישום משמעת מזומנים ושימוש בקופות.

גם ארגונים גדולים מוציאים יותר ויותר חשבוניות ללקוחותיהם בהעברה בנקאית, במקום לקחת מהם מזומנים. זה מאפשר לחברות לחסוך באופן משמעותי, שכן שירות פעולות כאלה הוא הרבה יותר זול.

היתרון הברור של חישובים כאלה עבור אזרחים רגילים הוא נוחות העסקאות. העובדה היא שאתה יכול לבצע אותם פשוט על ידי כרטיס בנק לתשלום ויכולת גישה לאינטרנט, ועמלות עבור העברות כספים בין חשבונות לא תמיד נגבות או מסתכמות בהפסדים מינימליים.

להתנחלויות וירטואליות כאלה יש גם יתרונות למדינה, מכיוון שהיא מאפשרת לנטר כל הזמן את כל תזרימי המזומנים בזמן אמת. בנוסף, ירידה במחזור היצע הכסף החי מפחיתה את האפשרות לאינפלציה במדינה.

באופן כללי, היתרונות של תשלומים שאינם מזומנים גלויים לכולם בבירור, והכי חשוב, ניתן לבצע אותם בכל שעה ביום, בכל יום בשבוע וללא קשר לחלוטין לגיאוגרפיה של ההעברה.

סוגי תשלומים בהעברה בנקאית ליחידים

אזרחים מן השורה עשויים לחשוב שהעברות בנקאיות הן רק העברות בין חשבונות, אבל למעשה יש 6 סוגים שלהן. רובם זמינים רק לישויות וארגונים משפטיים ונשלטים על ידי אותם מסמכים רגולטוריים.

צורת התשלום הנפוצה ביותר העומדת לרשות אזרחים היא בצורת העברה אלקטרונית. זה מייצג את העברת הכספים מחשבון הבנק האישי של המשלם לחשבון המקבל באמצעות מפעיל בנקאי. הנמען יכול להיות אדם פרטי או ארגון, העיקר שזכות כזו מתוארת בהסכם בין בעל החשבון לבנק. המשלם יכול להיות רק אדם פרטי.

אמצעי תשלום נוסף, שכמו הקודם, מוסדר בחוק "על מערכת התשלומים הלאומית" הוא הוראת קבע. הוא מייצג את חיוב הכספים מחשבון הבעלים לבקשת המקבל, אך רק אם הדבר מתיר בהסכם בין בעל החשבון למוסד האשראי. לרוב, תשלומים כאלה הם עמלות חובה עבור שירות כרטיס בנק או חשבון.

הצורה הנפוצה ביותר

יזמים בודדים משלמים בהעברה בנקאית לרוב באמצעות הוראת תשלום. גם אנשים שאין להם חשבון עו"ש במוסד אשראי יכולים להשתמש בטופס זה. התשלום כרוך בהכנה והעברה לבנק של מסמך מסוים - הזמנה, המפרטת את הסכום, הנמען ומסגרת הזמן במסגרתה יש לבצע את ההעברה. כל זה מתבצע על חשבון המשלם.

תקופת התוקף של ההזמנה היא רשמית 10 ימים, לא לוקחים בחשבון את רגע הגשת המסמך, אך בפועל הכל קורה הרבה יותר מהר. רק ביצוע לא נכון של ההזמנה יכול להאט את קבלת הכספים.

הטופס המאובטח ביותר

הצורה המאובטחת ביותר של תשלום שאינו במזומן היא תשלום באמצעות מכתב אשראי. היא מהווה אי נוחות עבור המשלם, שכן היא מצריכה פתיחה נפרדת של מכתב אשראי, גם אם לבנק זה כבר יש חשבון עו"ש, אך כל זאת לשם הביטחון.

על המשלם להעביר סכום מסוים עבור סחורה או שירותים לחשבון פתוח ולחייב את הבנק לשלם אותם למקבל רק בהתקיים תנאים מסוימים. כלומר, עד שהמקבל לא ייתן אישור למוסד האשראי כי עמד במלוא התחייבויותיו במסגרת העסקה, הוא לא יקבל את הכסף. במקרה זה, הבנק פועל כצד שלישי חסר עניין ומבטיח את חוקיות העסקה.

תשלום במזומן שלא במזומן

באופן קונבנציונלי, תשלום במזומן/שלא במזומן קובע את ההסדרים באמצעות פנקסי צ'קים, שכן לאחר חיוב כספים מחשבון המושך, הדבר עשוי לרמוז על הנפקתם במזומן או העברתם לחשבון בנק. צורת תשלום זו נפוצה יותר באירופה ובארה"ב ומתבצעת רק לאחר אישור זהות נושא השיק וקבלת מידע על קיומו של סכום המספיק להעברה בחשבון המושך, וכמובן, לאחר אישור האותנטיות של ההמחאה.

צורה נוספת של תשלום שלא במזומן היא העברה באמצעות צו כינוס או כינוס. זה מתבצע רק כאשר מקבל הכספים מספק לבנק אישור על ההתחייבויות הכספיות של בעל החשבון כלפיו. בעצם, מדובר בגביית חובות והיא מתרחשת גם ללא הודעה בזמן לבעל החשבון. ככלל, החייב לומד על המשיכה לאחר ביצוע ההעברה.

על מה מבוסס לא מזומן?

קודם כל, כל התשלומים שאינם במזומן חייבים להתבצע בהתאם לחוקים ולתקנות. בנוסף לכללים הכלליים, כל מוסד אשראי מחויב לפעול רק במסגרת הסכם תקף בין הבנק לבעל החשבון. חריגה ממסגרת המסמך מותרת רק בחתימה על הסכם חדש. כמו כן, לבנק אין זכות להשפיע על בחירת צורת התשלום עבור המשתתפים בעסקה.

כל חשבונית המונפקת לתשלום בהעברה בנקאית, אשר ניתן לקבל מדגם ממנה ישירות ממוסד אשראי, חייבת להיות נתמכת בסכום מספיק של כספים בחשבון המשלם. כמו כן, פעולות העברת כספים חייבות להתבצע תוך תקופה קצובה, אחרת עלולות להטיל סנקציות או קנסות על האשם. וכמובן שלכל בעל חשבון יש זכות קבלה, מה שאומר שאפילו על המדינה נאסר לחייב כספים מהחשבון ללא הודעה מוקדמת.

סוגי חשבונות

כל תשלום שאינו במזומן מותר רק אם יש לך חשבון בנק עם הסכום הנדרש עליו. החריג היחיד הוא תשלום באמצעות צו תשלומים, המותר על פי חוק וניתן לביצוע גם בהיעדר חשבון בנק, אך רק על ידי יחידים. כדי לנהל עסקים, עליך להיות בעל חשבון בנק.

ישנם מספר סוגים שלהם:

בקרת כספים

ליחידים, מעקב אחר תנועת הכספים בחשבון מאפשר לשמור דפי בנק, אך לארגונים זה יותר ויותר קשה. הם משתמשים בספרי הכנסות והוצאות, שבהם הם רושמים נתונים על צווי תשלום, עסקאות גבייה, צווי זיכרון וכדומה. ניתוח חשבונות מיוחדים מתבצע באמצעות הצהרות מכתבי אשראי, הפקדות, עסקאות צ'קים וצורות תשלומים אחרות.

על הבנק לספר לכם בפירוט כיצד להוציא חשבונית לתשלום בהעברה בנקאית לבעל החשבון, וכן להודיע ​​על קנסות אפשריים. הן מוטלות הן על גופי האשראי עצמם והן על גורמי התשלום אם אינם עומדים בהתחייבויותיהם בזמן.

תשלומים שאינם במזומן במסגרת מכתבי אשראי, גבייה, תשלומים באמצעות פקודות תשלום: תכונות ויתרונות

תשלומים במזומן באמצעות קופות רושמות וטפסי דיווח קפדניים

מגבלת מזומנים: מי צריך לספור ואיך לעשות זאת

תשלומים ללא מזומן

הסדרים הדדיים שאינם במזומן משמשים ישויות משפטיות ויזמים בודדים לעתים קרובות יותר מאחרים, שכן אין כמעט הגבלות על יישומם, בניגוד לתשלומים במזומן. תשלומים שאינם במזומן ברוסיה מבוצעים על בסיס התקנות על כללי העברת כספים, שאושרו על ידי בנק רוסיה מס' 383-P ב-19 ביוני 2012 (להלן התקנות).

צורות של תשלומים שאינם במזומן נבחרים על ידי ארגונים באופן עצמאי ויכולים להיות מסופקים בהסכמים שנחתמו על ידם עם צדדים שכנגדיהם.

הסדרים במסגרת מכתב אשראי

מכתב אשראי- מדובר בהוראה מבנק המשלם לבנק המקבל לבצע תשלומים, בהזמנה ועל חשבון כספי הלקוח, לאדם פרטי או לישות משפטית בסכום הנקוב ובתנאים המפורטים בצו זה.

ארבעה גופים מעורבים בעסקאות במסגרת מכתב אשראי:

1) קונה משלםאשר בפתיחת מכתב אשראי מקיים התחייבויות כלפי נושה (מוכר);

2) הבנק המנפיק- הבנק שבו נפתח חשבון העו"ש של הקונה ואשר לפי בקשתו של הקונה פותח עבורו מכתב אשראי;

3) בנק מבצע- הבנק שבו נפתח חשבון העו"ש של המוכר;

4) מוֹכֵר- מקבל תשלום.

תכנית חישוב מכתב האשראי מוצגת באיור. 1.

הליך להסדרים לפי מכתב אשראי:

1. הקונה מגיש בקשה לפתיחת מכתב אשראי לבנק המנפיק בו יש לו חשבון עו"ש. הבנק מפקיד את הסכום הנקוב בבקשה בחשבון פיקדון מיוחד, כלומר פותח מכתב אשראי.

2. הכספים מחויבים מחשבון הקונה ומועברים לבנק המשרת את המוכר (בנק המבצע) לחשבון מיוחד שנפתח להסדרים לפי מכתב האשראי. הכספים מועברים לבנק המבצע באמצעות הוראת תשלום מהבנק המנפיק, המכילה מידע לביסוס מכתב האשראי, לרבות תאריך ומספרו.

3. המוכר מקבל הודעה מהבנק הממלא כי כספים זוכו ​​לחשבונו, המהווה אות למילוי חלקו בהתחייבויות החוזיות (למשל, משלוח סחורה).

4. המוכר שולח את הסחורה לקונה.

5. המוכר מוסר לבנק המבצע את מסמכי המשלוח שצוינו בתנאי מכתב האשראי.

6. הבנק המבצע בודק את מסמכי המשלוח שמסר המוכר (תקופת בדיקת המסמכים אינה עולה על 5 ימי עסקים לאחר יום קבלת המסמכים), לאחר מכן הוא מזכה את הכסף לחשבון הבנק של המוכר ומעביר את המסמכים המאשרים המשלוח לבנק המנפיק. מודיע לבנק המנפיק על השימוש במכתב האשראי.

7. הבנק המנפיק מודיע לקונה על השימוש במכתב האשראי ומספק לו מסמכים המעידים על המשלוח.

דוגמה 1

Iskra LLC (קונה) קונה ציוד למסעדות מ-Planet-Service LLC (מוכר) במסגרת הסכם אספקה ​​בסכום של RUB 1,500,000. הסכם האספקה ​​קובע כי:

• תשלומים לפי ההסכם יבוצעו ממכתב אשראי בלתי חוזר;
• התשלום יכול להתבצע לאחר הגשת מסמכי משלוח לבנק עבור משלוח והובלה של ציוד.

חברת איסקרה שלחה ל-Kranbank, שבו יש לה חשבון עו"ש (בנק מנפיק), בקשה לפתיחת מכתב אשראי בלתי חוזר, בה ציינה את הפרטים הבאים:

• הסכם אספקת ציוד מס' 12 מיום 27.2.2018;
• מכתב אשראי מכוסה בלתי חוזר;
• מוכר - Planeta-Service LLC;
• בנק המוכר (בנק מבצע) - בנק סויוז;
• רשימת מסמכי משלוח שיצטרך המוכר לספק לאישור המשלוח - שטר מטען;
• רשימת סחורות לתשלום שעבורן נפתח מכתב אשראי - ציוד למטבח;
• סכום מכתב אשראי - RUB 1,500,000.

Kranbank מפקיד כספים מ-Iskra LLC בחשבון מיוחד בסכום של 1,500,000 רובל, כלומר פותח מכתב אשראי בלתי חוזר. העמלה של הבנק עבור פתיחת מכתב אשראי היא 0.85% מסכום מכתב האשראי, כלומר 12,750 רובל. (RUB 1,500,000 × 0.85%).

בהוראת תשלום, הבנק המנפיק מוחק כספים בסכום של 1,500,000 RUB. ומעביר אותם לבנק המבצע - בנק סויוז לחשבון שפתח הבנק המבצע לביצוע תשלומים לפי מכתב האשראי.

Planet-Service LLC מקבלת מהבנק שלה הודעה על זיכוי כספים במסגרת מכתב האשראי, המהווה איתות עבורה למלא את חלקה בהתחייבויות החוזיות - משלוח הציוד. Planet-Service LLC שולחת ציוד ומספקת לבנק סויוז (בנק מבצע) TTN למשלוח ציוד מטבח.

הבנק המבצע, בתורו, מעביר אותם ל-Kranbank (בנק המנפיק). הבנק המנפיק בודק את מסמכי המשלוח ולאחר אימות מעביר אותם לקונה - Iskra LLC. מהחשבון שנפתח על ידי הבנק המבצע להסדרים לפי מכתב האשראי, נזקף כסף לחשבון ההסדר של המוכר - Planeta-Service LLC.

פרסומים במסגרת מכתב אשראי מאת Iskra LLC:

חיוב חשבון 55 "חשבונות מיוחדים בבנקים" תת חשבון "מכתבי אשראי" זיכוי חשבון 51 "חשבונות הסדר" - 1,500,000 רובל. - הועברו כספים למכתב אשראי מכוסה בלתי חוזר;

חיוב חשבון 60.1 "התנחלויות עם ספקים וקבלנים" / LLC "Planet-Service" זיכוי חשבון 55 "חשבונות מיוחדים בבנקים" תת חשבון "מכתבי אשראי" - 1,500,000 רובל. - כסף הועבר למוכר מחשבון מיוחד;

חיוב חשבון 91.2 "הוצאות אחרות" זיכוי חשבון 51 "חשבונות עו"ש" - 12,750 רובל. - נלקחת בחשבון העמלה בגין פתיחת מכתב אשראי.

תשלומים עבור גבייה

גבייה היא אחת מצורות הפשרה בין המוכר (של טובין, עבודות, שירותים) לבין הקונה, כאשר ההתחשבנות מתבצעת לא על ידי הצדדים לעסקה, אלא על ידי הבנקים שלהם.

תשלומים עבור גבייהלייצג פעולה בנקאית כאשר הבנק, בשם לקוחו, על בסיס מסמכי פשרה, מקבל כספים המגיעים ללקוח מהמשלם עבור סחורה (עבודה, שירותים) שנשלחו לכתובתו וזוכה לחשבון הבנק של הלקוח.

לָשִׂים לֵב!

ההבדל העיקרי בין גבייה לתשלומים אחרים שאינם במזומן הוא שהפקודה לביצוע הפעולה מגיעה ממקבל הכסף, ולא מהמשלם.

צדדי אוסף:

• קרן (מנהלת) - הגורם המורה לבנק לטפל בגבייה ומשמש כמקבל הסופי של התשלום (יצואן או מוכר);
• משלם - מי שהצגת המסמכים צריכה להיעשות בפניו בהתאם לצו הכינוס (יבואן או קונה);
• בנק שולח (בנק המוכר) - הבנק שהפקיד הפקיד בו המנהל את טיפול הגבייה;
• בנק גובה - כל בנק שאינו בנק מעביר ומשתתף בתהליך של טיפול בצו כינוס (בנק של הקונה);
• בנק מציג - בנק גביה המציג מסמכים למשלם (בנק הקונה).

ערכת חישוב האיסוף מוצגת באיור. 2.

E.V. Akimova,
מבקר

החומר מתפרסם באופן חלקי. אתה יכול לקרוא אותו במלואו במגזין