Az Orosz Föderációban nem rezidens adóalany státuszának megerősítése. Jogi személy tartózkodási igazolása: hol szerezhető be és milyen dokumentumok szükségesek? Visszaigazolás kiadása az előző évekre

Adó rezidens- aki az állam jogszabályai szerint lakóhelye, állandó lakóhelye, jogi személyként való nyilvántartásba vételének helye, irányító szervének székhelye vagy más hasonló alapján ott adóköteles. kritérium.

Az államok az országukban belföldi illetőségű adózók számára ugyanazokat az adózási szabályokat, a nem rezidensekre pedig kissé eltérő adózási szabályokat állapítanak meg.

Az Orosz Föderációban az adóalanyok magánszemélyek és szervezetek.

Az Orosz Föderáció adóügyi illetősége -

A személyi jövedelemadó kiszámítása szempontjából az adóalanyok azok az állampolgárok, akik a következő 12 egymást követő hónapban legalább 183 naptári napot tartózkodnak az Orosz Föderációban.

Ha az állampolgár rövid távú (kevesebb, mint hat hónapos) kezelésre vagy képzésre, valamint munkavégzéssel (szolgáltatásnyújtással) kapcsolatos munkavégzésre vagy egyéb feladatok ellátására utazott külföldre tengeri szénhidrogén-mezőkön, akkor a tartózkodás időtartama az Orosz Föderációban való tartózkodás nem szakad meg.

Az Orosz Föderációban eltöltött tényleges időtől függetlenül a külföldön szolgálatot teljesítő orosz katonai személyzet, valamint az állami hatóságok és a helyi önkormányzatok alkalmazottai, akiket az Orosz Föderáción kívülre küldtek dolgozni, adórezidensnek minősülnek.

A 183 napos visszaszámlálás az Orosz Föderáció határának átlépésétől kezdődik.

Következésképpen azok a személyek, akik a következő 12 egymást követő hónapban kevesebb mint 183 naptári napot tartózkodnak az Orosz Föderációban, nem minősülnek az Orosz Föderáció adóügyi illetőségének. Ilyenek lehetnek például az Oroszországba nyaralni és kirándulásra érkező külföldi turisták, tanulni érkező diákok, az Orosz Föderációba dolgozni érkezők stb. Ugyanakkor az sem mindegy, hogy az egyén rendelkezik-e orosz állampolgársággal vagy sem, mikor az Orosz Föderáció adóügyi illetőségű státuszának meghatározása.

Más szóval, mind a külföldi állampolgár, mind a hontalan személy elismerhető az Orosz Föderáció adóügyi illetőségeként.

Az orosz állampolgár viszont nem lehet az Orosz Föderáció adóügyi illetősége.

Az orosz adórezidens státusz megerősítése

Az Orosz Föderáció adójogszabályai nem határoznak meg szabályokat az állampolgár Orosz Föderációban való tartózkodásának tényleges idejére, és nem írnak elő különleges eljárást adójogi helyzetének meghatározására.

Azok a dokumentumok, amelyek megerősítik az állampolgárok tényleges jelenlétét az Orosz Föderáció területén:

információk a munkaidő-nyilvántartásból;

a határellenőrző hatóságoktól származó, határátlépési jeleket tartalmazó útlevéloldalak másolatai;

migrációs kártya adatok;

a lakóhelyen (tartózkodási helyen) történő regisztrációra vonatkozó dokumentumok, amelyeket az Orosz Föderáció jogszabályaiban megállapított módon hajtanak végre.

Az Orosz Föderáció adóügyi illetősége a személyi jövedelemadó szempontjából

A rezidens (nem rezidens) státusz hozzárendelése minden adóalanyhoz megállapítja jövedelme után a költségvetésbe történő adófizetési kötelezettségét, és befolyásolja a levonások fajtáit és módját.

Általánosságban elmondható, hogy a magánszemélyek jövedelme, méretétől függetlenül, 13%-os adókulccsal adózik.

Az Orosz Föderációban belföldi illetőségűnek nem minősülő magánszemély által az Orosz Föderációból származó bevételek után 30 százalékos adót kell fizetni.

Az ilyen magánszemélyek által az orosz szervezetek tevékenységében való részesedésből származó osztalék formájában kapott jövedelemre 15%-os kulcsot kell alkalmazni.

Azon bevételek esetében, amelyeknél az adóalap meghatározásakor 13%-tól eltérő adókulcsot állapítanak meg, az adólevonást, ideértve a standard levonást sem, nem alkalmazzák. Vagyis egy olyan magánszemély jövedelmét, akit nem ismernek el az Orosz Föderáció adóügyi illetőségeként, magasabb adókulccsal kell megadni, és nem csökkentik adólevonásokkal.

Az Orosz Föderáció adóügyi illetősége - szervezet

A jövedelemadó fizetése céljából a következő szervezeteket tekintik az Orosz Föderáció adóügyi illetőségének:

orosz szervezetek;

az Orosz Föderációban adóügyi illetőséggel rendelkező külföldi szervezetek egy adóügyi nemzetközi szerződés értelmében - e nemzetközi szerződés alkalmazása céljából;

külföldi szervezetek, amelyek tényleges ügyvezetésének helye az Orosz Föderáció, kivéve, ha adózási kérdésekről szóló nemzetközi szerződés másként rendelkezik.

Ugyanakkor az orosz szervezeteket az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban létrehozott jogi személyként ismerik el.

A külföldi szervezeteket külföldi jogi személyeknek, társaságoknak és egyéb, polgári jogilag cselekvőképes társaságoknak ismerik el, amelyeket a külföldi államok jogszabályaival összhangban hoztak létre, a nemzetközi szervezetek, ezen külföldi szervezetek fiókjai és képviseletei, valamint az Oroszország területén létrehozott nemzetközi szervezetek. Föderáció.

Ugyanakkor az adórezidens szervezeteket nemcsak Oroszországban, hanem a külföldi országokban is kapott nyereség alapján számítják ki.

Van még kérdése a könyveléssel és az adókkal kapcsolatban? Kérdezd meg őket a könyvelési fórumon.

Adórezidens: részletek könyvelőnek

Általános és speciális jövedelemadó-kulcsok
Az Orosz Föderációban adórezidensként elismert külföldi szervezetek által az előírt módon az Orosz Föderációban adórezidensként elismert külföldi szervezetek által az előírt módon önállóan elismert külföldi szervezetek bevételei, kivéve a kötvényeket. az Orosz Föderáció adóügyi illetőségűként elismert külföldi szervezetek), amelyek a vonatkozó időpontokban ...
Személyi jövedelemadó 2018-ban: az orosz pénzügyminisztérium pontosítása
A Fehérorosz Köztársaság állampolgárának, akit az Orosz Föderáció adóügyi illetősége van elismerve, joga van arra, hogy... az Orosz Föderációban adóügyi illetőségű magánszemély birtokában lévő, orosz adót... természetű, az Orosz Föderációban adórezidens magánszemély, akit az Orosz Föderációban adórezidensként nem elismert magánszemély olyan külföldi államban adóztat, amely nem adórezidens az Orosz Föderáció formájában...
Külföldi munkavállaló: személyi jövedelemadó számítás
Az Orosz Föderációban eltöltött tényleges idő az Orosz Föderáció adóügyi illetőségeit az átutazó orosz katonaszemélyzetnek tekintik... A fenti rendelkezésekből az következik, hogy adórezidensnek minősül minden olyan személy, akit... olyan magánszemély fogad, aki nem adóügyi illetőségű az országban. Orosz Föderáció. Mi az eljárás az Orosz Föderációban nem adóalanyok által kapott idő meghatározására, kivéve a kapott jövedelmet... ha ezeket a polgárokat az Orosz Föderáció adóügyi illetőségűnek ismerik el a rendelkezésekkel összhangban ...
Hogyan küldjünk munkavállalót külföldi gyakorlatra
A magánszemély az Orosz Föderáció adóügyi illetősége. Általános szabályként az adórezidensek... Oroszország magánszemélyei. Ennek megfelelően azokat a személyeket, akik nem teljesítik..., lakóingatlan) nem az Orosz Föderáció adóügyi illetőségei, az Orosz Föderáció adóügyi illetőségeként kell elismerni. Ezt követően a Pénzügyminisztérium az Orosz Föderációban belföldi illetőségű magánszemély által kapott levélben magához az adózóhoz tartozik, amikor az Orosz Föderációban adóügyi illetőségű magánszemély bevételt kap forrás...
Útmutató az adómódosításokhoz középvállalkozások számára. 2019 tél
Olyan magánszemélyek számára, akik elvesztették adóügyi illetőségű státuszukat az Orosz Föderációban. Végtére is, ha egy külföldi adóügyi illetőségű ingatlant értékesít, akkor Ön nem az Orosz Föderáció adóügyi illetősége. Ez sokat jelent... azokkal a CFC-kkel kapcsolatban, amelyek elismerték magukat az Orosz Föderáció adóügyi rezidensének 0% ... ®: olyan külföldi társaság, amely az Orosz Föderációban adórezidensnek ismerte el magát a tartózkodási ok alapján...
Jövedelemadó 2017. Magyarázatok az orosz pénzügyminisztériumtól
Föderáció azzal a külföldi állammal, amelynek adórezidense egy külföldi bank fióktelepe... /2/75684 Abban az esetben, ha az Orosz Föderációban belföldi illetőségű személy fizet jövedelmet külföldinek... ilyen bevétel (ennek egy része) ), amely az Orosz Föderáció adóügyi illetőségű, ha van ... ilyen bevétel (annak egy része) az Orosz Föderációban belföldi illetőségű adózó, aki jövedelmet fizet külföldi...
Nemzetközi holdingtársaságok: adózási jellemzők
És az Orosz Föderáció adóügyi illetőségeként elismert külföldi szervezetek; adókulcsokat... és az Orosz Föderációban adórezidensként elismert külföldi szervezeteket az új... az Orosz Föderációban adórezidensként elismert külföldi szervezetek (IO-k) határozzák meg az ingatlan (ingatlan... ill. az Orosz Föderációban adórezidensként elismert külföldi szervezet Ami az Orosz Föderációban adórezidensként elismert társaságok és külföldi szervezetek vagyonának értékét érinti, a...
A kriptovaluta jogi státusza
Az Orosz Föderációban adóügyi illetőségű magánszemélyek egyéb ingatlanok eladásából származó bevételei...
Deoffshorization, CFC és adózási információk cseréje 2017-ben
Számlák, amelyek (haszonélvezeti) tulajdonosai Oroszország adóügyi illetőségei. Az összegyűjtött információk listája...a kettős adóztatás CSAK a szerződő országok adójogi lakosaira vonatkozik, akik a végső kedvezményezettek...
Nemzetközi cégcsoport (MGK): új koncepciók és új adminisztráció
A kritériumok között: elismert az Orosz Föderáció adóügyi illetősége; nem ismerik el az Orosz Föderációban adórezidensként, adóköteles... személyek) nem ismerik el az Orosz Föderációban adórezidensként; az Orosz Föderációban belföldi illetőségűnek elismert, adóköteles... olyan szervezet, amely önként elismerte magát az Orosz Föderációban adórezidensként, bejelentést nyújtott be... olyan szervezetről, amely önként elismerte magát az Orosz Föderációban adórezidensként. Orosz Föderáció, amelyre... az IGC olyan állam (terület), amelynek adóügyi rezidensei a Moszkvai Városi Konzervatórium résztvevői, ...
Olyan országokkal dolgozunk együtt, amelyekkel nemzetközi megállapodások kötöttek a kettős adóztatás elkerüléséről: milyen dokumentumokat kell megerősíteni
A rendelkezések alkalmazásához az érintett ország adórezidens státuszát igazoló államigazolások... A rendelkezések alkalmazásához az érintett ország adórezidens státuszát igazoló államok igazolásai lehetővé teszik a bizonyítványok elfogadását. a külföldi állam adójogi státusza apostille felhelyezése nélkül...
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2019. januári leveleinek áttekintése
A megajándékozott az Orosz Föderáció adóügyi illetőségű státuszával rendelkezik. Magánszemély... - az Orosz Föderációban nem adóügyi illetőségű külföldi állampolgár jövedelme érték formájában... az Orosz Föderációban adórezidens jogállású magánszemély által és a megszerzése az USA-beli adórezidens adózási státuszáról...
Az ügyleti ár változásának számviteli és adózási következményei
Az egyik fél nem az Orosz Föderáció adóügyi illetősége. Ugyanakkor az összeg...
A pénznemekre vonatkozó jogszabályok változásai 2017-2018
A döntések ellenőrzésének joga; különböző államok adóügyi illetőségei; összevont kimutatások készítése... az IGC országjelentése azon államok tekintetében, amelyekben résztvevői adóügyi rezidensek. Az új... ügyfelek és kedvezményezettjeik külföldi adóalanyok és évente adnak tájékoztatást a...
Új adatszolgáltatás a személyi jövedelem és a személyi jövedelemadó összegeiről
Száma: – 1 – ha az adóalany az Orosz Föderációban belföldi illetőségű (kivéve a munkaerőt foglalkoztató adóalanyokat... az Orosz Föderációban belföldi illetőségű; – 3 – ha az adózó magasan képzett szakember, nem adózó az Orosz Föderációban élő... nem RF adóalany – 5 – ha az adóalany az Orosz Föderáció területén tartózkodik, nem az Orosz Föderációban rezidens; az adófizető külföldi...

A jogi személy feladatai közé tartozik a költségvetésbe történő befizetés. Számos szervezet működik különböző országokban. A kettős adóztatás elkerülése érdekében szükséges. Nézzük meg ennek a dokumentumnak a jellemzőit.

Általános információ

A rezidens státusz meghatározza, hogy a gazdálkodó egység melyik állami költségvetésbe fizet adót.

A „rezidens” fogalma tág értelemben a jogtudományban egy adott ország területén hivatalosan bejegyzett személyre vonatkozik, aki közvetlenül az adott ország jogszabályainak hatálya alá tartozik. Ennek a ténynek a bizonyítására használják.

A dokumentum célja

A tartózkodási hely igazolásának szükségessége akkor merül fel, ha egy külföldi állam területén bejegyzett gazdasági egység működik az Orosz Föderációban.

A külföldön működő belföldi társaságok esetében is szükséges a jogi személy tartózkodási igazolása.

Az első és a második esetben vannak olyan eltérések, amelyek közvetlen hatással vannak az adókulcsokra, a fizetési eljárásra és a költségvetésből levonható összegek kiszámítására.

Kettős adóztatás veszélye

Annak megakadályozására, hogy egy vállalkozás kétszer fizessen adót, külön megállapodásokat kötnek az országok. Ezek szerint az egyik államban bejegyzett, de egy másik államban működő gazdasági társaságok mentesülnek az adó egy része alól, ha azt a munkahelyükön fizették be. Ilyen megállapodás van érvényben például Oroszország és Fehéroroszország között.

Jogi személynél lakcímigazolás a külkereskedelmi tevékenység egyik kulcsdokumentuma.

Apostille

Ezt szabványosított nemzetközi formának hívják jogi személyek tartózkodási helyéről szóló igazolások. A dokumentumot arra használják, hogy a külföldi partnereket értesítsék a szervezet által az orosz költségvetésbe befizetett adókról.

Meg kell mondani, hogy az apostille csak a Hágai Egyezmény (1961-ben megkötött) részes országokban bejegyzett vállalkozások számára készült. Az ilyen államok listája magában foglalja Oroszországot, a volt Szovjetunió és Európa országait, az Egyesült Államokat és számos más országot. Összesen több mint 130 ország vesz részt az egyezményben.

Ha az állam nem írta alá az egyezményt, az apostille-t legalizálni kell. Ezt az eljárást a konzulátuson végzik el.

Hol kaphatok jogi személy tartózkodási igazolását?

Jelenleg a felhatalmazott szerv az Adatközpontok Szövetségi Adószolgálata – Interregional Inspectorate for Centralized Data Processing. A szerkezet irodája Moszkvában található.

A kérelmet és a csatolt dokumentumokat a következő címre küldjük: Moszkva, Pokhodny Prospect, 3.

Szándékosan is el lehet őket küldeni az utcai expedícióra. Neglinnaya, 23.

Jogi személy tartózkodási helyének igazolása a Szövetségi Adószolgálat regionális kirendeltsége által kibocsátott nem mutatható be külföldi szerződő félnek. Az ilyen dokumentumnak nincs ereje (érvénytelen).

A jogi személy tartózkodási helyének igazolásához szükséges papírok listája

Milyen dokumentumokat kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálat MI-hez? Mindenekelőtt a gazdálkodó egység kitölt egy kérelmet. Szabad formában is írható.

Az igazolás kiállítása iránti kérelemben lakcím igazolás jogi személy számára azt jelzi:

Cégnév (teljes).
A pontos cím.
Annak az országnak a neve, amelynek adószolgálatára a dokumentumot benyújtják.
OGRN.
Az az időszak, amelyre a tanúsítvány szükséges.

A kérelmet a vállalkozás igazgatója vagy főkönyvelője írja alá.

A csatolandó dokumentumok a következők:

A jogi személyek egységes állami nyilvántartásának kivonatának másolata.
A külföldi állam területén való haszonszerzés tényét igazoló okirat másolata. Ezek lehetnek kereskedelmi megállapodások másolatai, osztalékszámítási határozatok stb.
Egyéb okmányok, amelyek igazolják egy üzleti egység adókötelezettsége alóli mentesülését egy adott országban.

Árnyalatok

Ha a kérelmet és a dokumentumokat a szervezet képviselője nyújtja be, meghatalmazást kell bemutatnia. Ugyanakkor tartalmaznia kell a vállalkozás nevében az adószolgálattal való interakcióra vonatkozó felhatalmazást.

Ha egy Oroszországban hivatalosan bejegyzett cég címe nem egyezik meg a Szövetségi Adószolgálatnál történő regisztrációs igazolásban feltüntetett tényleges székhelyével, a regisztrációhoz jogi személy lakcímigazolása Ezen felül be kell mutatni a tényleges lakcímváltozásról szóló igazolás-bejelentés másolatát az adószolgálat jelzésével.

Kiadás dátuma és érvényessége

Az igazolás 1 példányban készül. A kiállítástól számított egy évig érvényes.

A tárgyévre vonatkozó lakóhelyre vonatkozó információk mellett a dokumentum a korábbi időszakokra vonatkozó információkat is tartalmazhat. Ehhez a jogi személynek be kell nyújtania a megfelelő, a szükséges adatokat tartalmazó papírokat.

Ha egy gazdálkodó szervezet a kérelem benyújtását megelőző 3 évnél korábbi időszakra igényel igazolást, akkor a vonatkozó évekre vonatkozó kötelező befizetések befizetését igazoló dokumentumokat kell benyújtania.

Ilyen dokumentumok lehetnek:

Adóbélyeggel ellátott bevallási másolatok.
Bankkivonatok.
Fizetési bizonylatok (közlemények, nyugták). Bankjegyeknek kell lenniük rajtuk.
Adószámviteli információkat tükröző nyilvántartások.
Egyéb olyan ügyletekre vonatkozó információkat tartalmazó dokumentumok, amelyekre vonatkozóan a fizető a kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodás rendelkezéseit egy adott beszámolási időszakra alkalmazni kívánja.
Emlékparancsok.

A lakóhely igazolása jelenleg „egyablakos” módon történik. Ez nagyban leegyszerűsíti az eljárást és időt takarít meg.

A tanúsítvány feldolgozási ideje változhat, de átlagosan 4-6 hétig tart.

A lakóhely igazolásának hivatalos határideje a jogszabályokban rögzített 30 nap (naptár) a dokumentumoknak a Szövetségi Adószolgálat MI-hez történő benyújtásától számítva.

további információ

A lakóhely igazolása nem csak igazolás kiállításával történhet. A külföldi állam jogszabályai által jóváhagyott formanyomtatványt az arra jogosult adófelügyelőség pecsétjével és tisztviselőjének aláírásával lehet elhelyezni. Ezt a módszert akkor alkalmazzák, ha az adott ország illetékes struktúrái az előírt módon értesítették Oroszország Szövetségi Adószolgálatát a vonatkozó űrlapok elérhetőségéről, vagy ha az ezekről szóló információkat közzéteszik e hatóságok hivatalos webhelyein.

Különleges esetek

Fentebb jeleztük, hogy az igazolást egy példányban adják ki. A gyakorlatban azonban vannak kivételek. Nagyobb példányszám bejegyzésére akkor kerül sor, ha:

Egy külföldi ország jogszabályi normái szerint egyidejűleg 2 vagy több példányt kell benyújtani az adóhatósághoz. A szükséges számú dokumentum kiállításához az érintett ország illetékes hatóságai a megállapított eljárásnak megfelelően értesítették Oroszország Szövetségi Adószolgálatát a jelenlegi szabályokról. Az értesítésben fel kell tüntetni a visszaigazolás konkrét példányszámát.
A kifizetőnek naptári évenként nagyobb számú bizonylatra van szüksége ahhoz, hogy azokat több szerződő félnek továbbítsa. Ebben az esetben minden szerződő fél számára megfelelő dokumentumcsomagot kell létrehozni.

Következtetés

A pályázathoz csatolt valamennyi dokumentum másolatát a vállalkozás pecsétjével kell hitelesíteni, és a vezetőnek alá kell írnia.

Az 1807-1 szövetségi törvény 16. cikkének rendelkezései szerint Oroszország területén a hivatalos papírmunkát a kormányzati szerveknél, szervezeteknél és intézményeknél orosz nyelven végzik. Ebben a tekintetben minden olyan dokumentumot, amelyet egy gazdasági társaság benyújt a Szövetségi Adószolgálat MI-hez, le kell fordítani az Orosz Föderáció államnyelvére. A fordítást nem kell közjegyzővel hitelesíteni.

Ha a szerződés (megállapodás) egy példányát, amelynek érvényessége meghaladja az egy évet, korábban bemutatták a Szövetségi Adószolgálat MI-nek, akkor azt nem kell újból benyújtani. Ebben az esetben a kérelemben fel kell tüntetni egy hivatkozást arra a levélre, amelyben a másolatot elküldték.

Az állami adók megfizetése a jogi személy gazdasági tevékenységének egyik legfontosabb szempontja. Az adórezidens státusz egyértelműen meghatározza, hogy a kereskedelmi tevékenységet folytató polgári jogi személy melyik államba köteles a megfelelő adójárulékot megfizetni.

Rezidens– poliszemantikus kifejezés, amely a joggyakorlatban olyan magánszemélyt vagy jogi személyt jelöl, amely egy bizonyos állam területén hivatalosan bejegyzett, és közvetlenül az állam jogalkotási aktusainak hatálya alá tartozik.

A dokumentum célja

Ez a dokumentum különösen fontossá válik két eset:

Ha egy jogi személy kereskedelmi tevékenységet folytat az Orosz Föderáció területén, és hivatalosan egy külföldi állam területén van bejegyezve.
Ha egy jogi személy kereskedelmi tevékenységet folytat az Orosz Föderáció területén hivatalosan bejegyzett külföldi állam területén.

Mindkét változatban vannak jelentős különbségek, amely közvetlenül érinti az adókulcsokat, egy adott országban működő jogi személy adófizetési és -számítási eljárását. Mindenekelőtt igazolt lakóhely szükséges a kettős adóztatás elkerülése érdekében.

Annak biztosítása érdekében, hogy a polgári jogalanyok ne fizessenek adólevonást kétszeres összegben, az állami szervek olyan nemzetközi megállapodásokat kötnek, amelyek lehetővé teszik a belföldi illetőségű személyek számára, hogy elkerüljenek bizonyos adólevonásokat, feltéve, hogy ezeket a kifizetéseket annak a külföldi államnak a kincstárába teljesítették, ahol területén végezték kereskedelmi tevékenységüket.

A kérdéssel kapcsolatos részletesebb információk az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 207. cikkében olvashatók.

Apostille

Az Apostille ennek a dokumentumnak egy nemzetközi szabványosított formája, amelyet külföldi szerződő feleknek való bemutatásra szánnak, hogy értesítsék őket a jogi személy által az Orosz Föderáció államkincstárába befizetett adókról.

Az oroszországi adóügyi illetőséggel kapcsolatos igazolások kiállítását a Központi Adatfeldolgozás Szövetségi Adószolgálatának Régióközi Felügyelősége (az oroszországi MI Szövetségi Adószolgálat az Adatközpontért) végzi. Ennek a részlegnek az irodája Moszkvában található. Minden pályázatot csak oda kell beküldeni. A Szövetségi Adószolgálat regionális felügyelőségei által kibocsátott igazolások, amikor külföldi partnereknek bemutatják, nem rendelkeznek jogerővel!

Az alábbiakban az Orosz Föderáció tartózkodási helyéről szóló apostille igazolás mintája látható, amelyet a Moldovai Köztársaság adóhatóságai számára szánnak.

Figyelembe kell venni, hogy az apostille csak azokban az államokban alkalmas bemutatásra, amelyek aláírták az 1961. május 5-én megkötött Hágai Egyezményt. Ide tartoznak elsősorban az európai államok, az USA, Oroszország, a volt Szovjetunió országai és sok más állami egység (összesen mintegy 135 ország).

Azokban az esetekben, amikor egy külföldi ország nem szerepel a Hágai Szerződésben, a dokumentum további legalizálására lesz szükség, amelyet egy adott ország konzulátusán lehet megtenni.

Dokumentáció

Az Orosz Föderációban lakó státuszának hivatalos megerősítéséhez az első lépés, hogy célzott kérelmet nyújtson be az interregionális ellenőrzéshez.

A kérelemben fel kell tüntetni a szervezet alapadatait, mellékelni kell a jogi személy jogszerű kereskedelmi tevékenységét igazoló dokumentumokat.

Az alábbiakban található egy lista, amely segít elkerülni az adóhatóságok további látogatását ebben a kérdésben. A lakóhely-igazolás kiállítási eljárásának megkezdéséhez meg kell adnia az oroszországi szövetségi adószolgálat MI-jét az adatközponthoz a következő információ:

Jelentkezés (szabad formában megírva megengedett).
Teljes.
Magánszemély adózószám.
Elrendezési okkód (RPC).
Másolat.
Olyan dokumentumok másolatai, amelyek megerősítik a külföldi állam területén történő bevételszerzés tényét (kereskedelmi megállapodások, az osztalék kiszámításáról szóló határozatok stb.).
A jogi személy pontos címe.
Annak az államnak a neve, amelynek adóhatóságai számára ez a dokumentum készült.
Fő állami nyilvántartási szám ().
Az az időtartam, amelyre ez a tanúsítvány szükséges.
Egyéb törvényes dokumentumok, amelyek megerősítik a társaság egyik részlegének mentességét az adófizetés alól egy adott államban.

Az ellenőrzésre benyújtott kérelmet a kereskedelmi szervezet egyik fő vezetőjének vagy a főkönyvelőnek alá kell írnia.

Abban az esetben, ha a nyomtatványon nem egy meghatározott vezető, hanem egy adott jogi személy meghatalmazott képviselőjének aláírása szerepel, akkor az ilyen okirat a Ptk. 27., az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, további, felhatalmazott személyek által hitelesített másolatot igényel, amely megerősíti e képviselő jogosultságát a társaság érdekeinek védelmében (különösen az adószolgálattal kapcsolatban).

Azokban az esetekben, amikor az Orosz Föderáció területén hivatalosan bejegyzett jogi személy címe nem esik egybe a tényleges tartózkodási helyével, amely szerepel az adóhatósági bejegyzési igazolásban, akkor az adóhatósági nyilvántartásba vételről szóló igazolás megszerzése érdekében igazolás a tényleges tartózkodási helyén, akkor további biztosítására lesz szüksége a szervezet tényleges címének változásáról az adószolgálatot értesítő dokumentum másolata. A dokumentumnak tartalmaznia kell az elfogadását jelző adószolgálati jelet.

Kiadási és érvényességi dátumok

A jogi személynek Oroszországban belföldi illetőségűként fennálló adójogi státuszának igazolására kiállított igazolást egy példányban állítják ki, és érvényességi ideje legfeljebb egy naptári év, amelyben a dokumentumot megkapták.

Az igazolás a tárgyéven túlmenően a kézhezvételét megelőző más időszakra vonatkozó adatokat is tartalmazhat. Feltéve, hogy az okmány kiállítását kérő jogi személy meghatározott időtartamra minden szükséges adatot megad.

Az alábbiakban az Orosz Föderáció tartózkodási helyéről szóló igazolás mintája található, amelyet Oroszország Szövetségi Adószolgálatának szántak.

Az Orosz Föderációban belföldi illetőségű személy adójogi státuszának megerősítése az „egy ablak” elv szerint történik. Ez a lehető legnagyobb mértékben leegyszerűsíti ezt az eljárást a jogi személyek és magánszemélyek számára. A tanúsítvány kiállításának határideje minden konkrét esettől függ, és átlagosan négy és hat hét között van.

Az Orosz Föderáció adójogszabályai által meghatározott hivatalos megerősítési időszak a 30 naptári nap, kezdve az összes szükséges dokumentumot tartalmazó csomag benyújtásával az adóhatósághoz. Azok az orosz szervezetek, amelyek úgy döntenek, hogy megerősítik rezidens státuszukat, ezt megtehetik, a Szövetségi Adószolgálat MI képviselőjének személyes látogatása mellett, postai úton.

Ebben a videóban többet megtudhat a lakossági adókról.

Általános információ

2008. 02. 18. óta az Orosz Föderáció adóügyi illetőségű státuszának megerősítését (a továbbiakban: megerősítés) a Központi Adatfeldolgozás Szövetségi Adószolgálatának Régióközi Felügyelősége (a továbbiakban: az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat adatközpontokért felelős MI-jének).

A visszaigazolást egyéni vállalkozóként bejegyzett, az adóhatóságnál bejegyzett, a kettős adóztatás elkerüléséről szóló szerződések (megállapodások, egyezmények) (a továbbiakban: Megállapodások) alapján adókat és illetékeket fizető magánszemélyeknek adják ki.

A jogi személyek számára szükséges dokumentumok listája

Orosz szervezetek és külföldi szervezetek külön részlegei számára:

a szervezet teljes neve, a szervezet címe (telephelye), INN, KPP, OGRN;

A pályázatot a szervezet vezetőjének vagy meghatalmazottjának kell aláírnia.

Tájékoztatásul. Ha a kérelmet a szervezet meghatalmazott képviselője írja alá (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 27. és 29. cikkével összhangban), akkor be kell nyújtani az eredeti dokumentumot, amely megerősíti ennek a személynek a felhatalmazását a személy érdekeinek képviseletére. a szervezet ebben a kérdésben.

b) a külföldi jövedelemszerzés lehetőségét vagy tényét jelző okiratok másolata.

- - megállapodás (szerződés);
  - törvényes dokumentumok (a szervezet által a külföldi államban lévő külön részlegének küldött pénzeszközöknek az adott államban történő adózás alóli mentesítése céljából).
Ezen dokumentumok másolatait a vezetőnek alá kell írnia, és a szervezet pecsétjével kell hitelesítenie.

Tájékoztatásul. Ha egy több mint egy éve érvényes megállapodás (szerződés) másolatát már korábban benyújtották az Orosz Szövetségi Adószolgálat adatközponti MI-hez visszaigazolás kiadása céljából, akkor azt nem szükséges újra benyújtani. . Ehhez a szervezet kérelmében hivatkozni kell arra a levélre, amellyel korábban elküldték az említett megállapodás (szerződés) másolatát.

Orosz szervezetek és külföldi szervezetek különálló részlegei számára az Európai Unió külföldi országainak lakosai által nyújtott szolgáltatások költségeiben szereplő általános forgalmi adó visszatérítése céljából:

a) kérelmet a szervezet fejlécén, amelyen feltüntetik:

annak az Európai Unióhoz tartozó külföldi államnak a neve, amelynek adóhatóságához az ÁFA-visszaigénylésről szóló Visszaigazolást benyújtják;
csatolt dokumentumok listája.

Tájékoztatásul. Ha a kérelmet a szervezet meghatalmazott képviselője írja alá (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 27. és 29. cikkével összhangban), akkor be kell nyújtani egy másolatot annak az okiratnak a másolatáról, amely megerősíti az adott személy képviseletét a szervezet érdekeit, különösen az adóhatósággal való kapcsolattartásban.

b) a szervezet alapszabályának másolata, beleértve a szervezetre vonatkozó általános információkat tartalmazó kivonatot (név, cím (hely) és az Orosz Föderációban végzett tevékenységek típusai, angol fordítással.

e) a külföldi államból áfa-visszaigénylési szolgáltatás nyújtására vonatkozó megállapodás (szerződés) másolata.

f) a szolgáltatásnyújtásról szóló megállapodás (szerződés) másolata, amely szerint külföldi államtól áfa-visszaigénylés várható.

Tájékoztatásul kérjük, vegye figyelembe, hogy a Megállapodások alkalmazásának megerősítése csak azon szervezetek számára történik, amelyek az Orosz Föderáció jogszabályai szerint hozzáadottérték-adót fizetnek.

Az orosz és külföldi magánszemélyek számára szükséges dokumentumok listája

Az adórezidens státusz megerősítéséhez az orosz és külföldi magánszemélyeknek a következő dokumentumokra van szükségük:

a) bármilyen formájú nyilatkozat, amely jelzi:

naptári év, amelyre visszaigazolás szükséges;
annak a külföldi államnak a neve, amelynek adóhatóságához a Visszaigazolást benyújtották;
a kérelmező vezetékneve, neve, családneve és címe;
OGRNIP - csak egyéni vállalkozók számára;
csatolt dokumentumok listája és elérhetőségi telefonszáma.

b) a külföldi jövedelemszerzést igazoló okiratok másolatát. Ilyen dokumentumok a következők:

megállapodás (szerződés);
a részvényesek közgyűlésének határozata az osztalékfizetésről;
a külföldről származó nyugdíjhoz való jogot igazoló dokumentumok;
egyéb dokumentumokat.

Tájékoztatásul. Ha egy évnél hosszabb ideig érvényes megállapodás (szerződés) másolata már benyújtásra került a Visszaigazolás kiadása céljából, azt nem szükséges újra benyújtani. Ehhez a kérelemnek tartalmaznia kell utalást arra a levélre, amellyel korábban elküldték az említett megállapodás (szerződés) másolatát.

személyazonosító okmány másolata;
a külföldi útlevél összes oldalának másolata (ha rendelkezésre áll) - az Orosz Föderáció állampolgárai által;
táblázat az Orosz Föderáció területén eltöltött idő kiszámításához (kivéve az egyéni vállalkozókat), az eljárás függelékében megadott formában;
olyan dokumentumok, amelyek igazolják egy személy tényleges jelenlétét (az egyéni vállalkozók kivételével) legalább az Orosz Föderáció területén 183 naptári nap az adózási időszakban - naptári év, külföldi államok állampolgárai (külföldi államok területéről érkező hontalanok), akikkel az Orosz Föderáció érvényes vízummentességi megállapodást kötött (az oroszországi munkavégzés helyéről szóló igazolás Szövetség, munkavállalói igazolvány ideje, repülő- és vonatjegyek másolatai stb.).

A visszaigazolás kiállításának eljárása

A visszaigazolás kiállítását végzi:

a megállapított formájú igazolás kiállítása;
egy külföldi állam jogszabályai által meghatározott formanyomtatvány tisztviselő aláírásával és meghatalmazott adóhatóság pecsétjével történő igazolása, ha az adott állam illetékes hatóságai az előírt módon értesítették a Szövetségi Adószolgálatot az ilyen nyomtatványok elérhetőségéről, vagy ha egy külföldi állam illetékes hatóságainak hivatalos honlapjain azokról tájékoztatást tesznek közzé.

A visszaigazolást egy példányban adják ki, kivéve az alábbi eseteket:

ha egy külföldi állam jogszabályai szerint a Visszaigazolás két vagy több példányának egyidejű benyújtása külföldi állam adóhatóságához szükséges, akkor feltéve, hogy a meghatározott állam illetékes hatóságai az előírt módon értesítették a A Szövetségi Adószolgálat a jogszabály meghatározott rendelkezéseiről, a Megerősítés megfelelő számú példányát kiadják;
Ha az adózónak egy naptári évre két vagy több visszaigazolási példányra van szüksége ahhoz, hogy több szerződő félnek elküldje, ha mindegyik szerződő fél számára megfelelő dokumentumcsomag áll rendelkezésre, a visszaigazolásból minden szerződő félre egy példány kerül kiadásra.

Visszaigazolás kiadása az előző évekre

A visszaigazolás nem csak az aktuális naptári évre, hanem a korábbi évekre is kiadható, amennyiben a kért időszaknak megfelelő összes szükséges dokumentum rendelkezésre áll.
Ha a kérelem benyújtásának évét megelőző három évnél korábbi adózási időszakokra van szükség visszaigazolásra, akkor az adózónak további dokumentumokat kell benyújtania az adott adózási időszakra vonatkozó adófizetés tényének igazolására :

az adóhatósági jelzéssel ellátott adóbevallások másolata;
bankkivonatok;
emlékparancsok;
adószámviteli nyilvántartások;
egyéb olyan ügyletek okiratai, amelyekre az adózó egy adott adózási időszakra vonatkozó Szerződést kíván alkalmazni.

Ez a rendelkezés azokra a szervezetekre vonatkozik, amelyek az Orosz Föderáció jogszabályai szerint társasági adót, az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával összefüggésben fizetett adót, valamint bizonyos típusú tevékenységek után az imputált jövedelemre kivetett egységes adót fizetnek. , az egységes mezőgazdasági adó Az egyéni vállalkozókra vonatkozó dokumentumok lehetnek:

bevételi és kiadási könyvek másolatai;
bankkivonatok;
bankjegyekkel ellátott fizetési megbízások (nyugták, értesítők);
emlékparancsok;
egyéb olyan ügyletek okiratai, amelyekre az adózó a vonatkozó Szerződést egy adott adózási időszakra alkalmazni kívánja.

Ez a rendelkezés azokra az egyéni vállalkozókra vonatkozik, akik az Orosz Föderáció jogszabályai szerint személyi jövedelemadót, az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával összefüggésben fizetett adót, valamint bizonyos típusú adózási típusok egységes imputált jövedelemadóját fizetik. tevékenységek, valamint az egységes agráradó.

Ilyen okmányok lehetnek magánszemélyek számára az adóhatósági jelzéssel ellátott személyi jövedelemadó-bevallások (3-NDFL formanyomtatvány) és az olyan ügyletek adófizetését igazoló fizetési bizonylatok, amelyekre a kérelmező a vonatkozó Szerződést alkalmazni kívánja.

A visszaigazolás kiállításának határideje

Az Orosz Föderáció állampolgárainak, külföldi állampolgároknak és hontalan személyeknek a visszaigazolás kiadása az Orosz Föderációban való tényleges jelenlétük figyelembevételével történik, amelynek legalább legalább 183 naptári nap adózási időszakban – naptári év. Így a visszaigazolás a meghatározott adózók részére a tárgyévre legkorábban kerül kiadásra július 3
A visszaigazolás kiadására irányuló kérelmek elbírálásának határideje: 30 naptári nap attól a naptól kezdve, amikor az összes szükséges dokumentumot megkapták az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat MI-hez az adatközponthoz.

Az adófizetők által a visszaigazolás kiadásával kapcsolatos kérelmeket postai úton küldhetik el az Orosz Szövetségi Adószolgálat MI-jének az adatközponton keresztül, vagy továbbíthatják közvetlenül az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat expedíciójához.

Az orosz szervezetekkel és a külföldi szervezetek különálló részlegeivel kapcsolatban a Visszaigazolást postai úton küldik el a jogi személy címére (telephelyére).

Magánszemélyek esetében a visszaigazolást postai úton küldik ki a kérelemben megadott címre.

2008. február 18-a óta az Orosz Föderációban belföldi illetőségű személy státuszának megerősítését (a továbbiakban: Megerősítés) a Szövetségi Adószolgálat Központi Adatkezelési Szolgálatának Interregionális Felügyelősége (a továbbiakban: MI) adta ki. Oroszország Adatközpontok Szövetségi Adószolgálata).

A visszaigazolást olyan (orosz és külföldi) magánszemélyek számára adják ki, akik az Orosz Föderáció jogszabályai szerint adórezidens státusszal rendelkeznek, az Orosz Föderáció kettős adóztatás elkerüléséről szóló szerződései (megállapodásai, egyezményei) rendelkezéseinek alkalmazása céljából. (a továbbiakban: Szerződések).

Az Orosz Föderáció adórezidensének státusza azt jelenti, hogy egy vállalat vagy magánszemély Oroszország javára fizet adót. A lakóhelyet magánszemélyek esetében az Orosz Föderáció területén való tartózkodás időtartama, az orosz társaságok nyilvántartásba vételének helye és a külföldi társaságok esetében a szervezet vezetésének helye határozza meg, a külföldi társaság is megkaphatja az adóstátuszt az Orosz Föderációban lakos az Orosz Föderáció nemzetközi szerződése alapján (az RF adótörvénykönyv 207. cikkének 2. szakasza; 246.2. cikk).

A rezidens státuszt meg kell erősíteni például a külföldi partnerekkel dolgozó vagy külföldi társaságoktól osztalékban részesülő személyek esetében a kettős adóztatás elkerülése érdekében. Ebben a cikkben eláruljuk, hova forduljon állapota megerősítéséhez, és mi szükséges ehhez.

Kérelem megerősítésre

Státuszának megerősítésére egy személy vagy szervezet tartózkodási igazolást állít ki. Csak egy kormányzati szervtől kérhető - az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat MI központosított adatfeldolgozáshoz (az oroszországi szövetségi adószolgálat MI az adatközpontokhoz). Ehhez egy kérelmet kell írnia, amelynek tartalmaznia kell a következő információkat:

Jogi személyek esetében - teljes név, cím, INN, KPP, OGRN; magánszemélyek esetében – vezetéknév, keresztnév, családnév, cím, INN, OGRNIP (egyéni vállalkozók számára);
Az év, amelyre vonatkozóan az állapot megerősítése szükséges;
Az állam, amelynek adóhatóságához a dokumentumot benyújtják;
A kérelemhez csatolt dokumentumok listája;
A szervezet vezetőjének vagy meghatalmazott személyének aláírása (ebben az esetben be kell mutatni a személy jogosultságát igazoló eredeti dokumentumot); az egyén saját kezűleg írja alá.

A pályázathoz nincs külön sablon, a szervezetek saját fejléces papíron, a magánszemélyek pedig bármilyen formában kitöltik a pályázatot.

Az adórezidens iránti kérelemhez mellékeljük a vezető által aláírt, pecséttel hitelesített okmányok másolatát, amelyek igazolják az esetleges külföldön történő jövedelemszerzést. Ilyen dokumentumok lehetnek:

megállapodás vagy szerződés;
A részvényesek közgyűlésének határozata az osztalékfizetésről;
A szervezet jogszabályi dokumentumai; magánszemély számára - útlevél vagy más személyazonosító okmány másolata;
A külföldről történő nyugdíjfizetéshez való jogot igazoló dokumentumok;
A magánszemélyek az egyéni vállalkozókon kívül táblázatot is benyújtanak az Oroszország területén töltött idő kiszámításához az előírt formában, valamint az Orosz Föderációban való tartózkodásukat igazoló dokumentumokat évente legalább 183 napig.

A kérelem minden melléklettel személyesen benyújtható az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának expedíciójához vagy postai úton (a Moszkvai Szövetségi Adószolgálat 2011. május 20-i levele, 16-15/049797 sz.).

Eljárás az orosz adórezidens státusz igazolásának kiadására

A kérelmeket az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának MI-je által az adatközpontra vonatkozó dokumentumok kézhezvételétől számított 30 naptári napon belül vizsgálják meg. Ha az egyén folyó évi tartózkodási helyének megerősítésére van szükség, akkor azt legkorábban július 3-án, azaz 183 napos Orosz Föderációban való tartózkodás után kaphatja meg.

A korábbi évekre vonatkozó státuszát a szükséges dokumentumok birtokában igazolhatja, de ha az előírt időszak óta több mint három év telt el, akkor további további megerősítésekre is szükség lehet: fizetési bizonylatok, adóbevallások, bankszámlakivonatok stb.

Ennek eredményeként az adóhatóság a megállapított formájú lakóhelyről szóló igazolást, illetve bizonyos esetekben a megfelelő külföldi állam nyomtatványát igazolja.

A visszaigazolást egy példányban adják ki, ha a külföldi állam joga eltérően nem rendelkezik, valamint abban az esetben is, ha a belföldi illetőségű személy több példányt igényel több szerződő fél részére történő megküldéséhez.

Az Orosz Föderáció adóügyi rezidens státuszának megerősítése - kérelemminta

A Szövetségi Interregionális Felügyelőséghez

adószolgáltatás központilag

adatfeldolgozás (az oroszországi MI Szövetségi Adószolgálat adatközpontokhoz)

Kérelem olyan igazolás kiadására, amely megerősíti a szervezet státuszát az Orosz Föderáció adóügyi illetőségeként

A „Volna” Korlátolt Felelősségű Társaság (OGRN 7776665554443, INN 7776665554, KPP 7770001001, cím: Moszkva, Parkovaya St., 6) igazolást kér az Orosz Föderáció adórezidensének státuszáról a 2016-os naptári évre. A megerősítést benyújtják a Kazah Köztársaság adóhatóságaihoz.

Alkalmazás:

Az adóhatósági nyilvántartásba vételről szóló igazolás másolata - 1 lapon.

2015. április 10-én kelt 1/N számú megállapodás – 6 lapon.

A Volna LLC igazgatója Petrov Petrov I.M.