Confirmarea statutului de nerezident fiscal al Federației Ruse. Certificatul de rezidență al unei persoane juridice: de unde să obțineți și ce documente sunt necesare? Eliberarea Confirmării pentru anii anteriori

rezident fiscal- orice persoană care, potrivit legislației statului, este supusă impozitării acolo pe baza locului de reședință, a reședinței permanente, a locului înregistrării sale ca persoană juridică, a sediului organului său de conducere sau a altora similare; criteriu.

Pentru rezidenții fiscali ai țării lor, statele stabilesc aceleași reguli de impozitare, iar pentru nerezidenți stabilesc unele ușor diferite.

În Federația Rusă, rezidenții fiscali sunt persoane fizice și organizații.

rezident fiscal al Federației Ruse -

În scopul calculării impozitului pe venitul personal, rezidenții fiscali sunt cetățeni care se află efectiv în Federația Rusă timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în următoarele 12 luni consecutive.

În cazul în care un cetățean a călătorit în străinătate pentru tratament sau formare pe termen scurt (mai puțin de șase luni), precum și pentru a îndeplini munca sau alte sarcini legate de prestarea muncii (prestarea de servicii) în zăcăminte de hidrocarburi offshore, atunci perioada sa șederea în Federația Rusă nu este întreruptă.

De asemenea, indiferent de timpul efectiv petrecut în Federația Rusă, personalul militar rus care servește în străinătate și angajații autorităților de stat și administrațiilor locale trimiși să lucreze în afara Federației Ruse sunt recunoscuți ca rezidenți fiscali.

Numărătoarea inversă de 183 de zile începe de la data trecerii frontierei Federației Ruse.

În consecință, persoanele care stau în Federația Rusă mai puțin de 183 de zile calendaristice în următoarele 12 luni consecutive nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse. Acestea ar putea fi, de exemplu, turiști străini care vin în Rusia în vacanță și excursii, studenți care vin la studii, oameni care vin să lucreze în Federația Rusă etc. În același timp, dacă o persoană are sau nu cetățenia rusă nu contează când stabilirea statutului său de rezident fiscal al Federației Ruse.

Cu alte cuvinte, atât un cetățean străin, cât și un apatrid pot fi recunoscuți ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse.

La rândul său, un cetățean rus poate să nu fie rezident fiscal al Federației Ruse.

Confirmarea statutului de rezident fiscal rus

Legislația fiscală a Federației Ruse nu stabilește nicio regulă pentru confirmarea timpului efectiv al șederii unui cetățean în Federația Rusă și nu prevede o procedură specială pentru determinarea statutului său fiscal.

Documentele care confirmă prezența efectivă a cetățenilor pe teritoriul Federației Ruse sunt:

informații din foaia de timp de lucru;

copii ale paginilor de pașapoarte cu mărci de trecere a frontierei de la autoritățile de control la frontieră;

datele cardului de migrare;

documente privind înregistrarea la locul de reședință (ședere), întocmite în modul stabilit de legislația Federației Ruse.

Statutul de rezident fiscal al Federației Ruse în scopul impozitului pe venitul personal

Atribuirea statutului de rezident (nerezident) fiecărui contribuabil stabilește obligațiile acestuia de a plăti impozit la buget pe veniturile sale și afectează tipurile și metodele de deducere.

În general, veniturile persoanelor fizice, indiferent de mărimea acestora, se impozitează cu o cotă de 13%.

Veniturile din surse din Federația Rusă primite de o persoană fizică care nu este recunoscută ca rezident fiscal al Federației Ruse sunt supuse impozitării la o cotă de 30%.

În ceea ce privește veniturile sub formă de dividende din participarea la capitalul propriu la activitățile organizațiilor ruse primite de o astfel de persoană, se aplică cota de 15%.

Pentru veniturile pentru care la determinarea bazei de impozitare sunt prevăzute alte cote de impozitare decât 13%, deducerile fiscale, inclusiv deducerile standard, nu se aplică. Adică, venitul unei persoane fizice care nu este recunoscută ca rezident fiscal al Federației Ruse este impozitat la o cotă mai mare și nu este redus prin deduceri fiscale.

Rezident fiscal al Federației Ruse - organizație

În scopul plății impozitului pe venit, următoarele organizații sunt recunoscute ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse:

organizații rusești;

organizații străine recunoscute ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse în conformitate cu un tratat internațional în materie de impozitare - în scopul aplicării acestui tratat internațional;

organizații străine al căror loc de conducere efectivă este Federația Rusă, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un tratat internațional privind aspectele fiscale.

În același timp, organizațiile ruse sunt recunoscute ca entități juridice formate în conformitate cu legislația Federației Ruse.

Organizațiile străine sunt recunoscute ca persoane juridice străine, companii și alte entități corporative cu capacitate juridică civilă, create în conformitate cu legislația statelor străine, organizații internaționale, sucursale și reprezentanțe ale acestor entități străine și organizații internaționale create pe teritoriul Rusiei. Federaţie.

În același timp, organizațiile rezidente fiscale sunt calculate pe baza profiturilor primite nu numai în Rusia, ci și în țări străine.

Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.

Rezident fiscal: detalii pentru un contabil

Cote generale și speciale ale impozitului pe venit
Venituri primite de organizațiile străine recunoscute ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse în modul stabilit de art.... ale organizațiilor străine care s-au recunoscut în mod independent ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse în modul prevăzut... cu excepția obligațiunilor de organizații străine recunoscute ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse), care la datele relevante ...
Impozitul pe venitul personal în 2018: clarificări de la Ministerul rus de Finanțe
Un cetățean al Republicii Belarus, recunoscut ca rezident fiscal al Federației Ruse, are dreptul de a solicita... deținut de o persoană fizică rezident fiscal al Federației Ruse, impozit rusesc... de natură, prin o persoană fizică care este rezident fiscal al Federației Ruse, este făcută de... o persoană fizică, nerecunoscută ca rezident fiscal al Federației Ruse, este supusă impozitării... unui stat străin care nu este rezident fiscal al Federația Rusă, sub forma...
Salariat nerezident: calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice
Timpul efectiv petrecut în Federația Rusă, rezidenții fiscali ai Federației Ruse sunt recunoscuți ca personal militar rus în trecere... Din prevederile de mai sus rezultă că rezidenți fiscali sunt orice persoană care... primită de persoane fizice care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse. Federația Rusă. Care este procedura de determinare a timpului... primit de persoanele fizice care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, cu excepția veniturilor primite... dacă acești cetățeni sunt recunoscuți ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse în conformitate cu prevederile ...
Cum să trimiți un angajat pentru un stagiu în străinătate
O persoană fizică este rezident fiscal al Federației Ruse. Ca regulă generală, rezidenții fiscali sunt persoane fizice... din Rusia. În consecință, persoanele fizice care nu satisfac..., bunuri imobiliare rezidențiale) nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, ar trebui să fie recunoscute ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse. Ulterior, Ministerul Finanțelor în Scrisoarea... primită de o persoană fizică care este rezident fiscal al Federației Ruse este atribuit contribuabilului însuși... atunci când o persoană fizică care este rezident fiscal al Federației Ruse primește venituri dintr-un sursă...
Ghid privind modificările fiscale pentru întreprinderile mijlocii. Iarna 2019
Pentru persoanele fizice care și-au pierdut statutul de rezident fiscal în Federația Rusă. La urma urmei, la primirea... la vânzarea proprietății Vânzarea de către un rezident fiscal străin a proprietății pe care acesta le deținea... în Cipru, atunci nu sunteți rezident fiscal al Federației Ruse. Acest lucru implică multe... în legătură cu CFC-urile care s-au recunoscut ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse. S-a stabilit anterior că... în Federația Rusă, cei care s-au recunoscut în mod independent ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse pot aplica. 0% ... ®: o companie străină care sa recunoscut ca rezident fiscal al Federației Ruse în funcție de motivul pentru care se află în...
Impozitul pe venit în 2017. Explicații de la Ministerul de Finanțe al Rusiei
Federația cu acel stat străin, al cărei rezident fiscal este o sucursală a unei bănci străine... /2/75684 În cazul în care un rezident fiscal al Federației Ruse plătește venituri unui străin... astfel de venit (parte din acesta ), care este rezident fiscal al Federației Ruse, dacă există ... un astfel de venit (o parte din acesta) este un rezident fiscal al Federației Ruse, plătind venituri unui străin...
Holdinguri internaționale: caracteristici fiscale
Și organizațiile străine recunoscute ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse; cotele de impozitare... și organizațiile străine recunoscute ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse sunt determinate în noile... organizații străine (IO), recunoscute ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse, formează valoarea proprietății (proprietatea... sau o organizație străină recunoscută ca rezident fiscal al Federației Ruse În ceea ce privește valoarea proprietății... a companiilor și organizațiilor străine recunoscute ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse, perioada care începe...
Statutul juridic al criptomonedei
Venituri primite de persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse din vânzarea altor proprietăți...
Deoffshorization, CFC și schimb de informații fiscale în 2017
Conturi ai căror proprietari (beneficiari) sunt rezidenți fiscali ai Rusiei. Lista informațiilor colectate...dubla impozitare se aplică NUMAI rezidenților fiscali din țările contractante care sunt beneficiarii finali...
Grupul internațional de companii (MGK): concepte noi și administrare nouă
Printre criterii: recunoscut ca rezident fiscal al Federației Ruse; nu este recunoscut ca rezident fiscal al Federației Ruse, este supus impozitării... persoane) nu este recunoscut ca rezident fiscal al Federației Ruse; recunoscut ca rezident fiscal al Federației Ruse, supus impozitării... o organizație care sa recunoscut în mod voluntar ca rezident fiscal al Federației Ruse, a transmis o notificare despre... o organizație care sa recunoscut în mod voluntar ca rezident fiscal al Federației Ruse Federația Rusă, căreia i se încredințează... IGC pe stat (teritoriu) ai cărui rezidenți fiscali sunt participanți ai Conservatorului orașului Moscova, ...
Lucrăm cu țări cu care există acorduri internaționale privind evitarea dublei impuneri: ce documente să confirmăm
Certificate de stat care confirmă statutul de rezident fiscal al țării în cauză pentru aplicarea prevederilor... Certificatele de stat care confirmă statutul de rezident fiscal al țării în cauză pentru aplicarea dispozițiilor... permit acceptarea documentelor care confirmă statutul de rezident fiscal al unui stat străin fără aplicarea unei apostilări...
Revizuirea scrisorilor de la Ministerul de Finanțe al Federației Ruse pentru ianuarie 2019
Donatarul are statutul de rezident fiscal al Federației Ruse. Venitul unei persoane fizice... - un cetățean al unui stat străin care nu este rezident fiscal al Federației Ruse, sub formă de valoare... de către o persoană fizică cu statutul de rezident fiscal al Federației Ruse și achiziția a statutului unui rezident fiscal din SUA...
Consecințele contabile și fiscale ale modificării prețului tranzacției
Una dintre părți nu este rezident fiscal al Federației Ruse. În același timp, suma...
Modificări ale legislației valutare 2017 - 2018
Dreptul de a controla deciziile; sunt rezidenți fiscali din diferite țări; întocmește situații consolidate... raport de țară al CIG pentru statele în care participanții săi sunt rezidenți fiscali. Noii... clienți și beneficiarii acestora sunt rezidenți fiscali străini și oferă anual informații despre...
Noi raportări privind veniturile personale și sumele impozitului pe venitul personal
Număr: – 1 – dacă contribuabilul este rezident fiscal al Federației Ruse (cu excepția contribuabililor angajați în muncă... este rezident fiscal al Federației Ruse; – 3 – dacă contribuabilul este un specialist cu înaltă calificare nu este un impozit rezident al Federației Ruse... care locuiește în străinătate nu este rezident fiscal RF – 5 – dacă contribuabilul este străin... pe teritoriul Federației Ruse, nu este rezident fiscal al Federației Ruse – 6 – dacă; contribuabilul este străin...

Responsabilitățile unei persoane juridice includ efectuarea de plăți către buget. Multe organizații operează în diferite țări. Pentru a evita dubla impozitare este necesar. Să ne uităm la caracteristicile acestui document.

Informații generale

Statutul de rezident determină la ce buget de stat entitatea comercială va plăti impozite.

Conceptul de „rezident” în sens larg în știința juridică se referă la o persoană înregistrată oficial pe teritoriul unei anumite țări și supusă direct legislației acesteia. Pentru a demonstra acest fapt, este folosit.

Scopul documentului

Necesitatea confirmării rezidenței apare dacă o entitate economică înregistrată pe teritoriul unui stat străin operează în Federația Rusă.

Un certificat de rezidență al unei persoane juridice este, de asemenea, necesar pentru companiile naționale care operează în străinătate.

În primul și al doilea caz, există anumite diferențe care au impact direct asupra cotelor de impozitare, a procedurii de plată și de calcul a sumelor supuse deducerii la buget.

Riscul dublei impuneri

Pentru a împiedica o întreprindere să plătească taxe de două ori, se încheie acorduri speciale între țări. Conform acestora, entitățile comerciale înregistrate într-un stat, dar care își desfășoară activitatea în altul, sunt scutite de o parte din impozite dacă le-au plătit la locul de muncă. Un astfel de acord, de exemplu, este în vigoare între Rusia și Belarus.

Pentru o persoană juridică, un certificat de rezidență este unul dintre documentele cheie în activitățile de comerț exterior.

Apostila

Se numește forma internațională standardizată certificatele de rezidență ale persoanelor juridice. Documentul este folosit pentru a prezenta contrapartidelor străine notificarea taxelor pe care organizația le-a plătit la bugetul rus.

Trebuie spus că apostila este destinată numai întreprinderilor înregistrate în țări parte la Convenția de la Haga (a fost încheiată în 1961). Lista acestor state include Rusia, țările fostei URSS și Europa, SUA și o serie de altele. În total, sunt peste 130 de țări care participă la convenție.

Dacă statul nu a semnat convenția, apostila trebuie legalizată. Această procedură se efectuează la consulat.

De unde pot obține un certificat de rezidență al unei persoane juridice?

În prezent, organismul autorizat este Serviciul Federal de Impozite MI pentru Centre de Date - Inspectoratul Interregional pentru Prelucrare Centralizată a Datelor. Biroul structurii este situat la Moscova.

Cererea și documentele atașate la aceasta sunt trimise la adresa: Moscova, Pokhodny Prospect, 3.

De asemenea, pot fi trimise intenționat la expediția de pe stradă. Neglinnaya, 23 de ani.

Certificatul de rezidență al unei persoane juridice emise de o sucursală regională a Serviciului Fiscal Federal nu pot fi prezentate unei contrapărți străine. Un astfel de document nu are forță (invalid).

Lista documentelor necesare pentru un certificat de rezidență al unei persoane juridice

Ce documente trebuie depuse la Serviciul Federal de Taxe MI? În primul rând, entitatea comercială completează o cerere. Poate fi scris și în formă liberă.

În cererea de eliberare a unui certificat certificat de rezidenta pentru persoana juridica indica:

Numele companiei (complet).
Adresa exactă.
Numele țării pentru al cărei serviciu fiscal este depus documentul.
OGRN.
Perioada pentru care este necesar certificatul.

Cererea este semnată de directorul sau contabilul șef al întreprinderii.

Documentele care ar trebui atașate includ:

O copie a extrasului din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.
O copie a unui document care atestă faptul încasării profitului pe teritoriul unui stat străin. Acestea pot fi copii ale acordurilor comerciale, decizii privind calcularea dividendelor etc.
Alte documente care atestă scutirea unei unități de afaceri de obligațiile fiscale într-o anumită țară.

Nuanțe

În cazul în care cererea și documentele sunt depuse de un reprezentant al organizației, acesta trebuie să prezinte o împuternicire. În același timp, trebuie să conțină o indicație a autorității de a interacționa în numele întreprinderii cu serviciul fiscal.

În cazul în care adresa unei companii înregistrate oficial în Rusia nu coincide cu locul locației sale efective indicat în certificatul de înregistrare la Serviciul Fiscal Federal, pentru înregistrare certificat de rezidență pentru persoană juridicăÎn plus, trebuie să prezentați o copie a certificatului-notificare de schimbare a adresei efective cu marcaj de la serviciul fiscal.

Data emiterii și valabilitate

Certificatul se intocmeste in 1 exemplar. Este valabil un an de la data emiterii.

Pe lângă informațiile despre rezidența pentru anul curent, documentul poate conține și informații despre perioadele anterioare. Pentru a face acest lucru, persoana juridică trebuie să depună documentele corespunzătoare care să cuprindă datele necesare.

În cazul în care o entitate comercială solicită un certificat pentru perioade mai devreme de 3 ani anterioare datei cererii, aceasta ar trebui să depună documente care confirmă plata plăților obligatorii la buget pentru anii respectivi.

Astfel de documente pot fi:

Copii ale declarațiilor cu timbru fiscal.
Declaratii bancare.
Documente de plată (aviz, chitanțe). Trebuie să aibă semne bancare pe ele.
Registre care reflectă informațiile contabile fiscale.
Alte documente care conțin informații despre tranzacții pentru care plătitorul intenționează să aplice prevederile Acordurilor privind dubla impunere pentru o anumită perioadă de raportare.
Mandate memoriale.

Confirmarea rezidenței se face în prezent într-o manieră „o singură fereastră”. Acest lucru simplifică foarte mult procedura și economisește timp.

Timpul de procesare a certificatului poate varia, dar durează în medie 4-6 săptămâni.

Perioada oficială de confirmare a rezidenței, consacrată de legislație, este de 30 de zile (calendar) de la data depunerii documentelor la Serviciul Fiscal Federal MI.

Informații suplimentare

Confirmarea rezidenței poate fi efectuată nu numai prin eliberarea unui certificat. Formularul aprobat de legislația unui stat străin poate fi aplicat cu sigiliul inspectoratului fiscal autorizat și semnătura funcționarului acestuia. Această metodă este utilizată dacă structurile competente ale țării specificate au notificat Serviciul Fiscal Federal al Rusiei în modul prescris despre disponibilitatea formularelor relevante sau dacă informații despre acestea sunt postate pe site-urile web oficiale ale acestor autorități.

Cazuri speciale

S-a precizat mai sus că certificatul se eliberează într-un singur exemplar. Cu toate acestea, în practică există excepții. Înregistrarea unui număr mai mare de copii are loc dacă:

Conform normelor legislative ale unei țări străine, este necesară depunerea simultană a 2 sau mai multe exemplare la organul fiscal. Pentru a emite numărul necesar de documente, autoritățile competente din țara relevantă, în conformitate cu procedura stabilită, au notificat Serviciul Fiscal Federal al Rusiei despre regulile actuale. Notificarea trebuie să indice numărul specific de copii ale confirmării.
Plătitorul are nevoie de un număr mai mare de documente pe an calendaristic pentru a le transfera mai multor contrapărți. În acest caz, trebuie generat un pachet adecvat de documente pentru fiecare dintre contrapărți.

Concluzie

Copiile tuturor documentelor anexate cererii trebuie să fie certificate de sigiliul întreprinderii și semnate de manager.

În conformitate cu prevederile articolului 16 din Legea federală nr. 1807-1, pe teritoriul Rusiei, documentele oficiale în agențiile, organizațiile și instituțiile guvernamentale sunt efectuate în limba rusă. În acest sens, toate documentele pe care o entitate comercială le transmite Serviciului Federal de Impozite MI trebuie traduse în limba de stat a Federației Ruse. Nu este nevoie ca traducerea să fie certificată de un notar.

Dacă o copie a contractului (acordului), a cărui valabilitate depășește un an, a fost prezentată anterior Serviciului Federal de Impozite MI, nu este nevoie să o retrimiteți. În acest caz, cererea trebuie să indice un link către scrisoarea în care a fost trimisă copia.

Plata impozitelor guvernamentale este unul dintre cele mai importante aspecte ale activității economice a unei persoane juridice. Statutul de rezident fiscal determină în mod clar în ce stat subiectul de drept civil care desfășoară activități comerciale este obligat să plătească deducerile fiscale corespunzătoare.

Rezident– termen polisemantic care în jurisprudență desemnează o persoană fizică sau juridică care are înregistrarea oficială pe teritoriul unui anumit stat și este direct supusă actelor sale legislative.

Scopul documentului

Acest document capătă o relevanță deosebită în doua cazuri:

Când o persoană juridică desfășoară activități comerciale pe teritoriul Federației Ruse, fiind înregistrată oficial pe teritoriul unei entități de stat străine.
Când o persoană juridică desfășoară activități comerciale pe teritoriul unei entități de stat străine, fiind înregistrată oficial pe teritoriul Federației Ruse.

În ambele versiuni există diferențe semnificative, care afectează direct cotele de impozitare, procedura de plată și de calcul a plăților de impozit pentru o persoană juridică care operează într-o anumită țară. În primul rând, este necesar un fapt dovedit de rezidență pentru a evita dubla impozitare.

Pentru a se asigura că deducerile fiscale nu sunt plătite de subiecții de drept civil în sumă dublă, entitățile de stat încheie acorduri internaționale care permit rezidenților să evite plata anumitor deduceri fiscale, cu condiția ca aceste plăți să fie efectuate de către aceștia către trezoreria statului străin în a cărui plată. teritoriul în care îşi desfăşurau activitatea comercială.

Informații mai detaliate despre această problemă pot fi obținute citind articolul 207 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Apostila

Apostila este o formă standardizată internațională a acestui document, care este destinată prezentării contrapărților străine pentru a le notifica impozitele care au fost plătite de o persoană juridică către trezoreria de stat a Federației Ruse.

Eliberarea certificatelor de rezidență fiscală în Rusia este efectuată de Inspectoratul Interregional al Serviciului Fiscal Federal pentru Procesarea Centralizată a Datelor (Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru Centrul de Date). Biroul acestei divizii este situat la Moscova. Toate cererile trebuie trimise numai acolo. Certificatele emise de inspectoratele regionale ale Serviciului Fiscal Federal, atunci când sunt prezentate contrapărților străine, nu au forță juridică!

Mai jos este o mostră de certificat apostilat de rezidență al Federației Ruse, destinat autorităților fiscale din Republica Moldova.

Trebuie avut în vedere că o apostilă este potrivită pentru prezentare numai în statele care au semnat Convenția de la Haga, care a fost încheiată la 5 mai 1961. Acestea includ în primul rând țări europene, SUA, Rusia, țările din fosta Uniune Sovietică și multe alte entități statale (aproximativ 135 de țări în total).

În cazurile în care o țară străină nu este inclusă în Tratatul de la Haga, va fi necesară legalizarea suplimentară a documentului, care se poate face la consulatul unei anumite țări.

Documentație

Primul pas pentru a vă confirma oficial statutul de rezident al Federației Ruse este să depuneți o cerere direcționată la inspecția interregională.

Cererea trebuie să indice datele de bază ale organizației, însoțite de documente relevante care confirmă activitățile comerciale legale ale entității juridice.

Mai jos este o listă care vă va ajuta să evitați vizite suplimentare la autoritățile fiscale pe această problemă. Pentru a începe procedura de eliberare a unui certificat de rezidență, trebuie să furnizați MI al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru centrul de date următoarea informație:

Aplicație (scrisă în formă liberă este permisă).
Complet.
Numărul individual de contribuabil.
Codul motivului aranjamentului (RPC).
Copie.
Copii ale documentelor care confirmă faptul de a primi venituri pe teritoriul unei entități de stat străine (acorduri comerciale, decizii privind calcularea dividendelor etc.).
Adresa exactă a persoanei juridice.
Numele statului căruia îi este destinat autorităților fiscale acest document.
Numărul principal de înregistrare de stat ().
Perioada de timp pentru care este necesar acest certificat.
Alte documente statutare care confirmă scutirea uneia dintre diviziile companiei de la plata impozitelor într-un anumit stat.

Cererea depusă la inspecție trebuie să fie semnată de unul dintre principalii directori ai organizației comerciale sau de contabilul șef.

În cazurile în care formularul poartă semnătura nu a unui anumit manager, ci a unui reprezentant autorizat al unei anumite persoane juridice, atunci un astfel de document, conform art. 27, Codul Fiscal al Federației Ruse, necesită o copie suplimentară certificată de persoane autorizate, care confirmă autoritatea acestui reprezentant în apărarea intereselor acestei companii (în special în relațiile cu serviciul fiscal).

În cazurile în care adresa unei persoane juridice care este înregistrată oficial pe teritoriul Federației Ruse nu coincide cu locul în care se află locația sa reală, care este menționat în certificatul de înregistrare la organul fiscal, atunci pentru a obține o certificat de rezidență la locul de reședință efectivă, veți avea nevoie de furnizare suplimentară o copie a documentului prin care se anunță serviciul fiscal despre schimbarea adresei efective a organizației. Documentul trebuie să conțină o marcă de serviciu fiscal care să indice acceptarea sa.

Date de emitere și valabilitate

Un certificat eliberat unei persoane juridice în scopul confirmării statutului său fiscal de rezident al Rusiei este întocmit într-un singur exemplar și are o perioadă de valabilitate limitată la un an calendaristic în timpul căruia documentul a fost primit.

Certificatul, pe lângă anul curent, poate include date pentru o altă perioadă de timp anterioară primirii acestuia. Cu condiția ca persoana juridică care a solicitat eliberarea documentului să furnizeze toate datele necesare pentru o anumită perioadă de timp.

Mai jos este un exemplu de certificat de rezidență al Federației Ruse destinat Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

Confirmarea statutului fiscal al unui rezident al Federației Ruse are loc conform principiului „o fereastră”. Acest lucru simplifică pe cât posibil această procedură pentru persoane juridice și persoane fizice. Perioada de timp pentru eliberarea unui certificat depinde de fiecare caz specific și variază în medie între patru și șase săptămâni.

Perioada de confirmare oficială stabilită de legislația fiscală a Federației Ruse este 30 de zile calendaristice, începând cu depunerea la organele fiscale a unui pachet cu toate documentele necesare. Organizațiile ruse care decid să-și confirme statutul de rezident pot face acest lucru, pe lângă vizita personală a unui reprezentant la Serviciul Federal de Impozite MI, prin poștă.

Puteți afla mai multe despre taxele pentru rezidenți în acest videoclip.

Informații generale

Din 18.02.2008, eliberarea confirmării statutului de rezident fiscal al Federației Ruse (denumită în continuare Confirmare) este efectuată de Inspectoratul Interregional al Serviciului Fiscal Federal pentru Prelucrarea Centralizată a Datelor (denumit în continuare ca MI al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Centrele de Date).

Confirmarea este emisă persoanelor fizice înregistrate ca antreprenori individuali, înregistrate la autoritățile fiscale și care plătesc impozite și taxe pe teritoriul Federației Ruse în temeiul tratatelor (acorduri, convenții) privind evitarea dublei impuneri (denumite în continuare Acorduri).

Lista documentelor necesare persoanelor juridice

Pentru organizațiile rusești și diviziile separate ale organizațiilor străine:

numele complet al organizației, adresa (locația) organizației, TIN, KPP, OGRN;

Cererea trebuie să fie semnată de șeful organizației sau de reprezentantul său autorizat.

Pentru trimitere. Dacă cererea este semnată de un reprezentant autorizat al organizației (în conformitate cu articolele 27 și 29 din Codul fiscal al Federației Ruse), este necesar să se depună suplimentar documentul original care confirmă autoritatea acestei persoane de a reprezenta interesele organizația pe această problemă.

b) copii ale documentelor care indică posibilitatea sau faptul de a primi venituri într-o țară străină.

- - acord (contract);
  - documente statutare (în scopul scutirii fondurilor trimise de o organizație către divizia sa separată dintr-un stat străin de la impozitarea în acel stat).
Copiile acestor documente trebuie să fie semnate de șeful și certificate de sigiliul organizației.

Pentru trimitere. Dacă o copie a unui acord (contract) valabil mai mult de un an a fost deja depusă anterior la MI al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru centrul de date în scopul eliberării unei confirmări, nu este necesar să fie trimisă din nou. . Pentru a face acest lucru, cererea organizației trebuie să conțină o trimitere la scrisoarea cu care a fost trimisă anterior o copie a acordului (contractului) menționat.

Pentru organizațiile rusești și diviziile separate ale organizațiilor străine în scopul rambursării taxei pe valoarea adăugată inclusă în costul serviciilor de către rezidenții țărilor străine ale Uniunii Europene:

a) o cerere pe antetul organizației care indică:

numele statului străin care face parte din Uniunea Europeană, la a cărui autoritate fiscală se depune Confirmarea pentru rambursarea TVA;
lista documentelor atasate.

Pentru trimitere. Dacă cererea este semnată de un reprezentant autorizat al organizației (în conformitate cu articolele 27 și 29 din Codul fiscal al Federației Ruse), este necesar să se depună suplimentar o copie a documentului care confirmă autoritatea acestei persoane de a reprezenta interesele organizației, în special, în relațiile cu autoritățile fiscale.

b) o copie a Cartei organizației, inclusiv un extras care conține informații generale despre organizație (nume, adresă (locație) și tipuri de activități desfășurate în Federația Rusă, cu traducere în limba engleză).

e) o copie a acordului (contractului) de prestare a serviciilor de rambursare a TVA dintr-un stat străin.

f) o copie a acordului (contractului) de prestare de servicii, în conformitate cu care se așteaptă o rambursare a TVA de la un stat străin.

Pentru referință Vă rugăm să rețineți că Confirmarea în scopul aplicării acordurilor se efectuează numai pentru organizațiile care plătesc taxa pe valoarea adăugată în conformitate cu legislația Federației Ruse.

Lista documentelor necesare pentru persoanele ruse și străine

Pentru a obține confirmarea statutului de rezident fiscal, persoanele fizice ruși și străine au nevoie de următoarele documente:

a) o declarație sub orice formă care indică:

anul calendaristic pentru care este necesară confirmarea;
numele statului străin la a cărui autoritate fiscală se depune Confirmarea;
prenumele, numele, patronimul solicitantului și adresa acestuia;
OGRNIP - numai pentru antreprenori individuali;
lista documentelor atasate si numarul de telefon de contact.

b) copiile documentelor care justifică încasarea veniturilor într-o țară străină. Astfel de documente includ:

acord (contract);
hotărârea adunării generale a acționarilor privind plata dividendelor;
documente care confirmă dreptul de a primi pensie din străinătate;
alte documente.

Pentru trimitere. În cazul în care o copie a unui acord (contract) valabil mai mult de un an a fost deja depusă în scopul eliberării unei Confirmări, nu este necesar să fie prezentată din nou. Pentru a face acest lucru, cererea trebuie să conțină o trimitere la scrisoarea cu care a fost trimisă anterior o copie a acordului (contractului) menționat.

copii ale actului de identitate;
copii ale tuturor paginilor unui pașaport străin (dacă este disponibil) - de către cetățenii Federației Ruse;
tabel pentru calcularea timpului petrecut pe teritoriul Federației Ruse (cu excepția antreprenorilor individuali) în forma din anexa la prezenta procedură;
documente care justifică prezența efectivă a unei persoane (cu excepția antreprenorilor individuali) pe teritoriul Federației Ruse de cel puțin 183 de zile calendaristiceîn perioada fiscală - an calendaristic, persoanele fizice care sunt cetățeni ai statelor străine (apatrizi care sosesc de pe teritoriul statelor străine) cu care Federația Rusă are acorduri valabile privind un regim fără viză (certificat de la locul de muncă în limba rusă) Federație, ora buletinului lucrătorului, copii ale biletelor de avion și de tren etc.).

Procedura de eliberare a Confirmării

Eliberarea confirmării este efectuată de:

eliberarea unui certificat de forma stabilită;
certificare prin semnătura unui funcționar și sigiliul unei autorități fiscale autorizate a formularului stabilit de legislația unui stat străin, dacă autoritățile competente ale statului respectiv au notificat Serviciul Fiscal Federal despre disponibilitatea unor astfel de formulare, în modul prescris; sau dacă informații despre acestea sunt postate pe site-urile oficiale ale autorităților competente ale unui stat străin.

Confirmarea se eliberează într-un singur exemplar, cu excepția următoarelor cazuri:

dacă, în conformitate cu legislația unui stat străin, este necesară depunerea simultană a două sau mai multe copii ale Confirmării către organul fiscal al unui stat străin, atunci cu condiția ca autoritățile competente ale statului specificat, în modul prescris, să notifice Serviciul Fiscal Federal despre prevederile specificate ale legislației, se emite numărul corespunzător de copii ale Confirmării;
Dacă un contribuabil are nevoie de două sau mai multe copii ale Confirmării pentru un an calendaristic pentru a fi trimise mai multor contrapărți, dacă există un pachet adecvat de documente pentru fiecare dintre contrapărți, se eliberează câte o copie a Confirmării pentru fiecare contrapartidă.

Eliberarea Confirmării pentru anii anteriori

Confirmarea poate fi emisă nu numai pentru anul calendaristic curent, ci și pentru anii anteriori, sub rezerva disponibilității tuturor documentelor necesare corespunzătoare perioadei solicitate.
În cazul în care este necesară confirmarea pentru perioadele fiscale mai devreme de trei ani anteriori anului de depunere a cererii, atunci contribuabilul trebuie să prezinte documente suplimentare pentru a confirma plata impozitelor relevante pentru o anumită perioadă fiscală :

copii ale declarațiilor fiscale cu marca de la organul fiscal;
declaratii bancare;
ordine memoriale;
registre contabile fiscale;
alte documente privind tranzacțiile pentru care contribuabilul intenționează să aplice acordul relevant pentru o anumită perioadă fiscală.

Această prevedere se aplică organizațiilor care, conform legislației Federației Ruse, sunt plătitoare de impozit pe profit, impozit plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat, precum și impozit unificat pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități. , impozitul agricol unificat Astfel de documente se aplică întreprinzătorilor individuali pot fi:

copii ale registrelor de venituri și cheltuieli;
declaratii bancare;
ordine de plata (chitanțe, avize) cu mărci bancare;
ordine memoriale;
alte documente privind tranzacțiile pentru care contribuabilul intenționează să aplice acordul relevant pentru o anumită perioadă fiscală.

Această prevedere se aplică întreprinzătorilor individuali care, conform legislației Federației Ruse, sunt plătitori de impozit pe venitul personal, impozitul plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat, precum și impozitul unificat pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități și impozitul agricol unificat.

Astfel de documente pentru persoane fizice pot fi copii ale declarațiilor privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (formularul 3-NDFL) cu marcajul autorității fiscale și documente de plată care confirmă plata impozitelor pentru tranzacțiile pentru care solicitantul intenționează să aplice acordul relevant.

Termenele limită pentru emiterea Confirmării

Eliberarea Confirmării cetățenilor Federației Ruse, cetățenilor străini și apatrizilor se efectuează ținând cont de prezența lor reală în Federația Rusă, care trebuie să fie cel puțin 183 de zile calendaristiceîn perioada fiscală – an calendaristic. Astfel, Confirmarea pentru contribuabilii indicați se eliberează pentru anul în curs nu mai devreme 3 iulie
Perioada de examinare a cererilor de eliberare a Confirmării este 30 de zile calendaristice de la data primirii tuturor documentelor necesare la MI al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru centrul de date.

Cererile de la contribuabili cu privire la problema confirmării pot fi trimise la MI al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei prin intermediul centrului de date prin poștă sau transferate direct către expediția Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

În legătură cu organizațiile rusești și diviziile separate ale organizațiilor străine, Confirmarea este trimisă prin poștă la adresa (locația) persoanei juridice.

Pentru persoane fizice, Confirmarea se trimite prin poștă la adresa specificată în cerere.

Din 18 februarie 2008, confirmarea statutului de rezident fiscal al Federației Ruse (denumită în continuare Confirmare) a fost emisă de către Inspectoratul Interregional al Serviciului Fiscal Federal pentru Prelucrarea Centralizată a Datelor (denumit în continuare MI al Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru Centrele de Date).

Confirmarea se eliberează persoanelor fizice (ruse și străine) care au statut de rezident fiscal în conformitate cu legislația Federației Ruse, în scopul aplicării prevederilor tratatelor (acorduri, convenții) ale Federației Ruse privind evitarea dublei impuneri. (denumite în continuare Acordurile).

Statutul de rezident fiscal al Federației Ruse înseamnă că o companie sau o persoană fizică plătește impozite în favoarea Rusiei. Reședința este determinată de durata șederii pe teritoriul Federației Ruse pentru persoane fizice, de locul de înregistrare pentru companiile rusești și de locul conducerii organizației pentru cele străine, de asemenea, o companie străină poate obține statutul de impozit rezident al Federației Ruse pe baza unui tratat internațional al Federației Ruse (clauza 2 din articolul 207; articolul 246.2 din Codul fiscal RF).

Statutul de rezident trebuie confirmat, de exemplu, pentru persoanele care lucrează cu parteneri străini sau care primesc dividende de la companii străine pentru a evita dubla impozitare. Vă vom spune unde să mergeți pentru a vă confirma starea și ce este necesar pentru aceasta în acest articol.

Cerere de confirmare

Pentru a-și confirma statutul, unei persoane sau organizații i se eliberează un certificat de rezidență. Poate fi solicitat doar de la o singură agenție guvernamentală - MI al Serviciului Federal de Taxe din Rusia pentru prelucrarea centralizată a datelor (MI al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei pentru centre de date). Pentru a face acest lucru, trebuie să scrieți o aplicație care trebuie să includă următoarele informații:

Pentru persoane juridice - nume complet, adresa, INN, KPP, OGRN; pentru persoane fizice – nume, prenume, patronim, adresa, INN, OGRNIP (pentru antreprenori individuali);
Anul pentru care este necesară confirmarea stării;
Statul la ale cărui organe fiscale se va depune documentul;
Lista documentelor anexate cererii;
Semnătura șefului organizației sau a unei persoane autorizate (în acest caz, trebuie prezentat documentul original care confirmă autoritatea acestei persoane); individul semnează cu propria sa mână.

Nu există un șablon special pentru cerere, organizațiile completează cererea pe propriul antet, iar persoanele fizice completează cererea în orice formă.

Pe lângă cererea de rezidență fiscală, se anexează copii ale documentelor semnate de șef și certificate prin sigiliu, care confirmă posibila primire de venituri în străinătate. Astfel de documente pot include:

Acord sau contract;
Hotărârea privind plata dividendelor adoptată de adunarea acționarilor;
Documentele statutare ale organizației; pentru o persoană fizică - copii ale unui pașaport sau alt document de identificare;
Documente care justifică dreptul de a primi plăți de pensie din străinătate;
Persoanele fizice, pe lângă antreprenorii individuali, trimit și un tabel pentru calcularea timpului petrecut pe teritoriul Rusiei în forma prescrisă, precum și documentele care confirmă șederea lor în Federația Rusă timp de cel puțin 183 de zile pe an.

Cererea cu toate anexele poate fi depusă personal la expediția Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse sau trimisă prin poștă (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe pentru Moscova din 20 mai 2011 nr. 16-15/049797).

Procedura de eliberare a confirmării statutului de rezident fiscal rus

Cererile sunt luate în considerare în termen de 30 de zile calendaristice de la data primirii documentelor de către MI al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse pentru centrul de date. Dacă este necesară confirmarea rezidenței unei persoane pentru anul în curs, atunci aceasta o va putea primi nu mai devreme de 3 iulie, adică după 183 de zile de ședere în Federația Rusă.

Îți poți confirma statutul pentru anii anteriori, dacă ai documentele necesare, dar dacă au trecut mai mult de trei ani de la perioada cerută, este posibil să ai nevoie de alte confirmări suplimentare: bonuri de plată, declarații fiscale, extrase bancare etc.

Drept urmare, organul fiscal eliberează un certificat de rezidență al formei stabilite sau, în anumite cazuri, se certifică forma corespunzătoare a unui stat străin.

Confirmarea se eliberează într-un singur exemplar, dacă legea statului străin nu prevede altfel și, de asemenea, dacă rezidentul solicită un număr mai mare de exemplare pentru a le trimite mai multor contrapărți.

Confirmarea statutului de rezident fiscal al Federației Ruse - exemplu de cerere

La Inspectoratul Interregional al Federal

serviciu fiscal prin centralizare

prelucrarea datelor (MI Federal Tax Service al Rusiei pentru centre de date)

Cerere pentru eliberarea unui certificat care confirmă statutul organizației de rezident fiscal al Federației Ruse

Societatea cu răspundere limitată „Volna” (OGRN 7776665554443, INN 7776665554, KPP 7770001001, adresa: Moscova, Parkovaya St., 6) solicită furnizarea unui certificat care confirmă statutul de rezident fiscal al Federației Ruse pentru anul calendaristic 2016. Confirmarea este transmisă autorităților fiscale din Republica Kazahstan.

Aplicație:

O copie a certificatului de înregistrare la organul fiscal - pe 1 foaie.

Acord nr.1/N din 10 aprilie 2015 – pe 6 file.

Director al Volna LLC Petrov Petrov I.M.