ניהול עלויות פרויקט מבוסס עלויות. עקרונות בסיסיים של ניהול עלויות הפרויקט אומדן עלויות כספיות עבור הפרויקט

שיטת אינדקס משאביםהוא שילוב של שיטת המשאבים ומערכת מדדי מחירי המשאבים המשמשים בבנייה.

CPI= EV/AC (2.5)

מדד הביצועים להשלמה (TCPI) מראה כמה יעילה צריכה להיות עבודה נוספת על הפרויקט כדי לעמוד בתקציב הפרויקט; הוא נקבע על ידי חלוקת הכרכים הנותרים בתקציב הנותר:

TCPI=(BAC - EV)/(BAC - AC) (2.6)

· תחזיות (תחזיות):

משך הזמן המשוער של הפרויקט (Time Estimate at Completion - EACt) נקבע כדלקמן;

EACT =Nt / SPI, (2.7)

איפה: Nt הוא מספר התקופות של יישום הפרויקט.

העלות המשוערת של הפרויקט (Estimate at Completion - EAC) מציגה את מלוא תקציב הפרויקט בסיומו, שנקבע על ידי חלוקת התקציב הכולל של הפרויקט במדד השלמת התקציב;

EAC= BAC/ CPI (2.8)

בחישוב מדדים אנליטיים, נעשה שימוש גם במדד התקציב המלא (Budget at Completion - BAC), המאפיין את הסכום הכולל של כל היקפי העבודה המתוכננים בפרויקט.

מדדים אלו משמשים כדי לענות על השאלות העיקריות המתעוררות במהלך הבקרה והתפעול של הפרויקט. הקשר בין אינדיקטורים אלה מוצג בטבלה 2.3.

טבלה 2.3.

שיטת הערך הרווח וסוגיות העולות במהלך בקרה וניהול תפעולי של הפרויקט

השילוב של ערכים של כמה אינדיקטורים מרכזיים של הפרויקט מיוצג על ידי מה שנקרא. מצפן פרויקט (טבלה 2.4.).

טבלה 2.4.

פרויקט מצפן

נפח מתוכנן, ערך רווח ועלויות בפועל משמשים בשילוב כדי לקבוע מדידת ביצועים ולקבוע אם העבודה הושלמה כמתוכנן ובמסגרת הזמן המתוכננת. המדדים הנפוצים ביותר הם שונות בעלויות ושונות לוח זמנים. ככל שהפרויקט מתקרב לסיום, גודל החריגות בעלות ובלוח הזמנים פוחת. זה מוסבר על ידי ההשפעה המפצה הנגרמת על ידי העובדה שעד זה יותר עבודה הושלמה. תוכנית ניהול עלויות יכולה לציין סובלנות קבועות מראש לשונות שיצטמצמו ככל שהפרויקט יתקרב לסיום.

אחת השאלות הראשונות שמשקיע ישאל את יוזם הפרויקט תהיה: "כמה זה עולה?" התשובה נחוצה כדי לקבל החלטה נאותה לגבי השקת הפרויקט. וחשוב מאוד למצוא את התשובה הזו. למען האמת, אתה מקבל תשובה מדויקת רק לאחר השלמת הפרויקט. בשאר הזמן ידועות רק הנחות לגבי עלות הפרויקט העתידי.

הנחות לגבי עלות הפרויקט והכספים הדרושים לביצועו צריכות להיות מוצגות בצורה של מסמך ברור ומובנה המשיב על השאלות: כמה, מתי ועל אילו כספים יושקעו במהלך הפרויקט.

בעתיד יצטרך מנהל הפרויקט לעשות מאמצים רבים על מנת להבטיח שהנחותיו יתגשמו והפרויקט יסתיים במסגרת התקציב המאושר. הפעולות המפורטות של מנהל הפרויקט והצוות מהוות את התוכן של ניהול עלויות הפרויקט.

קונספט ניהול עלויות פרויקט

ניהול עלויות מובטח באמצעות יישום התהליכים הבאים במהלך הפרויקט:

• הערכות עלויות;
• פיתוח תקציב הפרויקט;
• בקרת עלויות הפרויקט.

תהליכי ניהול עלויות פרויקט מבטיחים:

• הבנת הלקוח ומשקיעי הפרויקט של העלות החזויה של עבודות בודדות, חבילות עבודה והפרויקט כולו (תהליך הערכת עלויות);
• הבנה ברורה של מנהל הפרויקט מתי, כמה ועל אילו כספים יושקעו בפרויקט (תהליך פיתוח תקציב);
• היעדר הוצאות בלתי צפויות בפרויקט, צמצום מספר השינויים וחריגות התקציב בפועל מתקציב הבסיס המאושר (תהליך בקרת עלויות).

יתרה מכך, תהליכים אלו, כמו כל תהליכים במהלך יישום פרויקט, יכולים להיות איטרטיביים ולהתבצע על פי עקרונות הפיתוח הרציף.

המשימות העיקריות של מנהל פרויקט בניהול עלויות:

• קביעת כללים ועקרונות כלליים לניהול עלויות הפרויקט;
• פיתוח מערכת לניהול עלויות פרויקטים;
• מעורבות של מומחים תפקודיים רלוונטיים בעבודת הערכת עלויות;
• הערכת כמות המשאבים הנדרשים ליישום הפרויקט;
• ארגון פיתוח הערכות ותקציב לפרויקט;
• הבטחת מימון פרויקטים על פי התכנית הפיננסית;
• חשבונאות של עלויות בפועל במהלך הפרויקט;
• בקרה על פרמטרי עלות הפרויקט, זיהוי חריגות ויישום בזמן של פעולות מתקנות;
• ארכיון מידע עובדתי על פרמטרי העלות של הפרויקט.

ניהול עלויות פרויקט משלב את התהליכים שבוצעו במהלך תכנון, פיתוח תקציב ובקרת עלויות כדי להבטיח את השלמת הפרויקט במסגרת התקציב המאושר ()

ניהול עלויות ופיננסים של פרויקטים - חלק של ניהול פרויקטים הכולל את התהליכים הדרושים לגיבוש ומעקב אחר יישום תקציב הפרויקט המאושר (STC)

מאפיין חשוב של תהליכי ניהול עלויות פרויקטים הוא הקשר ההדוק מאוד שלהם עם תהליכי תכנון אחרים. בפרט, קשה להניח שניתן יהיה לפתח תקציב נכון ללא מידע על המשאבים הדרושים וללא תוכנית לוח שנה. מידע על סיכוני הפרויקט יכול גם להשפיע באופן משמעותי הן על גודל הפרויקט והן על עיצובו.

אחד הצעדים הראשונים שמנהל פרויקט נוקט בניהול עלות הפרויקט הוא פיתוח קונספט לניהול עלויות. תפיסה זו צריכה להכיל כללים כלליים לארגון ניהול עלויות הפרויקט, עקרונות חשבונאות ותיעוד, שיטות וטכנולוגיות מומלצות.

פיתוח קונספט לניהול עלות וניהול מימון

• פיתוח אסטרטגיה לניהול העלות והכספים של הפרויקט (הגדרת יעדים ויעדים, קריטריונים להצלחה וכישלון, מגבלות והנחות);
• ביצוע ניתוח כלכלי והצדקה של הפרויקט (שיווק, הערכת עלות ומקורות מימון, תחזית ביצוע);
• הערכה כלכלית כללית של הפרויקט;
• פיתוח לוח מימון מוגדל;
• קביעת דרישות למערכת ניהול עלויות ומימון בפרויקט;
  אישור הרעיון.

ניתן לחלק את כל העלויות בפרויקט לשלושה סוגים:

1. חובות;
2. עלויות תקציב;
3. עלויות בפועל.

התחייבויות- אלו הן עלויות עתידיות מתוכננות שעולות בעת כריתת הסכמים, חוזים או הזמנת סחורה או שירותים כלשהם. בדרך כלל זה קורה מראש לפי תוכנית הפרויקט. חשבוניות המונפקות על ידי ספקים כפופות לתשלום חובה. עם זאת, ניתן לשלם על פי כללים שונים בנקודות זמן שונות:

• ברגע המוכנות של חומרים ורכיבים;
• לאחר מסירת סחורות ושירותים;
• בתנאי תשלום מראש מלא או חלקי;
• בהתאם למדיניות הארגון הרוכש או מספק סחורות ושירותים.

בהתאם לאופן ארגון הנהלת החשבונות בארגון, ניתן לתעד הפחתה תקציבית בגובה ההתחייבויות במוקדם או במאוחר. ארגונים מסוימים אינם מתחשבים בעלויות אלו עד לקבלת החשבונית או לתשלום. במקרה זה, המצב הנוכחי של תקציב הפרויקט זמין למנהל בצורה מעוותת ואינו מספק תמונה מלאה לקבלת החלטות.

עלויות תקציבמייצגים את עלות העבודה המשוערת בחלוקה לאורך זמן. זהו לוח עלות הפרויקט. זה נקרא לפעמים תוכנית עלות. הוא מכיל מידע על גובה ועיתוי ההוצאות המתוכננות של הפרויקט במהלך ביצוע העבודה.

עלויות בפועללהראות את תזרים המזומנים האמיתי בפרויקט. דוח העלות בפועל מספק מידע על העלויות בפועל של הפרויקט. במקרה זה הם יכולים לקרות:

• במהלך ביצוע הפרויקט;
• במועד תשלום הכספים;
• בזמן חיוב הכספים מהחשבון.

מאפיינים של התחייבויות, עלויות תקציביות ועלויות בפועל יכולות לשנות באופן משמעותי את התמונה שלפיה נקבע המצב הפיננסי של הפרויקט.

דוגמאות

במהלך פרויקט הקמת מתקן ייבוש גז משולב בשדה נפט, הוזמנו מהיצרן דוודים עבי דופן. תקציב הפרויקט הופחת ב-4,500,000 רובל. בשל העובדה שלאחר כריתת החוזה והזמנת הדוודים נבעו התחייבויות לסכום זה. תקופת ייצור הדוד היא שבעה חודשים, אך עלויות אלו כבר נלקחו בחשבון בתקציב הפרויקט.

החוזה לאספקת ציוד לפרויקט הנחת קו סיבים אופטיים לטובת החברה - מפעיל סלולר, קבע תשלום עבור הנתב שסופק תוך 30 יום לאחר החתימה על תעודות הקבלה. על פי כללי החשבונאות של חברת הלקוח, עלויות אלו יובאו בחשבון בתקציב רק עם התשלום בפועל.

כך נוצר מצב בו העבודה כבר הסתיימה, הציוד נמצא במחסן הלקוח, והעלויות עבורו טרם נלקחו בחשבון בתקציב בפועל.

כדי להגביר את היעילות של מערכת ניהול עלויות הפרויקט בתפיסת ניהול העלות והמימון של הפרויקט, רצוי להגדיר בצורה ברורה:

• מדיניות תשלום עבור עבודה (תשלום מראש, תשלום בעת מסירה וכו');
• מדיניות תשלום חשבונות (ביום הקבלה, תוך תקופה מסוימת וכו');
• עקרונות למחיקת עלויות עבור עבודה, חומרים ורכיבים;
• עקרונות חשבונאות עלויות בפרויקט;
• עקרונות תשלום עבור עבודה כאשר מעורבים קבלני משנה;
• הקשר בין לוח הזמנים לעבודה לבין מחיקת עלויות העבודה והתשלום עבור מכונות.

תרגול ניהול פרויקטים

בפועל, הסוגיות הרעיוניות העיקריות של ניהול עלויות הפרויקט נקבעות בדרך כלל על ידי ארגון האם המבצע את הפרויקט. במקרה של יצירת חברה או קונסורציום מיוחדים ליישום פרויקט, הכללים והעקרונות שהוגדרו לפרויקט הופכים לרוב לכללים הפנימיים של ארגון זה ולהיפך.

הערכת עלות העבודה

הערכת מחיר- תהליך קביעת כל העלויות הדרושות לביצוע מוצלח ומלא של הפרויקט. הערכת עלויות היא תהליך איטרטיבי של השגת נתונים משוערים על עלות העבודה והמשאבים. הערכות עשויות להתעדכן עם התקדמות הפרויקט. הטעות המותרת באומדנים תלויה במטרת הנתונים המתקבלים ובשלב הפרויקט.

לפיכך, כל אומדן עלות בפרויקט הוא משוער. אבל עדיין בערך - זה בא מהמילה "קרוב". ככל שהפרויקט מתקדם, יש לחדד את ההערכות ולהפוך למציאותיות יותר.

דוגמא

ההודעה של ראש מחלקת ה-IT על עלות הטמעת מערכת SAP R3 בחברה בשלב ניתוח היתכנות של פרויקט כזה עשויה להיראות כמו "3-4 מיליון רובל". בעתיד, הערכה זו אמורה להיות הרבה יותר מדויקת.

סוגי הערכות עלויות

בניהול פרויקטים, ניתן להבחין בין ארבעה סוגי הערכות:

1. סדר גודל גס - ציפיות עלות של פרויקט בשלב הרעיון או הרעיון;
2. סדר גודל - הנחות עלות הפרויקט מחושבות בתוכנית עסקית או במסמך דומה;
3. אומדן תקציב - אומדן עלות הפרויקט, המתקבל על בסיס נתונים שסופקו על ידי ספקים ומבצעי עבודה;
4. מדויק - אומדן עלות הנכלל בתקציב בעת קביעת העלות המתוכננת הסופית של הפרויקט לפני המעבר לשלב הביצוע.

טווחי שגיאות הערכה

מעניין שאפילו אומדן מדויק, שלמעשה משמש בתמחור ובהתאמות תקציב סופיות, יש טעות (איור 1).

איור 1. טווחי דיוק להערכות עלויות

כקלט להערכת עלויות, מנהל הפרויקט זקוק למידע על היקף הפרויקט. בשלבים הראשונים, זה יהיה האמנה או ה-WBS של הפרויקט, ובשלבים הבאים הוא ידרוש את לוח הזמנים המפורט שלו. הכל תלוי במספר האיטרציה של אומדן העלות. כדי לקבל הערכה גסה של עלות פרויקט, לפעמים מספיק רק הרעיון והעיצוב של הפרויקט. הערכות מדויקות יותר דורשות מידע מדויק יותר.

מרכיבי הערכת עלויות

בהערכת עלות העבודה יש ​​לקחת בחשבון את כל סעיפי העלות לביצוע העבודה:

• חומרים ורכיבים;
• רכש ציוד, הובלה;
• תשלומי שכירות (שטח, ציוד, הובלה);
• עלויות ליסינג (רכישה, השכרה, ליסינג);
• קיבולת ייצור;
• עלות עבודת כוח אדם;
• עלויות של חומרים מתכלים;
• עלויות הכשרה והתמחות;
• עלויות קיום אירועים (כנסים, ימי עיון);
• הוצאות נסיעה;
• עלויות לוגיסטיות;
• הוצאות בידור.

השיטות שישמשו בהערכת העלות תלויות בפרויקט הספציפי, בכישורי המומחים ובגורמים נוספים. לדוגמה, כדי לקבל תוצאה איכותית של הערכת עלויות בשיטת "מלמטה למעלה", יש צורך במבנה עבודה היררכי מפורט למדי. WBS מפותח לא יהיה מיותר בעת שימוש בשיטות הערכה אחרות. אם אין לך מבנה פירוט עבודה מפורט, ייתכן שתצטרך להתחיל בגישה מלמעלה למטה.

נבדלות בין השיטות הבאות להערכת עלויות.

• הערכה פרמטרית- שיטה שבה קשר סטטיסטי בין עלות הפעולה לבין משתנים אחרים (פרמטרים), המתקבל מניתוח נתונים היסטוריים (לדוגמה, גודל שטח המבנה בבנייה, מספר השורות בקוד התוכנית, מספר שעות העבודה) משמש להערכת עלויות. העלות של יחידת עבודה אחת מחושבת באופן אמפירי. לדוגמה, עלות הבנייה של 1 מ"ר. מ' של דיור, שעה של עבודת מומחה וכו'. בעת חישוב העלות, נעשה שימוש בנוסחאות שונות, וכדי לחשב את העלות של היקף העבודה המלא, הם יוצאים מהעלות של יחידה בודדת של היקף עבודה.
• הערכת שווי באמצעות אנלוגים- שיטה להערכת עלויות באנלוגיה לעבודה דומה שבוצעה בפרויקט זה או אחר. שיטת ההערכה האנלוגית יכולה לחול על כל חבילת העבודה או לשמש בשילוב עם הערכה פרמטרית כאשר יש מידע על ביצוע עבודה דומה, אך בהיקף שונה או בתנאים שונים. היתרון של השיטה הוא היכולת לקבל אומדן מדויק יותר. הסיבה לכך היא זמינות המידע לא רק על העלות המתוכננת של העבודה המנותחת, אלא גם על העלות האמיתית שלה. ההבדל בין האומדן המתוכנן לעלות בפועל יכול לתת למנהל הפרויקט חומר נוסף למחשבה.
• הערכה מלמטה למעלה- טכנולוגיה להערכת כמויות גדולות של עבודה על ידי סיכום הערכות שהתקבלו עבור רכיבים קטנים יותר של עבודה זו. ככל שהפרויקט WBS מפותח יותר מפורט ומדויק, כך ניתן לקבל הערכות עלויות מדויקות ונכונות יותר לפרויקט. השיטה מלמטה למעלה נחשבת בצדק לאחת המדויקות ביותר.
• שיטת הערכה מלמעלה למטהנחשב פחות מדויק באופן משמעותי משיטת מלמטה למעלה. הוא משמש בהיעדר WBS מפורט והיעדר מידע על המשאבים והחומרים הדרושים ליישום העבודה. טכנולוגיית ההערכה כוללת בדיוק את השלבים ההפוכים ביחס לשיטת מלמטה למעלה. תחילה ניתנת הערכה מקיפה של כל חבילת העבודה, ולאחר מכן היא מפורטת ומפורקת למרכיבים בודדים (לפי עבודה, מבצע וכו'). השיטה שימושית בשלבים המוקדמים של פרויקט, כאשר בודקים את כדאיותו ולא ברור אם יש להשקיע משאבים בתכנון והערכה מפורטים יותר.
• - שיטה פשוטה מאוד, בתנאי שיש מבצעים וקבלנים המוכנים לבצע כמות עבודה זו. תקנון, מכרז או תיעוד אחר נשלחים לפונים עם בקשה לספק את הערכותיהם לגבי העלות (ולרוב גם משך הזמן) של ביצוע עבודות אלו.

תרגול ניהול פרויקטים

בעת שימוש בשיטת ניתוח הצעות מבצעים, עליך להקפיד על כללים פשוטים:

• לא לקבל את ההצעה הראשונה;
• אל תקבל את ההצעה הזולה ביותר;
• אל תקבל הצעה יקרה מדי;
• אל תשתמש במחיר ההצעה כקריטריון היחיד בעת קבלת החלטה.

אחד ממחבריו של ספר זה ערך ניסוי קטן. החל בשיפוץ דירתו שלו, הוא ניסה לקבל אומדן עלות הפרויקט הזה על ידי ניתוח הצעות המבצעים ושיטת מלמעלה למטה. כידוע, השיטה מלמעלה למטה נחשבת לא מדויקת במיוחד. מבלי לפתח את ה-ISR, מבלי לקבוע את הרכב ומבנה העבודה, הוא הכין מפרט טכני לשיפוץ דירת שני חדרים בשטח של 55 מ"ר. מ', שלח אותו לשש חברות המציעות שירותי שיפוץ דירות בשוק, וביקש אומדן לפרויקט. על טהרת הניסוי נבחרו חברות מאותו פלח שוק, המציעות תיקונים ברמה "ממוצעת". חברות המציעות שיפוצים יוקרתיים לא השתתפו בניסוי.

אומדני עלות התיקון הנמוכים והגבוהים ביותר שהתקבלו מכל הספקים נבדלו בפקטור של שמונה (8). בהערכת המחיר הנמוך ביותר, היא הייתה אמורה להשתמש ב-24 שקיות תערובת ליישור הקירות (25 ק"ג כל אחת) במהלך התיקון, כשהיקרה ביותר - 420 שקיות.

בדיוק אותו דבר קורה בכל פרויקט. בואו נוסיף כאן רכיבי תמונה ושיווק. הערכה של חברה קבלנית מובילה בשוק תהיה הרבה יותר יקרה מאשר משתתף אחר בשוק. אותו דבר יקרה אם ההערכה תפתח עבור חברת לקוחות שהיא מובילת שוק.

זה לא אמור לבלבל את מנהל הפרויקט. יש צורך לזרוק את הערכים הקיצוניים - הגבוהים והנמוכים ביותר - ולהמשיך לנתח את שאר המשפטים.

במקרה של מכרז לבחירת ספקים, כל מרכיבי ההצעה מנותחים כמכלול. המועדים המוצעים, קריטריוני האיכות ואינדיקטורים אחרים, לא רק המחיר, מנותחים, והבעיה הזו הופכת פחות חריפה.

מאפיינים השוואתיים של שיטות הערכת עלויות שונות מובאות בטבלה 1. תוצאת הערכת עלויות היא אומדן עלויות ביצוע כל עבודה בנפרד וכולה עבור הפרויקט. ניתן לעשות זאת בצורת טבלה (טבלה 2).

על מנת לקבל הערכות עלויות איכותיות, על מנהל הפרויקט לערב מומחי נושא ומומחים תפקודיים בעלי ניסיון מספיק כדי להשתתף בעבודה כזו.

שולחן 1

טבלה 2. אומדן עלות הפרויקט "ארגון התחרות "המשלם הטוב ביותר של סנט פטרסבורג""

כדי לשפר את איכות תהליך הערכת העלויות, מומלץ למנהל הפרויקט להקפיד על העקרונות הבאים.

• העיקרון של אחריות מיטבית- מי שמבין זאת בצורה הטובה ביותר יעריך בצורה הטובה ביותר את עלות המשימה. לעתים קרובות אדם כזה הוא המבצע הישיר של המשימה. ההערכות שלו הן המדויקות ביותר, בהתבסס על הניסיון והידע המומחה שלו. בנוסף, על ידי שיתוף מבצעים בתהליך התכנון, מנהל הפרויקט מגביר בכך את המוטיבציה והאחריות שלהם לתוצאה בעת השלמת המשימה.
• עקרון העצמאות- הערכת עלות התפעול והעבודה חייבת להתבצע ללא תלות בהערכת העבודה הנלווית אליהם. כל משרה נחשבת בלתי תלויה במשרות אחרות. הקשר בין פעילויות, סיכונים נלווים וסטיות נלוות יילקח בחשבון בעת ​​צבירת המידע המתקבל ברמת תכנון גבוהה יותר.
• עקרון הלימות התנאים- בעת הערכה וחישוב עבודה, על המומחה להיות מונחה מתוך הנחה כי עומדים לרשותו תנאים נאותים לביצוע, כמות משאבים מספקת ושיטות יעילות לביצוע עבודה. כמובן שהחיים מורכבים יותר מהנחות לגביהם, ולכן חישובים המתקבלים בדרך זו נוטים לאופטימיות מוגזמת. כדי לקבל אומדנים מדויקים יותר, על המומחה לקחת בחשבון בצורה נאותה את מגבלות הפרויקט בהנחותיו. סביר להניח שזה יוביל לעלייה בציונים, אבל זה יהיה סביר והולם.
• עקרון זיהוי סיכונים- אומדנים המוזנים במסמכי התכנון חייבים לקחת בחשבון נסיבות בלתי צפויות וסיכונים העלולים להשפיע על עלות ותזמון העבודה. זה נורמלי לחלוטין לכלול עתודות סיכון בהערכת השווי. עם זאת, ערכם חייב להיות תוצאה של ניתוח וחישוב נאותים ומשמעותיים. הכנסת רזרבה "למקרה" לעלות העבודה היא לרוב לא יעילה. זה הופך לתכנון "ביטוח משנה" אלמנטרי, "למקרה", שאינו מוצדק לא מנסיבות אובייקטיביות או מהמצב האמיתי בפרויקט.
• עקרון הזכות לטעות- כל הערכה היא הנחה. כל הנחה מכילה שגיאה. המשימה של המומחה היא להפוך את השגיאה הזו למינימלית. הכנסת עונשים על טעויות, סנקציות על כל סטייה של נתונים אמיתיים מהתחזית תוביל ל"משכנתאות" ו"ביטוחי משנה". מבצעים ומומחים יעשו רזרבות בלתי סבירות כדי להימנע מעונש. כל ההערכות יכללו אך ורק ערכים פסימיים. יחד עם זאת, אין כמעט תקווה שבתנאים כאלה יעלו עלויות בפועל ומתוכננות או יופיעו חיסכון. החוק המפורסם של מרפי קובע: "כל תקציב ינוצל במלואו." אמון במומחה ישפר מאוד את הדיוק של ההערכות שלך.

פיתוח הערכות

פיתוח הערכות- תהליך הבנייה ושיטתיות של הערכות עלויות המתקבלות בשלב הערכת עלויות. מבנה ושיטתיות של נתונים על עלות העבודה מתבצעים בהתאם לסעיפי העלות שאומצו במערכת החשבונאות של ארגון האם של הפרויקט.

אומדן - מסמך המכיל רשימה של עלויות הפרויקט הנגזרות מהיקף העבודה הפרויקט, משאבים ומחירים נדרשים, מובנים לפי פריטים.

אם בפרויקט (ארגון האם) נהוג לבנות הערכות פרויקט לפי עבודה, אז תהליך פיתוח האומדנים מפושט מאוד. הערכות המובנות לפי עבודה מועברות לאומדן ומתגבשות למסמך אחד.

אם דרישת החברה היא לבנות עלויות באומדן לפי סעיף עלות, התהליך הופך מעט יותר מסובך. בדרך כלל מובחנים:

• עלויות ישירות (הוצאות);
• עלויות תקורה (עקיפות);
• תקורה כללית וניהולית.

עלויות ישירות- הוצאות הקשורות ישירות לייצור מוצרים ועבודות פרויקטים; עלויות הייצור הנכללות בעלות הייצור, בעלויות הייצור הישירות.

עלויות ישירות קשורות ישירות לחבילת העבודה. אלו כוללים:

• עלויות עבודה;
• עלויות חומרים וציוד;
• הוצאות אחרות הקשורות לביצוע העבודה.

אלו העלויות הישירות שמנהל הפרויקט והצוות שלו יכולים להשפיע ישירות. השפעת צוות הפרויקט על עלויות אחרות מוגבלת.

עלויות תקורה (עלויות עקיפות)- הוצאות הנלוות לייצור העיקרי, אך אינן קשורות אליו ישירות, ואינן כלולות בעלות העבודה והחומרים. לא ניתן לקשור עלויות תקורה לעבודה ספציפית או לתוצאה ספציפית. הם חלים על כל הפרויקט בכללותו. אלו העלויות עבור:

• תחזוקה ותפעול של רכוש קבוע;
• ניהול, ארגון, תחזוקה של הייצור;
• נסיעות עסקים;
• הכשרת עובדים.

תקורה כללית וניהולית (עלויות קבועות)- עלויות שאינן קשורות לפרויקט ספציפי כלשהו. הם מתייחסים להוצאות החברה, אך במקביל הם מתייחסים גם לפרויקט. הוצאות הנהלה וכלליות כוללות לרוב את עלויות אחזקת צוות ההנהלה והמחלקות התומכות (חשבונאות, מזכירות, אבטחה וכו').

תרגול ניהול פרויקטים

לחלק מהחברות יש סכום קבוע של תקורה כללית ואדמיניסטרטיבית (לדוגמה, באחוזים). סכום זה מחושב על ידי מנהל הפרויקט ומתווסף לעלויות הישירות המחושבות. לפרקטיקה זו יש זכות לחיים, אם כי השימוש בו עלול לגרום לעיתים לעלייה משמעותית בעלות הפרויקט.

סיווג אומדנים

• מְקוֹמִי;
• לְהִתְנַגֵד;
• הערכות עבור סוגים מסוימים של עלויות;
• מאוחד (חישוב אומדן מאוחד).

הערכות מקומיות- מסמך ראשוני המכיל חישובים ואומדנים של עלות אלמנטים מבניים וסוגי עבודה עבור הפרויקט במחירים נוכחיים או חזויים.

רשימת המשאבים המקומית כוללת:

• עלויות עבודה לעובד (שעות עבודה);
• זמן השימוש בציוד (שעות מכונה);
• צריכת חומרים, מוצרים, מבנים וכו' (ביחידות מדידה פיזיות מקובלות).

אומדן המשאב המקומי עשוי לכלול:

• עלויות עבודה;
• עלויות תפעול ציוד;
• עלות חומרים;
• תְקוּרָה;
• רווח משוער;
• מחיר משוער.

המבנה המשוער של האומדן המקומי ניתן בטבלה 3.

שולחן 3

אומדן אובייקט- מסמך המכיל חישובים והערכות עלויות עבור החפץ (חפצים) בכללותו במחירים בסיסיים או שוטפים.

• מחיר בסיסי- מחיר מוצר באיכות סטנדרטית, שעל בסיסו נקבע מחיר מוצר באיכות גבוהה יותר ויותר, למשל במקרה בו תכונות המוצר שסופק בפועל שונות מאלו המפורטות בחוזה.
• מחיר נוכחי- מחיר או תעריף בתוקף בפרק זמן נתון (יכול להיות סיטונאות, רכישה, קמעונאות, מחירים ותעריפים בבניה, תעריפים ומחירים עבור שירותים הניתנים למפעלים, ארגונים, אוכלוסייה).

בהתבסס על תוצאות פיתוח אומדן האובייקט של הפרויקט, צוות ניהול הפרויקט והלקוח יכולים לקבל אינדיקטורים של עלות היחידה של האובייקט:

• עלות של 1 מ"ר. מ' של שטח (לדוגמה, מגורים או משרדים);
• עלות של 1 מעוקב מ' נפח (לדוגמה, מבנה שנבנה);
• עלות של 1 מ 'אורך (לדוגמה, שירותים);
• עוצמת עבודה סטנדרטית;
• שכר משוער.

הערכות עבור סוגי עלויות בודדים- מסמכים המכילים חישובים והערכות עלויות המבוססות על עלויות שאינן נלקחות בחשבון בתקני האומדן.

סוגים מסוימים של עלויות כוללים:

• בונוסים עבור סיום מוקדם של הפרויקט;
• תשלום עבור שירותי ייעוץ וביקורת;
• תשלום הטבות ופיצויים;
• תשלום עבור נסיעות עסקים בלתי צפויות;
• תשלום עבור הובלה לעובדים (משלוח למקום העבודה);
• הוצאות פרסום;
• דמי ביטוח לביטוח מרצון;
• תשלום עבור שירותים של מפעילי סלולר, ספקי אינטרנט;
• אַחֵר.

אומדן סיכום- המסמך הראשי המגדיר את עלות הפרויקט, מסכם את נתוני הערכות מקומיות ואתרי ואומדנים לסוגי עלויות בודדים, במחירים בסיסיים ושוטפים או במחירים בסיסיים וחזויים.

בחישוב האומדן המסכם מסוכמים נתוני האומדנים המקומיים והאתרים ומקובצים עד לרמת הפרויקט כולו. האומדן הסופי כולל נתונים מאומדנים עבור סוגי עלויות בודדים. האומדן המסכם (אומדן מסכם) מלווה בדרך כלל בהערת הסבר, המכילה מידע קשור הדרוש להבנת המסמך ולהקלה בעבודה עמו.

המבנה וההרכב של האומדן המאוחד מוצג באיור 2.

איור 2. מבנה אומדן סיכום הפרויקט

בהתבסס על מטרתם, האומדנים מחולקים לנקודות הבאות (ראה טבלה 4):

• ראשוני - נועד לקבוע את סדר הגודל של העלויות הצפויות של פרויקט התחלתי;
• עיקרי - נועד להשוות את עלויות הפרויקט המתוכנן עם מגבלות פיננסיות קיימות;
• פקטורי - זהה לראשוני;
• קרובים - שנועדו לקבל את החלטת ההשקעה הסופית על השקת הפרויקט או נטישתו;
• סיכום - נועד לסיים את עלות הפרויקט.

טבלה 4

לפיכך, אומדן הוא מסמך המכיל מידע מובנה לגבי כמה כסף יושקע על מה בפרויקט.

פיתוח תקציב פרויקט

מסמך התכנון העיקרי הקובע את מדדי העלויות המתוכננות של הפרויקט הוא תקציב הפרויקט. בנוסף לשאלות כמה כסף יושקע על הפרויקט ועל מה, מנהל הפרויקט מתעניין מאוד בשאלה מתי צריך ואפשר להוציא אותו. התשובה לשאלה זו ניתנת על ידי פיתוח תקציב פרויקט.

תקציב הפרויקט- מסמך נוסף, שפיתוחו ממחיש בצורה מושלמת את עקרון הפיתוח הרציף.

כמעט בלתי אפשרי לפתח תקציב מדויק, מלא וריאלי בניסיון הראשון. התקציב מתברר ומותאם עם התקדמות הפרויקט. בהתאם לשלב ולמטרת הפרויקט, מבחינים במספר סוגי תקציבים (ראה טבלה 5). ייתכן שיש להם דרגות שונות של דיוק. עם זאת, ככל שהתקציב משתכלל במהלך הפרויקט, השגיאה אמורה להצטמצם.

תִקצוּב- תהליך מבנה הוצאות הפרויקט לפי טבלת חשבונות לחשבונאות עלויות של פרויקט ספציפי. ניתן לבצע מבנה תקציב:

• לפי סוג העבודה;
• סעיפי עלות;
• תקופות דיווח;
• סיכונים;
• מבנה שונה.

תקצוב - תכנון עלויות. התוצאה שלו היא תוכנית תקציב או עלויות, כלומר, התשובה לשאלות: מתי, כמה ועל איזה כסף יושקע. האלגוריתם לפיתוח תקציב פרויקט מוצג בטבלה 6. כמעט בלתי אפשרי לפתח תקציב פרויקט ללא תוכנית לוח שנה. בדרך כלל, פיתוח לוח זמנים ותקציב מתבצע במקביל.

טבלה 5

טבלה 6

חישוב וייעול תקציב הפרויקט

ההבדלים המהותיים בין תקציב לאומדן הם הימצאותו של חלק הכנסות בתקציב וחלוקת העלויות לאורך זמן. תקציב הוא לוח זמנים של הוצאות והכנסות עתידיות. במקרה בו הפרויקט אינו מספק שלב לאחר השקעה, כלומר שלב עשיית רווחים, חלק ההכנסות בתקציב אינו מפותח.

אם מסופק חלק הכנסות, הוא מפותח על בסיס נתונים של משווקים לגבי היקפי המכירות המתוכננים של מוצר הפרויקט ומחירים חזויים.

אם מפתחים תקציב עלויות, אזי אם קיימות אומדנים נכונים, תהליך המרת האומדן לתקציב הופך לפונקציה טכנית. אומדן הוא מסמך שעונה על השאלות כמה ועל מה לשלם בפרויקט. התקציב מוסיף לשאלות הללו את התשובה לשאלה מתי זה יקרה.

האומדן מוצמד על ציר הזמן, וכל התשלומים מחולקים לאורך זמן. בעת שימוש במערכות מידע תקציביות והקצאת עלויות לעבודה ספציפית, המערכת עושה את השאר באופן אוטומטי.

ניתן להציג את התקציב בצורות שונות. הצורה הנפוצה ביותר של הצגת תקציב היא בצורת טבלה. לפעמים היסטוגרמות או תרשימי עוגה משמשים לבהירות.

תיקון התקציב הבסיסי (הראשוני).

בדומה ללוח זמנים, תוכנית עלויות או תקציב יהיו במעקב ובקרה על ידי המנהל עם התקדמות הפרויקט. לאחר קבלת נתונים על העלויות בפועל של ביצוע העבודה, המנהל יצטרך להשוות אותן לאלו המתוכננות. את תפקיד תקציב הייחוס ימלא תקציב בסיסי (ראשוני) קבוע בזמן.

תרגול ניהול פרויקטים

בחלק מחברות השקעות, בנייה ופיתוח, לתקציב הבסיסי יש 2-3 גרסאות.

הגרסה הראשונה של התקציב הבסיסי נקבעת לאחר אישור בדיקת ההיתכנות, סיום שלב טרום ההשקעה וההחלטה על השקת שלב ההשקעה בפרויקט, כלומר המעבר לבנייה.

הגרסה השנייה של התקציב הבסיסי קבועה לאחר קבלת תיעוד התכנון והאומדן וביצוע ההתאמות הנדרשות לתקציב הבסיסי של הגרסה הראשונה.

הגרסה השלישית קבועה במקרה של חריגות משמעותיות מהתקציב הבסיסי במהלך היישום. גרסה זו של התקציב הבסיסי אינה תמיד המקרה. שינויים בגרסה השנייה של מסגרת התקציב נחשבים לשינוי משמעותי בפרויקט.

בקרת עלויות הפרויקט

פיתוח תקציב פרויקט הוא חצי מהקרב. השלמת עבודת הפרויקט ואי חריגה מהתקציב היא החצי השני של המשימה.

על מנהל הפרויקט לבנות מערכת יעילה לבקרת עלויות הפרויקט ולהבטיח ביצוע בזמן של פעולות מתקנות כדי למזער חריגות מהתקציב. ישנן שתי משימות עיקריות של בקרת עלויות:

1. חשבונאות של עלויות בפועל;
2. תחזית עלויות עתידיות.

השימוש בשיטות בקרת עלויות מסורתיות מאפשר לרוב לפתור רק את בעיית הבקרה הראשונה – הנהלת חשבונות.

בקרת עלויות מסורתית

מחויבותו של מנהל הפרויקט לתהליך פיתוח התקציב מספקת לצוות הפרויקט תכנית פיננסית מפורטת ומציאותית. מערכת בקרת ביצוע התקציב מספקת למנהל הפרויקט נתונים בפועל על יישום התקציב. מידע זה אמור לאפשר למנהל הפרויקט לקבל את ההחלטה הנכונה לגבי המצב הנוכחי של הפרויקט.

בהתבסס על הנתונים הזמינים, ניתן לבצע ניתוח "מתכנן לעובדה" של עלות הפרויקט.

בדרך כלל משווים שני ערכים:

• עלות מתוכננת של עבודה שבוצעה או ערך שהושג (EV - Earned Value);
• עלות בפועל של עבודה שבוצעה (AC - Actual Cost).

ההבדל בין אינדיקטורים אלו נקרא שונות עלות (CV - Cost Variance) (ראה איור 3).

מאיור 3 ניתן לראות שהעלות בפועל של העבודה שבוצעה (AC) היא 4,000 רובל יותר מהעלות המתוכננת של העבודה (EV). יש חריגת עלות של RUB 4,000 בפרויקט. (קו"ח). נראה שהדברים גרועים. אבל זה מוקדם לקבל החלטה כזו.

איור 3. בקרת עלויות פרויקט מסורתית

שונות העלות בפרויקט מחושבת באמצעות הנוסחה

CV = EV - AC.

בשיטת הבקרה המסורתית, מנוטרים רק מדדי עלות של סיום העבודה. אין לו את היכולת לשלוט באינדיקטורים הנפחיים של הפרויקט. המידע הזמין אינו מספיק כדי לחזות את התקדמות העבודה.

כדי לקבל את ההחלטות הנכונות, למנהל הפרויקט חייב להיות מידע רב:

• כמה עבודה הושלמה ביחס לתוכנית;
• האם הפרויקט נמצא בפיגור או לפני המועד;
• האם נעשה מה שצריך לעשות עד למועד הדיווח;
• האם קיימות חריגות מתוכנית העבודה מבחינת מדדי נפח;
• האם חריגות מלוח הזמנים הן אקראיות או שזו מגמה סבירה?

כל המידע הזה נדרש על ידי מנהל הפרויקט כדי להבין את המשך התקדמות הפרויקט ולחשב את העלות החזויה של הפרויקט כולו בתנאים משתנים. ההזדמנות לפתור את הבעיות המפורטות ניתנת על ידי שימוש בשיטת הערך הרווח (Earned Value Analysis), המשמשת לעתים קרובות בבקרת פרויקטים.

שיטת ערך הרווח

שיטת הערך הרווח היא אוסף של כלים המאפשרים למדוד, לנתח ולחזות את ערכי מדדי הפרויקט העיקריים לעלות, משך ותכולת הפרויקט. האינדיקטורים העיקריים של השיטה הם:

• EV- עלות מתוכננת של עבודה שבוצעה. מדובר בעלות עבודה שהסתיימה במועד הניתוח על פי תכנית לפי התקציב המאושר. נתון זה נכלל בתקציב הבסיסי כעלות מתוכננת של כמות עבודה נתונה (שבוצעה בפועל);
• א.כ.- עלות בפועל של העבודה שבוצעה. זוהי עלות העבודה שהסתיימה בזמן הניתוח למעשה, הכסף שהוצא בפועל על עבודה שהסתיימה בפועל כרגע;
• PV(נפח מתוכנן, Planned Value) - העלות המתוכננת של העבודה המתוכננת. זוהי עלות העבודה שיש להשלים במועד הניתוח לפי התקציב המאושר. ערך זה נכלל בתקציב הבסיס כעלות כמות העבודה שיש להשלים עד לרגע זה.

האינדיקטור הראשון והשני כבר מוכר לנו, וברור מדוע הם נחוצים. על ידי השוואת נפח המאסטר והעלות בפועל, כלומר העלות המתוקצבת והעלות בפועל של העבודה שכבר הסתיימה, ניתן לקבוע האם יש חריגות עלות בפרויקט.

קורות חיים (שונות עלות) היא ההבדל בין נפח הרווחים לעלות בפועל:

CV = EV - AC.

• אם קורות חיים< 0, в проекте имеет место перерасход средств.
• אם קורות חיים > 0, יש לפרויקט חסכון תקציבי.

המשמעות הפיזית של חישוב מחוון קורות החיים היא השוואה של עבודה שבוצעה בפועל בכסף מתוכנן (תקציבי) וכסף בפועל. מאיור 3 ברור שיש חריגה מהתקציב של RUB 4,000, אך כלל לא ברור כיצד מיושם לוח הזמנים של הפרויקט. אולי חריגת העלות נובעת ממהירות הביצוע? האם כל העבודות שתוכננו עד היום הסתיימו? או שיש עבודה לא גמורה? או שאולי הושלמה יותר עבודה מהמתוכנן?

התשובה לשאלה זו תעזור לתת אינדיקטור PV- נפח מתוכנן. על ידי השוואתו לנפח המאסטר, אתה יכול לענות על השאלות שהוצגו.

איור 4. אינדיקטורים של שיטת הרווחים

SV (שונות לוח זמנים, Variance לוח זמנים) הוא ההפרש בין נפח הרווחים לנפח המתוכנן:

SV = EV - PV

• אם S.V.< 0, в проекте имеет место отставание от графика выполнения работ.
• אם SV > 0, הפרויקט מקדים את לוח הזמנים.

המשמעות הפיזית של חישוב מחוון SV היא השוואה בכסף מתוכנן (תקציבי) של היקף העבודה שהסתיימה בפועל (EV) והיקף העבודה שיש להשלים בהתאם ללוח העבודה. באיור 4, המצב המוצג באיור 12.3 פותח וניתן לאפיין אותו בצורה שונה במקצת.

ניתוח סטיית העלות CV = -4000 רובל, אנו יכולים לומר שיש הוצאה יתרה, וזה רע. עם זאת, בהתחשב בערך של סטיית לוח הזמנים SV = 5000 רובל, אנו יכולים להסיק מסקנה אחרת. אכן, יש חריגת עלות של RUB 4,000. אבל יחד עם זאת, הסטייה על פי לוח הזמנים היא +5000 רובל, כלומר יותר עבודה הושלמה מהמתוכנן. אולי חריגת העלות נובעת ממהירות העבודה הגבוהה. כידוע, זמן זה כסף. יותר עבודה הושלמה מהמתוכנן, ואתה צריך לשלם עבורה.

חיזוי עלויות פרויקט

אז, פונקציית הבקרה החשבונאית הושלמה. המצב שהתפתח בפרויקט נותח בצורה מספקת והובהר מצבו הנוכחי של הפרויקט. המרכיב השני והחשוב ביותר של הבקרה הוא תחזית התקדמות הפרויקט.

מה תהיה העלות בפועל של הפרויקט בסיומו? כמה כסף יושקע בפועל על הפרויקט? שאלות אלו חשובות למנהל הפרויקט. גם שיטת הערך המורווח יכולה לתת להם מענה. אינדיקטורים מוחלטים של קורות חיים ו-SV מאפשרים להסיק מסקנות לגבי המצב הנוכחי, המיידי של הפרויקט. הבנת מגמות ותחזיות דורשת מדדים יחסיים.

שיטת הערך המורווח מספקת לא רק אינדיקטורים מוחלטים, אלא גם יחסיים לסיום הפרויקט.

מדד ביצועי עלות (CPI) - מדד ביצועי עלות:

• אינדיקטור יחסי המאפיין את יעילות הוצאת הכסף בפרויקט;
• היחס בין ערך הרווח לעלות בפועל.

CPI = EV/AC.

SPI (Schedule Performance Index) - מדד ביצועי לוח זמנים:

• אינדיקטור יחסי המאפיין את מידת ההישגים של מדדי הפרויקט מבחינת היקף העבודה ומילוי לוח הזמנים של הפרויקט;
• היחס בין הערכים של נפח המאסטר והנפח המתוכנן.

SPI = EV/PV.

מדד ביצועי עלות הפרויקט מאפיין את פרמטרי העלות של הפרויקט:

• אם מדד המחירים לצרכן< 1, в проекте имеет место перерасход средств;
• אם מדד המחירים לצרכן > 1, יש לפרויקט חסכון תקציבי.

מדד ביצוע לוח הזמנים מאפיין את הפרמטרים של יישום לוח הזמנים ואת נפח העבודה שבוצעה:

• אם SPI< 1, в проекте имеет место отставание по срокам;
• אם SPI > 1, הפרויקט מקדים את לוח הזמנים.

אינדקסים יסייעו למנהל הפרויקט בחישוב תחזיות להמשך התקדמות הפרויקט. כדי לחזות את עלויות הפרויקט העתידיות, במיוחד חישוב הערכות בסוף הפרויקט, מנהל הפרויקט יצטרך:

• להבין כמה כסף כבר הוצא;
• תחזית של כמה כסף נותר לבזבז.

תחזית העלות הנותרת של הפרויקט היא המשימה העיקרית של צוות ניהול העלויות. שיטת הערך הרווחים מאפשרת לחשב אותו תוך התחשבות במצב בפועל בפרויקט.

כדי להבין את היכולות של שיטת הערך הרווח לחיזוי עלויות פרויקט עתידיות, הבה נציג עוד כמה מושגים.

BAC (תקציב בהשלמתו)- מתוכנן עלה לך! השלמת כל עבודת הפרויקט, הרשומה בתקציב הפרויקט הבסיסי. תקציב ההשלמה מחושב במהלך תכנון ופיתוח הערכות ותקציב לפרויקט.

EAC (הערכה בהשלמה)- העלות המשוערת (התחזית) של ביצוע עבודת הפרויקט, מחושבת על בסיס מידע עובדתי זמין על התקדמות הפרויקט ומדדי העלות שלו ברגע הנוכחי. ניתן לחשב את אומדן ההשלמה בכל נקודה בפרויקט. על מנת לחשב את ערכו הנכון, נדרש שווי העלויות בפועל בפרויקט. בתחילת הפרויקט, כאשר אין עדיין עלויות בפועל, האומדן בסיום הוא שווי התקציב בסיום:

EAC = BAC (בזמן שהתקציב הבסיסי קבוע).

ETC (הערכה להשלמה)- הערך החזוי של עלות השלמת יתרת העבודה של הפרויקט מרגע הניתוח ועד סיום הפרויקט. חישוב האומדן לפני השלמתו הוא המשימה העיקרית של מנהל הפרויקט בעת חיזוי מדדי העלויות שלו. קיום ערך אומדן הטרום-השלמה הופך את חישוב אומדן ההשלמה למשימה טכנית:

התחזית העיקרית והערכות הבסיס של עלות הפרויקט מוצגות בצורה ברורה יותר באיור 5. שיטת הערך המורווח מאפשרת לחשב את האומדן לפני השלמתו, תוך התחשבות במצב הנוכחי בפרויקט. לשם כך מנתחים מידע עובדתי קיים ונבחרת שיטה לחישוב מדדי תחזית. אפשרויות ונוסחאות לחישוב מדדי עלות פרויקט תחזית בשיטת הערך המורווח ניתנות בטבלה 7.

איור 5. חיזוי עלויות בשיטת הערך הרווח

כפי שניתן לראות מהנוסחאות לעיל, מדד ביצועי העלות CPI מוכנס לנוסחת החישוב כדי לקחת בחשבון את מגמת ביצועי העלות בפרויקט.

• אם לפרויקט יש חריגות עלויות, הזן את ערך ה-CPI בנוסחה< 1 в знаменатель увеличивает значение оценки до завершения. Это логично. Раз есть перерасход сейчас, то сохранение тенденции приведет к общему перерасходу по итогам проекта.
• אם הפרויקט חווה כרגע חיסכון בעלויות, אז הכנסת ערך CPI > 1 למכנה בנוסחה מעלה את ערך האומדן עד להשלמתו. מכיוון שיש חיסכון כעת, שמירה על המגמה תוביל לחסכון בכל התקציב.

ניתוח מגמות ומגמות

אין לסמוך באופן עיוור על הערכות ותחזיות. העקרונות של חשבונאות עלויות בפרויקטים עשויים להשתנות. הערך של עלויות הפרויקט בפועל (AC) עשוי שלא להתאים למציאות (ראה סעיף "תפיסת ניהול עלויות פרויקט").

• אופציה 1.רכשנו התחייבויות רק על ידי ביצוע הזמנה של ציוד במפעל הייצור, וערך העלות בפועל של העבודה שבוצעה (AC) עלה. מדד השלמת עלות הפרויקט צריך להדגים חריגות תקציב: העבודה עדיין לא הסתיימה, אבל הכסף הוצא.
• אפשרות 2.במקרה של תשלום עבור עבודה בסיום, נוצר מצב הפוך: העבודה הסתיימה, אך העלויות בפועל טרם נמחקו. הערכים המחושבים של המדדים והתחזיות יראו חיסכון רציני בתקציב הפרויקט.

טבלה 7

כדי להגביר את הדיוק של התחזיות, יש צורך לארגן איסוף קבוע של מידע עובדתי על מדדי עלויות וחישוב מחדש של הערכות תחזיות. על סמך ההערכות שהתקבלו, יש לערוך גרפים ולנתח מגמות ומגמות קיימות.

אם שלוש או ארבע תקופות דיווח לאינדיקטורים המשוערים של האומדנים העיקריים יש אותה משמעות, למשל, "חריגה בתקציב", האמון באומדן כזה גדל באופן משמעותי. אם שלוש או ארבע תקופות דיווח של הערכה מראות ערכים שונים (או "הוצאה יתרה" או "חיסכון"), ייתכן שהדבר נובע מהמוזרויות של חשבונאות עלויות בפרויקט או מסיבות אחרות.

שלח את העבודה הטובה שלך במאגר הידע הוא פשוט. השתמש בטופס למטה

סטודנטים, סטודנטים לתארים מתקדמים, מדענים צעירים המשתמשים בבסיס הידע בלימודיהם ובעבודתם יהיו אסירי תודה לכם מאוד.

מסמכים דומים

קביעת עלות הבנייה המשוערת בהתבסס על אינדיקטורים לסוגי עבודה בודדים, הרכב סך העלויות של פרויקט ההשקעה. חישוב היעילות הכלכלית של פרויקט השקעה: ניתוח פיננסי וניתוח רגישות של הפרויקט.

עבודה בקורס, נוסף 06/11/2010


ניתוח האפשרות ליישם פרויקט השקעה על ידי הערכת מדדי הביצוע שלו. הערכת שווי פירוק ציוד, תוצאות השקעה, פעילות תפעולית ופיננסית. דרכים לשיפור יעילות הפרויקט.

עבודה בקורס, נוסף 17/11/2012


התפיסה והמהות הכלכלית של עלות ההון - שיעור הרווחיות המינימלי בעת השקעת כסף שהרוויח במהלך ביצוע פרויקט. מאפיינים של גישות ומודלים לקביעת עלות ההון. ניתוח מודל המחירים של נכסי הון.

תקציר, נוסף 13/06/2010


עבודת גמר, נוספה 17/11/2012


פרויקט השקת פס ייצור בבניין שאינו בשימוש. פיתוח תכנית תזרים מזומנים, הערכת היעילות הכלכלית של הפרויקט. חישוב השווי הנוכחי בעת השכרת בניין. ניתוח סיכויי מכירת מוצרים.

מבחן, נוסף 14/02/2012


קריטריונים להערכת אטרקטיביות ההשקעה של פרויקטים ופרויקטים מהשותפים העיקריים. ניתוח פיננסי וכלכלי של יעילות פרויקט השקעה בשיטות של שווי נוכחי נטו ואינטגרלי ושיעור תשואה פנימי.

מבחן, נוסף 14/10/2009


הוראות יסוד לקביעת האפקטיביות של פרויקט השקעה. עקרונות בסיסיים להערכת פרויקטי השקעה. התחשבות ביעילות חברתית. הערכת עלויות במסגרת קביעת יעילות הפרויקט. שיטות סטטיות להערכת יעילות.

עבודה בקורס, נוסף 14/07/2015


השלבים העיקריים של פיתוח ויישום פרויקט השקעה. מטרת תוכנית עסקית לפרויקט השקעה. מידע על המיזם המעוצב והמאפיינים העיקריים של הפרויקט. דינמיקת שוק, סיכונים כלכליים, סביבתיים ותעשייתיים.

מבוא

1.2 הערכת עלות הפרויקט

1.3 תקצוב פרויקטים

2.2 מאפייני המוצר

3.1 סיכום הפרויקט

סיכום

מבוא

ניהול פרויקטים ארגוני הופך לרלוונטי במיוחד כאשר מתגבשים ברוסיה תנאים לשימוש נרחב במתודולוגיית ניהול פרויקטים. שיטה זו מהווה כלי ניהול יעיל בתנאים רוסיים אמיתיים ובמקביל כלי מוכח לביצוע פרויקטים ארגוניים באיכות הנדרשת, בזמן, במסגרת התקציב המקובל.

פרויקט הוא לא רק עניין של חדשנות וצורך בהשקעות גדולות. הפרויקט כרוך באי ודאויות רבות, מה שמקשה על חישובים. על כך יש להוסיף גם כי העבודה על הפרויקט מתבצעת בצוות ודורשת כישורים ויכולות מיוחדות מכל משתתפיו. לכן, על מיזם לגשת לתכנון, להתנהלות ולניהול של כל פרויקט מורכב בזהירות רבה. ניהול מיומן יוביל את מאמצי החברה לדרך ההצלחה.

ניהול פרויקטים הוא מתודולוגיה לארגון, תכנון, הכוונה, תיאום משאבי אנוש וחומר לאורך מחזור החיים של פרויקט (נקרא גם מחזור הפרויקט), שמטרתה להשיג ביעילות את מטרותיו על ידי יישום מערכת של שיטות, טכניקות וטכנולוגיות ניהול מודרניות. להשיג את אלו המוגדרים בתוצאות הפרויקט על הרכב והיקף העבודה, עלות, זמן, איכות.

מטרת עבודת הקורס היא ללמוד את היסודות התיאורטיים של ניהול עלויות פרויקטים, כמו גם פיתוח של פרויקט טכני עבור OJSC PMK-7.

כדי להשיג מטרה זו בעבודה זו יש צורך לפתור את המשימות הבאות:

1. לקבוע את העקרונות הבסיסיים של ניהול עלויות הפרויקט;

2. שקול את המנגנון להערכת עלות הפרויקט;

3. שקול את המושגים של תקצוב ושיטות בסיסיות לשליטה בעלות של פרויקט;

4. תן תיאור קצר של OJSC "PMK-7";

5. לקבוע את הפוטנציאל הייצור והפיננסי של OJSC "PMK-7";

6. פיתוח פרויקט טכני עבור OJSC "PMK-7" להגברת יעילות הייצור

מטרת המחקר היא OJSC "PMK-7".

הבסיס התיאורטי והמתודולוגי של עבודת הקורס מורכב מעבודותיהם של מדענים מקומיים וזרים, פעולות חקיקה ורגולטוריות, וכן ממקורות אינטרנט בנושא הנלמד.

פרק 1. ניהול עלויות פרויקט

1.1 עקרונות בסיסיים של ניהול עלויות פרויקט

עלות הפרויקט נקבעת על פי מכלול העלויות של משאבי הפרויקט, עלויות וזמן סיום עבודת הפרויקט.

עבור פרויקטי בנייה נקבעת עלות הבנייה, שהיא החלק מעלות הפרויקט הכולל את הכספים הדרושים לבנייה הונית. הערכת כל עלויות הפרויקט שווה ערך להערכת העלות הכוללת של הפרויקט.

ניהול עלויות הפרויקט כולל את התהליכים הדרושים כדי להבטיח ולהבטיח שהפרויקט יושלם במסגרת התקציב המאושר.

בהקשר של פרק זה, ניהול ערך וניהול עלויות הם מושגים כמעט זהים. המטרות של מערכת ניהול עלויות (עלויות) הן לפתח מדיניות, נהלים ושיטות המאפשרים תכנון ובקרת עלויות בזמן.

ניהול עלות (עלות) פרויקט כולל את התהליכים הבאים:

· הערכת עלות הפרויקט;

· בקרה על עלות (הוצאות) הפרויקט, הערכה מתמדת של עלויות בפועל, השוואה לאלו שתוכננו בעבר בתקציב ופיתוח אמצעי תיקון ומניעה.

המסמך העיקרי שלפיו מנוהלת עלות הפרויקט הוא התקציב. תקציב הוא מסמך הנחיה המהווה רישום של הוצאות והכנסות מתוכננות בחלוקה לפי סעיף לתקופת הזמן המקבילה. התקציב הוא מסמך המגדיר את מגבלות המשאבים של הפרויקט, לכן, בעת ניהול העלות, בא לידי ביטוי מרכיב העלות שלו, הנקרא בדרך כלל אומדן הפרויקט.

אומדן פרויקט - מסמך המכיל את ההצדקה וחישוב עלות הפרויקט (החוזה), לרוב על פי היקף הפרויקט, המשאבים הנדרשים והמחירים.

אחת הדרכים לנהל את עלויות הפרויקט היא להשתמש במבנה של חשבונות עלות (טרשימים). לביצוע עבודה נדרשים משאבים שיכולים לבוא לידי ביטוי הן בעבודה של עובדים, חומרים, ציוד, והן בצורת סעיפי עלות מזומנים, כאשר אין צורך או הזדמנות לדעת מהם המשאבים הספציפיים מהווים אותם. בשלב תקצוב העבודה נמחקים כל המשאבים הכרוכים בביצועה לסעיפי עלות שונים.

מאחר ומבנה חשבונות העלות מפותח על פי עקרונות הפירוק, על ידי צבירת מידע מחשבונות המפלסים הנמוכים של המבנה, ניתן לקבל נתוני עלות ברמת הפירוט הנדרשת, עד לרמה העליונה, המאפיינת תקציב הפרויקט.

בעת ביצוע עבודות פרויקט, נרשם גם מידע עלויות בפועל בחשבונות העלויות המתאימים, דבר המאפשר השוואה של עלויות מתוכננות (מתוקצבות) עם עלויות בפועל ברמות פירוט מתאימות.

ניהול עלויות מתבצע לאורך כל מחזור חיי הפרויקט, וכמובן, תהליכי ניהול מיושמים באופן שונה בשלבים שונים של מחזור הפרויקט. הדבר בא לידי ביטוי בתפיסה המודרנית של ניהול עלויות פרויקט - ניהול עלויות לאורך כל הפרויקט (עלות מחזור חיים - LCC) (איור 1).




איור.1. ניהול עלויות לאורך מחזור חיי הפרויקט

התפיסה המוצגת יתוארה כאשר אנו מסתכלים על התהליכים המרכיבים את ניהול העלויות, במיוחד תהליך הערכת עלויות הפרויקט, שכן תהליך זה הינו בסיסי הן לתקצוב ובקרה והן לפונקציית ניהול העלויות בכללותה.

חלוקת עלויות הפרויקט במהלך מחזור חייו אינה אחידה ובדרך כלל היא בעלת המבנה המוצג באיור 2. כפי שניתן לראות, עיקר העלות נובעת בשלב ביצוע הפרויקט.

אך יש לציין כי ההחלטות העיקריות הקובעות את עלות הפרויקט מתקבלות בשלב טרום ההשקעה של הפרויקט. לפיכך, גם היכולת לנהל את עלות הפרויקט מחולקת בצורה לא אחידה לאורך מחזור החיים שלו.



אורז. 2. חלוקת עלויות הפרויקט על פני מחזור חייו

1.2 הערכת עלות הפרויקט

בהתאם לשלב מחזור החיים של הפרויקט ומטרת ההערכה, נעשה שימוש בסוגים ושיטות שונות להערכת עלות הפרויקט. בהתבסס על מטרות ההערכות, גם הדיוק של הערכות כאלה משתנה.

סוגי הערכות עלויות הפרויקט:

· ראשוני (הערכת כדאיות, כדאיות הפרויקט);

· פקטוריאלי (חישוב עלות מוגדל, אומדן ראשוני);

· משוער (חישוב תקציבי ופיננסי);

· סופי (תיעוד תקציב).

כדי להעריך את העלות של פרויקט, אתה צריך לדעת את עלות המשאבים המרכיבים את הפרויקט, את הזמן שלוקח להשלים את העבודה ואת העלות של עבודה זו. לפיכך, הערכת עלויות מתחילה בקביעת המשאב ומבנה העבודה של הפרויקט. משימות אלו נפתרות כחלק מתכנון הפרויקט, ומודול הערכת העלויות אמור לקבל את התוצאות של תהליך זה.

עלות הפרויקט נקבעת לפי המשאבים הנדרשים להשלמת העבודה, לרבות:

· ציוד (רכישה, השכרה, ליסינג);

· מתקנים, מכשירים ומתקני ייצור;

· כוח אדם (עובדים במשרה מלאה המועסקים בחוזה);

· חומרים מתכלים (מכשירי כתיבה וכו');

· חומרים;

· הדרכה, סמינרים, כנסים;

· קבלני משנה;

· הובלה וכו'.

ניתן לסווג את כל העלויות כ:

· עלויות ישירות ותקורה;

· חוזר וחד פעמי. לדוגמה, תשלומים חודשיים עבור השימוש במתקני ייצור הם עלויות חוזרות, רכישת סט ציוד היא עלות חד פעמית;

· קבועים ומשתנים בהתאם לנפח העבודה;

· תשלום עבור שעות עבודה נוספות.

מבנה העלויות של פרויקט לפי סעיף עלות מבוסס לרוב על מבנה טבלת החשבונות של הפרויקט, שהוא פירוק עלויות מרמת העלות הגבוהה ביותר של הפרויקט כולו לרמת העלות הנמוכה ביותר של יחידת משאבים אחת. עבור פרויקט ספציפי, אתה בוחר את טבלת החשבונות שלך או משפחה שלהם. תרשימי חשבונות חשבונאיים רוסים, תרשימי חשבונות חשבונאיים בינלאומיים ותרשימי חשבונות ניהוליים יכולים לשמש כאפשרויות בסיסיות.

טכניקת הערכת עלות הפרויקט מורכבת מ-13 שלבים. אלה עשויים להשתנות בהתאם לפרויקט ולכלול בדרך כלל את הדברים הבאים:

1. קביעת דרישות משאבי העבודה.

2.פיתוח מודל רשת.

3.פיתוח מבנה פירוק עבודה.

4. הערכת עלויות מבחינת מבנה פירוט העבודה.

5. דיון במבנה פירוט העבודה (מבנה פירוט העבודה) עם כל אחד מהמנהלים התפקודיים.

6.פיתוח כיוון הפעולה העיקרי.

7. אומדן עלויות עבור כל רכיב של ה-WBS.

8. תיאום עלויות בסיסיות ברמת הניהול הגבוהה ביותר

9. דיון עם מנהלים תפקודיים של צורכי כוח אדם.

10. פיתוח תכנית אחריות קו.

11. פיתוח לוחות זמנים מפורטים.

12. הפקת דוח מסכם על עלויות.

13. הכללת תוצאות הערכת עלויות במסמכי הפרויקט.

אומדן עלות פרויקט הוא בעצם אומדן של כל העלויות הנדרשות לביצוע מוצלח ומלא של הפרויקט. לעלויות אלו יכולות להיות רעיונות שונים, הצבועים במשמעויות כלכליות שונות. יתר על כן, ההבדלים בין רעיונות כאלה הם לפעמים עדינים מאוד.

ישנם שלושה סוגי עלויות:

· חובות;

· עלויות תקציב (עלות משוערת של עבודה בחלוקה לאורך זמן);

· עלויות בפועל (תזרים מזומנים).

התחייבויות מתעוררות, למשל, בעת הזמנת סחורה או שירות כלשהם לפני השימוש בהם בפרויקט. כתוצאה מכך, מונפקות חשבוניות שהתשלום בגינן יכול להתבצע הן במועד שהסחורה מוכנה למשלוח, או במועד קבלתה, או בהתאם למדיניות התשלומים שננקטה על ידי הארגון. בכל מקרה, בהזמנה, התקציב מצטמצם בסכום הזמנה זו. במקרים מסוימים, זה לא נלקח בחשבון עד לקבלת החשבונית, שאינה משקפת נכון את מצב התקציב הנוכחי. בהקשר זה יש צורך במערכת לתכנון וחשבונאות לחובות הפרויקט. בנוסף לביצוע הפונקציות העיקריות שלה, מערכת זו תאפשר לך לחזות תשלומים עתידיים.

עלויות תקציב מאפיינות את העלויות המתוכננות לייצור העבודה.

עלויות בפועל משקפות הוצאות שנגרמו במהלך ביצוע עבודת הפרויקט או בזמן תשלום הכספים.

היחס בפועל בין סוגי עלויות אלו תלוי במספר גורמים, כולל:

· הקשר בין היקפי משאבי העבודה, החומרים וחוזי המשנה בפרויקט;

· מדיניות תשלום חשבונות בארגון;

· תקופת אספקה ​​של הציוד העיקרי;

· לוח זמנים של עבודה במסגרת קבלני משנה;

· השפעת לוח הזמנים של העבודה על מתי וכיצד יימחקו עלויות העובדים בעת אספקת הציוד.

הבנת ההבדלים בין "ביטויי" העלויות המתוארים תאפשר לך לנהל ביעילות את עלויות הפרויקט הכוללות שלך.

בהתבסס על מבנה מחזור החיים של הפרויקט, עלותו כוללת את המרכיבים הבאים:

♦ עלות מחקר ופיתוח: ביצוע מחקרי טרום השקעה, ניתוח עלות-תועלת, ניתוח מערכות, תכנון ופיתוח מפורט של מוצרי אב טיפוס, הערכה ראשונית של מוצרי הפרויקט, פיתוח עיצוב ותיעוד אחר למוצרים;

♦ עלויות ייצור: ייצור, הרכבה ובדיקה של מוצרי הפרויקט, שמירה על כושר ייצור, לוגיסטיקה, הכשרת כוח אדם וכו';

♦ עלויות בנייה: ייצור וחצרים אדמיניסטרטיביים (בנייה של חדשים או בנייה מחדש של ישנים);

♦ עלויות שוטפות: שכר עבודה, חומרים ומוצרים חצי מוגמרים, הובלה, ניהול מידע, בקרת איכות וכו';

♦ הוצאת מוצרים מייצור: עלויות ציוד מחדש של מתקני ייצור, סילוק שאריות.

1.3 תקצוב פרויקטים

תקצוב מתייחס לקביעת ערכי העלות של העבודה המבוצעת במסגרת הפרויקט והפרויקט כולו, תהליך גיבוש תקציב פרויקט המכיל חלוקה קבועה (מאושרת) של עלויות לפי סוג העבודה, סעיפי עלות, על ידי זמן עבודה, לפי מרכזי עלות או לפי מבנה אחר. מבנה התקציב נקבע לפי טבלת החשבונות לחשבונאות עלויות של פרויקט ספציפי. התקציב יכול להתגבש הן במסגרת טבלת חשבונות חשבונאית מסורתית, והן באמצעות טבלת חשבונות שפותחה במיוחד לחשבונאות ניהולית. הפרקטיקה מלמדת שברוב המקרים, טבלת חשבונות חשבונאית אינה מספיקה. כל פרויקט ספציפי מחייב לקחת בחשבון פרטים מסוימים מבחינת ניהול עלויות, ולכן לכל פרויקט חייב להיות טבלת חשבונות ייחודית משלו, אך המתבססת על מדדים חשבונאיים ניהוליים מבוססים.

תקצוב הוא תכנון עלויות, כלומר קביעת תוכנית העלויות: מתי, כמה ועל איזה כסף ישולם.

ניתן לגבש את התקציב כך:

1) לוחות זמנים של עלויות,

2) מטריצות חלוקת עלויות,

3) תרשימי עמודות עלות,

4) תרשימי עמודות של עלויות מצטברות (סה"כ מצטברות) (איור 3.),



אורז. 3. תרשים עמודות עלות מצטבר

5) דיאגרמות ליניאריות של עלויות מצטברות מפוזרות לאורך זמן (איור 4),



איור.4. תרשים קו של עלויות מצטברות בחלוקה לאורך זמן




6) תרשימי עוגה של מבנה העלויות (איור 5) וכו'.



אורז. 5. תרשים עוגה של מבנה העלויות

צורת הצגת התקציבים תלויה ב:

· צרכן מסמכים;

· מטרת יצירת המסמך;

· סטנדרטים שנקבעו;

· מידע מעניין.

בהתאם לשלב של מחזור החיים של הפרויקט, התקציבים יכולים להיות:

· ראשוני (מעריך);

· אושר (רשמי);

· זרם (ניתן לתיקון);

· עובדתי.

לאחר בדיקות היתכנות, נערכים תקציבים ראשוניים, בעלי אופי מעריך מאשר מחייב. תקציבים כאלה מנוהלים עם כל בעלי העניין ובסופו של דבר מאושרים על ידי מנהל הפרויקט או מקבל החלטות אחר. ברגע שהתקציב קיבל מעמד רשמי, הוא הופך לסטנדרט שלעומתו משווים תוצאות בפועל.

במהלך ביצוע הפרויקט עולות חריגות מאינדיקטורים שתוכננו בעבר, אשר צריכות לבוא לידי ביטוי במועד בתקציבים השוטפים. ובסיום כל העבודה, נוצר תקציב בפועל כמסמך סופי, המשקף מספרים אמיתיים.

הערכות המייצגות תקציבי הוצאות ראויות לתשומת לב מיוחדת. תיעוד אומדנים הוא מרכיב חשוב בתיעוד תקציב בפרויקטי השקעה גדולים.

1.4 שיטות בקרת עלויות פרויקט

בקרת עלויות הפרויקט נובעת מהשפעת גורמים הגורמים לחריגות מהתקציב שתוכנן קודם לכן ומכוונת לניהול שינויים בעלות הפרויקט על מנת לצמצם את ההיבטים השליליים ולהגדיל את ההשלכות החיוביות של שינויים בעלות הפרויקט. בקרת עלויות הפרויקט כוללת:

· מעקב אחר מדדי עלויות ביצוע הפרויקט על מנת לאתר חריגות מהתקציב;

· ניהול שינויים בתקציב להבטחת ביצוע התקציב;

· מניעת החלטות שגויות שתוכננו בעבר;

· ליידע את כל בעלי העניין על התקדמות הפרויקט מבחינת עמידה בתקציב.

בקרת עלויות הפרויקט יש שני מרכיבים: חשבונאות, כלומר, הערכה של העלות בפועל של העבודה שבוצעה והמשאבים שהושקעו, וחיזוי, כלומר, הערכה של העלות העתידית של הפרויקט. האינדיקטורים הבסיסיים המשמשים לבקרת עלות הפרויקט הם הבאים:

· נדרש להשלים (NDZ): נקבע אומדן העלויות שיידרשו להשלמת העבודה או הפרויקט. אומדן ה-LPD הוא ההערכה הנוכחית הטובה ביותר של כמה השקעה נוספת צריכה להתבצע בשלב זה כדי להשלים את העבודה;

· עלות משוערת (PC): ההערכה הטובה ביותר של העלות הכוללת שתהיה לעבודה או פרויקט בסיום. העלות המשוערת מחושבת כסכום העלויות בפועל נכון למועד הנוכחי ומע"מ;

ישנן שתי שיטות עיקריות לבקרת עלויות: שיטה מסורתית; שיטת ערך הרווח.

שיטת הבקרה המסורתית (איור 6) משתמשת במושגים הבאים:



אורז. 6. לוח זמנים לדיווח ליישום אובייקטים

עלויות מתוכננות (בתקציב) - BCWS (Budgeted Cost of Work Scheduled). זוהי העלות המתוקצבת של העבודה המתוזמנת בהתאם ללוח הזמנים, או כמות המשאב הצפוי לשמש עד לתאריך הנוכחי. התאריך הנוכחי הוא התאריך שעבורו המידע בפועל זמין.

עלויות בפועל - ACWP (עלות בפועל של עבודה שבוצעה). זוהי עלות העבודה שהסתיימה בפועל נכון לתאריך הנוכחי או כמות המשאב שהושקעה בפועל על השלמת העבודה עד לתאריך הנוכחי. עלויות בפועל אינן תלויות בעלויות מתוכננות או בצריכת משאבים.

החיסרון העיקרי של השיטה המסורתית הוא שהיא לא לוקחת בחשבון איזו עבודה הושלמה בפועל עם הכסף שהוצא. במילים אחרות, הוא אינו פועל בזמן או בלוח הזמנים של העבודה.

שונות העלות בשיטה המסורתית מחושבת כהפרש בין העלויות בפועל ומתוכננות.

שיטת השווי המורווח מבוססת על קביעת היחס בין העלויות בפועל לכמות העבודה שיש להשלים עד תאריך מסוים. במקרה זה נלקח בחשבון מידע על עלות, לוח זמנים מתוכנן וממשי של העבודה וניתנת הערכה כללית של מצב העבודה ברגע הנוכחי. המגמות שזוהו משמשות לחיזוי העלות העתידית של היקף העבודה בסיום ולקביעת הגורמים המשפיעים על לוח הזמנים של העבודה.

ניתוח ערך הרווחים משתמש בשלושה מדדים כדי לקבוע את השונות בלוח הזמנים ובעלות:

· עלויות מתוכננות (תקציביות) - BCWS;

· עלויות בפועל - ACWP;

· נפח מאסטר - BCWP (עלות תקציבית של עבודה שבוצעה). זוהי העלות המתוכננת של העבודה שהושלמה בפועל או כמות המשאב המתוכננת עבור כמות העבודה שהסתיימה בפועל עד לתאריך הנוכחי. נפח המאסטר אינו תלוי בעלויות בפועל שנגרמו עבור העבודה:

BCWP = עלות מתוכננת *% שימוש במשאבים.




מכיוון ששיטת הערך המורווח לוקחת בחשבון את גורם הזמן, היא מאפשרת לקבוע הן את שונות העלות האמיתית והן את העיכוב בלוח הזמנים של העבודה.

סטיית העלות (הוצאה יתרה במזומן) היא ערך המתקבל מההפרש בין העלות בפועל של העבודה שבוצעה (ACWP) לבין העלות המתוכננת של העבודה שבוצעה (BCWP). עבור עבודות בביצוע, יש לבצע אומדן אחוזי השלמה (מנקודת מבט של עלות):

העיכוב בלוח הזמנים נקבע על פי ההפרש בין העלות המתוכננת של עבודה לפי לוח זמנים (BCWS) לבין העלות המתוכננת של העבודה שבוצעה (BCWP). אורז. 14.4.2 מספק ייצוג גרפי של הניתוח המבוסס על עובדות.



אורז. 7. ניתוח הרווח והשונות

שימוש בשיטת ניתוח הערך הרווח מצריך מבנה נוסף של מערכת ניהול עלויות הפרויקט ומאמצים נוספים של המנהל באיסוף וניתוח נתונים. למרות זאת, גישה זו מאפשרת לקבל תמונה מדויקת יותר על מצב העניינים בפרויקט ולהציגה בפני ההנהלה הבכירה והלקוח בצורת דוחות שונים (איור 8).



אורז. 8. תהליך איסוף ודיווח נתונים

המדדים העיקריים המשמשים לניתוח מצב העלות של הפרויקט מוצגים בטבלה 1.

שולחן 1

פרמטרי עלות של עבודת הפרויקט

אינדקס	נוסחה או שיטת חישוב
עלות מתוכננת של עבודה שבוצעה (BCWP, ערך הרווח). העלות המתוכננת של העבודה שהושלמה בפועל או כמות המשאב המתוכננת עבור כמות העבודה שהסתיימה בפועל עד לתאריך הנוכחי	BCWP = עלות מתוכננת x x % ניצול משאבים
סך עלויות התקציב	עלות העבודה הכוללת ההנחה בקו הבסיס
עלות תקציב (BCWS). חלק מעלות העבודה שיש לשלוט בה עד למועד הנוכחי בהתאם לתכנית הבסיסית (עלות עבודה מחושבת על פני פרק הזמן לפי התכנית)	סה"כ עלויות תקציב x% בהתאם לתוכנית
עלות בפועל (ACWP)	עלויות עבודה בפועל עד היום
מדד ספיגת עלויות 1 - עלויות לתאריך הנוכחי תואמות את התוכנית > 1 - נכון לתאריך הנוכחי, הוצאו פחות כספים ממה שסופק < 1 - на текущую дату средств затрачено больше, чем מסופק	ערך הרווח / עלויות בפועל
שונות בעלויות < 0 - перерасход средств на текущую дату > 0 - הוצאות חסרות של כספים לתאריך הנוכחי	ערך הרווח - עלויות בפועל
שונות עלות יחסית	מציג את היחס בין סטיית העלות לעלויות מתוקצבות עבור התאריך הנוכחי (BCWS)
הערכת עלות לפני סיום	בהתבסס על התוצאות הנוכחיות
אומדן (תחזית) של עלות בסיום - אומדן העלות הכוללת של העבודה על סמך תוצאות עדכניות	עלויות בפועל + עלות משוערת עד סיום
מדד ביצוע תכנית - היחס בין היקף ההשתכרות לעלות התקציבית של עבודה לפי התכנית נכון למועד הנוכחי	ערך הרווח/עלות תקציב
אי התאמה בעלויות< 0 - חריגה בעלויות	עלויות תקציב - הערכת עלות עם השלמתו
אחוז החריגות בעלויות, %	שונות עלות / עלות תקציב

היתרון העיקרי של מתודולוגיית הערך המורווח הוא האפשרות ל"גילוי מוקדם" (זיהוי בשלבים מוקדמים של יישום הפרויקט) של אי-התאמות בין מדדי הפרויקט בפועל לבין המתוכננים, תוך חיזוי על בסיסם את תוצאות הפרויקט (מועדים, עלויות וכו') ונקיטת פעולות מתקנות בזמן, עד לסיום הפרויקט.

בנוסף להערכת העלויות הכוללות של הפרויקט, בהתבסס על מדדי הערך הנצפים שנצפו, ניתן גם לחזות מאפיינים נוספים של הפרויקט.

חיזוי עלויות כרוך בהערכת העלות הסופית של פרויקט בהתבסס על מידע על עלויות הפרויקט בזמן הנוכחי.

קיימות האפשרויות הבאות להערכת העלות הסופית של פרויקט (EFC), המשתמשות הן בשיטת הערכת השווי המסורתית והן בשיטת השווי המורווח:

· עלות בסיום = עלויות בפועל עד כה + יתרת עלות הפרויקט מותאמת לפי מדד ספיגת עלויות;

· עלות בסיום = עלויות בפועל עד כה + אומדן עלות פרויקט שנותרה (ETC);

· עלות בסיום = עלויות בפועל עד היום + אומדן חדש לשאר הפרויקט.

מדד ספיגת העלויות (CPI) מחושב כיחס בין הנפח הנקלט לעלויות בפועל:



במקביל, מדד ביצועי לוח הזמנים (SPI) מחושב:



באמצעות מדדים אלה, אומדן העלות בסיום (תחזית עלות) מחושב באופן הבא:

1. שיטה מסורתית:

EAC = ACWP + וכו'.

2. שיטת ערך הרווח:

· הערכה פסימית:



· הערכה אופטימית:



ניתן להשתמש גם באינדיקטור של השונות החזויה בעלות הפרויקט (שונות בהשלמה - VAC):

VAC=BAC - EAC.

נוסחאות אלו משתמשות במדדי סיכום ולא במדדים תקופתיים או בדידים. נתוני עלויות תקופתיים בנקודות זמן שונות עשויים להיות שונים זה מזה באופן משמעותי, מה שבסופו של דבר ישפיע באופן שגוי על האומדן הסופי. נתונים מצטברים מחליקים את הווריאציות הללו תוך שמירה על כלי אמין יותר לחיזוי לטווח ארוך. בכל מקרה, אסור לשכוח שלא משנה עד כמה ההערכה תיעשה בסיומו, היא לא תשקף בצורה נכונה ב-100% את התוצאה הסופית של הפרויקט. ככל שההערכה קרובה יותר לסיום הפרויקט, כך ההפרש בין שני הערכים הללו קטן יותר.

פרק 2. הערכת הפוטנציאל של מיזם

2.1 מאפייני המיזם

מפעל הצינורות נובומוסקובסק מתחקה אחר ההיסטוריה שלו בשנות השלושים הרחוקות. זה נקרא אז gestekalny והיה אמור להפוך לאחד הגדולים באירופה לייצור גיליון מתכת. אבל המלחמה מנעה את יישום תוכניות יצירתיות, המפעל פונה לאורל לעיר סברסק. קם לתחייה מהריסות ואפר, שמה שונה למתכות. בתחילת שנות השישים, כאשר התעוררה המשימה הכלכלית הלאומית החשובה ביותר לפיתוח אינטנסיבי של בסיס הדלק והאנרגיה של המדינה והגדלת הפקת הנפט והגז, נבנה בית מלאכה לייצור צינורות בקוטר גדול שהופעל במפעל ב זמן שיא של 9 חודשים. מהם נבנו צינורות הגז הגדולים הראשונים "מרכז אסיה - מרכז", "בוכרה - אוראל", "דרוז'בה" ואחרים. אז נבנו עוד שני בתי מלאכה - לייצור צינורות נפט וצינורות נירוסטה לתעשיית הסוכר והרכב. מתחם הייצור של המפעל משתרע על שטח של 1,840,000 מ"ר, מתוכם 460,000 מ"ר. מתחת לגג.

מכלול מדעי וטכני של המפעל:

מעבדת מפעל מרכזית, הכוללת 6 מעבדות מחקר ובדיקה מיוחדות. משתתף באופן פעיל בשיפור טכנולוגיות קיימות בסדנאות ובפיתוח חדשות, שולט בתהליכי ייצור ועורך עבודות מחקר.

שירות לבקרת איכות טכנית של מוצרים מיוצרים בשיטות חזותיות, אינסטרומנטליות ולא הרסניות.

מעבדה מרכזית לאוטומציה ומיכון הכוללת 4 מעבדות מתמחות ו-2 אזורי התקנה. מבצע עבודות אוטומציה ומיכון תהליכי ייצור, פיתוח וייצור ציוד טכנולוגי ועזר לחנויות ייצור.

שירותי המכונאי הראשי ומהנדס החשמל הראשי עם חטיבות המבטיחות את תפעול בתי המלאכה הראשיים והעזר.

מעבדה מטרולוגיה מרכזית לניטור טכנולוגיה, ציוד ומוצרים להבטחת עמידה בדרישות התיעוד והתקנים הרגולטוריים והטכניים.

מחלקת התכנון וההנדסה מבצעת עבודות על פיתוח המפעל, מודרניזציה של ציוד, בנייה מחדש של מבנים ומבנים, הצבת טכנולוגיות חדשות ומתקני ייצור במפעל.

טכנולוגיות וציוד מודרניים, מערכת בקרת איכות ובדיקות מוצרים מבטיחים אספקת צינורות העשויים מדרגות פחמן, סגסוגת נמוכה ונירוסטה בהתאם לתקנים ומפרטים טכניים של צרכני CIS, וכן בהתאם לתקנים הבינלאומיים DIN , API 5L, ASTM.

החומר העיקרי לייצור צינורות הוא פלדת פח וסליל, שספקיהם הם מפעלי מתכות ברוסיה ואוקראינה: אזובסטאל, אותם. איליץ' (מריופול), "זפורוז'סטאל" (זפורוז'יה), "מפעלי ברזל ופלדה נובוליפצק" (ליפטסק), "מפעלי ברזל ופלדה של צ'רפובטס" (צ'רפובטס).

החומר העיקרי לייצור כלי בישול מצופים אמייל וגולוון הוא פח ומגולגל בעל תכונות המאפשרות משיכה עמוקה של מתכת במצב קר ופח מגולוון.

תחומי עדיפות בתחום השיפור הטכני של הייצור נבחרו על סמך הצרכים הדחופים לשיפור כלכלת המפעל:

שיפור איכות המוצרים לרמת התקנים הזרים על מנת להגדיל את היקפי הייצור לייצוא למדינות שאינן חבר העמים ולקבל מזומן;

הרחבת מגוון הצינורות המיוצרים על מנת להגביר את התחרותיות של מוצרי המפעל בשווקי המכירות;

הפחתת עלויות הייצור על ידי הפחתת הצריכה של כל סוגי משאבי האנרגיה;

יישום פעילויות ציוד מחדש טכניות מתוכננות תוך מעורבות מינימלית של צדדים שלישיים.

2.2 מאפייני המוצר

2.2.1 פוטנציאל ייצור ומאפייני צינור

חנויות לייצור צינורות מרותכים חשמליים:

מיל "1020" לייצור צינורות בקוטר 1020 (1016) מ"מ בעובי דופן של 9-15 מ"מ מפלדות מטופלות בחום בסגסוגת נמוכה ומחוזקות בחום באמצעות ריתוך קשת שקוע. הטכנולוגיה מבטיחה ייצור של צינורות בעלי מאפייני חוזק ואיכות גבוהים המאפשרים שימוש בלחץ תפעול של 55 אטמוספרות להובלת גז טבעי ו-64 אטמוספרות להובלת נפט בתנאי אקלים שונים. כתוצאה מהשחזור שבוצע למעבר לריתוך תלת-שכבתי, השתלט על ייצור צינורות בלחץ עבודה של 75 אטמוספרות. צינורות משמשים לבניית צינורות גז ונפט ראשיים, צינורות קיטור, צינורות מים, רשתות הסקה, מבני מתכת שונים, בשירותים ציבוריים ובהשקיה;

מיל "159-529" לייצור צינורות בקוטר של 159 עד 530 מ"מ בעובי דופן של 4-10 מ"מ מדרגות פחמן וסגסוגת נמוכה באמצעות ריתוך בתדר גבוה. הטכנולוגיה והציוד של המפעל, בדיקות בלתי הרסניות מתמשכות ובדיקות הידראוליות של 100% מאפשרות להבטיח אמינות גבוהה של כל גדלי הצינורות הסטנדרטיים שפותחו. צינורות משמשים להקמת צינורות גז ונפט ראשיים, הובלה ואחסנה של מוצרי נפט, צינורות טכנולוגיים ותעשייתיים, צינורות מים, צינורות קיטור, מבנים למטרות שונות במשק האנרגיה, בניה, הנדסה מכונות וחקלאות;

9 טחנות לריתוך צינורות חשמליים 20 - 76 לייצור צינורות בקוטר 20 - 80 מ"מ בעובי דופן של 1-4 מ"מ מדרגות נירוסטה באמצעות ריתוך פלזמה. מתוכם, 2 טחנות עבר מודרניזציה ומייצרות צינורות מדרגות פלדת פחמן באמצעות ריתוך בתדר גבוה. המודרניזציה של המפעל השלישי לקראת סיום. הסדנה פועלת כל העת להרחבת מגוון הצינורות המיוצרים, ובעתיד הקרוב ישתלט על ייצור צינורות בקוטר 114 מ"מ. צינורות משמשים בתעשיות הנדסה מכונות, מזון וכימיקלים, ולייצור מבנים למטרות שונות.

מכונת שרטוט בכוח של 300 קילו-אן, המאפשרת ייצור של צינורות מרותכים חשמליים מרותכים אל חלד ופחמן בשיטת השרטוט ללא מדים.

ייצור מוצרי צריכה:

בית המלאכה לכלי אמייל הוא הגדול ביותר באוקראינה, בעל רמת מיכון גבוהה של תהליכים טכנולוגיים, מייצר כמעט את כל סוגי הכלים מצופים אמייל פלדה המיועדים להכנת מזון, לעריכת שולחן, סניטריים והיגייניים ועוד צרכי בית (כשלושים סוגי מוצרים - סירים ביכולות ובצורות שונות, קומקומים, קערות, מצקות, קערות סלט, ספלים, פחיות, אגנים, מיכלים). סוגים שונים של כלי מטבח במגוון רחב של צבעים וסוגי גימורים דקורטיביים ואומנותיים מבוקשים במיוחד. לסדנה מחזור טכנולוגי מלא הכולל הטבעה של מוצרי ברזל מגלילים ויריעות, הכנת משטחים לאמייל, ריתוך חיזוק, הכנת החלקות אמייל, אמייל, שריפה, גימור דקורטיבי ואומנותי, ייצור קרטון גלי, ייצור מיכלים מ. זה, אריזה ומשלוח של מוצרים מכל סוג הובלה. כלי בישול עם אמייל מאושרים ברוסיה ובעלי תעודה ממדינות חבר העמים.

סדנת הכלים המגולוונים מייצרת מגוון רחב למדי של מוצרים לבית - דליים ומיכלי מים, אמבטיות, אגנים. מתבצעת עבודה לפיתוח סוגים חדשים של מוצרי צריכה, לרבות כאלה העשויים מפוליאתילן. בבית המלאכה רמת מיכון גבוהה של כל הפעולות הטכנולוגיות לייצור גופי מוצר.

בית המלאכה לבנים אדומות מיועד לייצור לבני קרמיקה אדומות להנחת קירות חיצוניים ופנימיים ושאר אלמנטים של מבנים ומבנים. חומרי הגלם הם חרס ממחצבת נובומוסקובסקי ופסולת הכנת פחם. ציוד הסדנה עודכן כמעט לחלוטין, הוכנסה טכנולוגיית שריפת לבנים באמצעות גז טבעי. מתבצעת עבודה לשיפור איכות הלבנים והצגתן.

סדנה לייצור שטפי ריתוך ופריטי אמייל.

מתחם לייצור שטפי ריתוך מותכים המורכב משני תנורי קשת חשמליים עם ציוד לגרנולציה, ייבוש, ניפוי ואריזת שטפים. מיוצרים שטפים של המותגים AN-60, AN-60S, AN-26, AN-67A-1, OSTS-45, והייצור של שטף AN-68 נמצא בשליטה. שטפים משמשים הן לצרכים שלנו ומסופקים למפעלים אחרים, בפרט, למפעלי המתכות של חרציזסק ו-Vyksa.

מתחם לייצור פריטס וזיגוג קרמי המורכב מתנורים סיבוביים שש להבות עם ציוד לגרנולציה, ניפוי ואריזה של מוצרי ייצור. שלטנו בייצור של יותר מעשרים סוגי פריטים (מתכונים), שאינם נחותים באיכותם מאלו הזרים.




2.2.2 עבודות שבוצעו בשיפור טכני של צינורות

על מנת לשפר את איכות הצינורות ולעמוד בדרישות הלקוח ברמת הדרישות המודרניות, מתבצעת ב-PMK-7 כל העת עבודה שיטתית לשיפור טכני של הייצור. מכונים מובילים מעורבים בעבודה זו: VNIIGaz (מוסקבה), VNIIST (מוסקבה), IES im. פאטון (קייב), GTI (דנייפרופטרובסק) וכו'.

עד היום הושלמו העבודות הבאות:

· שוחזרה טחנה 1020, וכתוצאה מכך מייצרים צינורות מיריעה אחת עם תפר אורכי אחד במקום הצינורות שיוצרו בעבר משתי יריעות עם שני תפרים אורכיים;

· היקף מלא של בדיקות לא הרסניות של ריתוכים הוכנס על פי התוכנית הניתנת על ידי הדרישות המודרניות: אולטרסאונד אוטומטי, טלוויזיה רנטגן, בדיקת קולי ידנית, בדיקת טלוויזיה רנטגן של אזורים שתוקנו באמצעות ריתוך;

· לייצור צינורות, נעשה שימוש ביריעה שעברה בדיקות אולטרסאונד רציפות לאורך כל מישור היריעות בנוסף, לאחר הרחבה ובדיקת הידרות של הצינור, מתבצעת בדיקה אולטרסאונד של המשכיות מתכת הבסיס של הצינור; החוצה לאורך של 60 מ"מ;

· ריתוך תלת שכבתי של תפרים אורכיים הוצג על פי התוכנית: טכנולוגי מתמשך (הרכבה) - עובד פנימי - עובד חיצוני;

· מערכות להנחיה אוטומטית של אלקטרודות כאשר הוצגו תפרי ריתוך;

· הוכנסה מערכת של אמצעים טכנולוגיים וארגוניים להבטחת דרישות מוגברות לפרמטרים גיאומטריים של ריתוכים, סובלנות לקוטר הקצוות וגוף הצינורות, והבטחה לחוזק הפגיעה של מתכת הריתוך.

· הוכנסה בדיקה קולית של קצוות המתכת הבסיסית של צינורות על מנת למנוע דלמינציה בקצוות הצינורות לריתוך תפרים היקפיים, הן במפעל והן בהתקנה;

· פותחה הטכנולוגיה לריתוך תפרים היקפיים, המאפשרת להבטיח את תכונותיהם המכניות ואת חוזק הפגיעה של מתכת הריתוך והאזור המושפע מחום.

יישום האמור לעיל ומספר עבודות אחרות מותר:

השתמשו בצינורות בקוטר 1020 מ"מ המיוצרים על ידי PMK-7 לצינורות נפט ללחצים של עד 6.3 מגפ"ס וצינורות גז ללחצים של עד 7.4 מגפ"ס במקדם אמינות חומר של 1.34;

כדי להבטיח שדרישות האיכות לצינורות הן ברמה של דרישות הלקוח העדכניות ביותר (בפרט, אלו המפורטות במסמכים הרגולטוריים של גזפרום SP-101-34-96 ו-AK Transneft SP-34-101-96), אשר צינורות במערכת ה-API ולארגן את ייצורם לפי תקני API 5L, DIN.

הנחיות להמשך עבודה מבחינת שיפור איכות צינורות בקוטר 1020 (1016) מ"מ הם: הרחבת מגוון הצינורות לפי קוטר (צינורות בקוטר 914, 920, 967, 1067 מ"מ), שליטה בייצור של צינורות עם ציפוי נגד קורוזיה, שליטה בדרגות חדשות של פלדה (סוג X65 לפי התקן API 5L), שליטה בייצור צינורות באורך של עד 18 מ', שליטה בייצור צינורות עם דרישות מיוחדות של קטגוריית אמינות מוגברת וצינורות עבור צרכים טכנולוגיים.

2.3 מאפיינים של שווקי צינורות

2.3.1 הפדרציה הרוסית

בשנת 2008, צריכת צינורות פלדה בפדרציה הרוסית כולה עלתה ב-3%. הגידול הגדול ביותר הושג במקטעי צינור מרותך בקוטר גדול, צינור דוד, צינור מרותך לשימוש כללי וצינורות. עם זאת, חלה ירידה בצריכה במקטעים של צינורות מרותכים, צינורות למטרות כלליות, צינורות נושאים, צינורות צנרת ללא תפרים וצינורות לשימוש כללי ללא תפרים. צריכת צינור מעטפת לא השתנתה באופן משמעותי.

בשנת 2009, עלייה של 5-5.3% בצריכה הכוללת של צינורות פלדה בפדרציה הרוסית צפויה להגיע לרמה של 5,980-5,990 אלף טון.

גורמים עיקריים: פיתוח תשתיות תחבורה נפט וגז, מחירי אנרגיה יציבים וגבוהים, פיתוח תעשיות הפקת הנפט והגז, מחירים יציבים לחומרי גלם מתכתיים, פיתוח המשק בכלל, מגזר התעשייה והבנייה בפרט, שיקום של קיבולת אנרגיה וכו'.

הצמיחה הגדולה ביותר צפויה במגזרי צינורות מרותכים (+10%), צינורות דודים (+9%), צינורות (+6%) ומעטפים (+6%), צינורות צנרת ללא תפרים (+5%). פלחים אחרים יצמחו בקצב איטי יותר. יחד עם זאת, צפויה ירידה רק בגזרת הצינורות הנושאים (-2%).

במגזר הנפט והגז המצב חיובי מבחינת גורמים חיצוניים, אולם לגורמים פנימיים יש השפעה מערערת מסוימת, המאיטה במידת מה את ההשקעות של חברות הנפט בפיתוח בסיס המשאבים שלהן. משלוחים עבור חברות נפט וגז רוסיות בשנת 2009 יישארו ברמה של 2008.

2.3.2 אוקראינה

שנת 2008 הייתה שנה קשה מאוד עבור כל צרכני הפלדה המגולגלת, כולל צרכני הצינורות, עקב ההלם של עליית המחירים המהירה במחצית הראשונה של השנה (המניע העיקרי לצמיחת המחירים היה הגברת הביקוש מסין). בסך הכל, הייתה לכך השפעה שלילית על צריכת צינורות פלדה בכל האזורים והמדינות המתפתחות היציבות. החריגים היחידים היו אזורים עם יישום מהיר של פרויקטי תשתית בקנה מידה גדול (בעיקר סין והמזרח התיכון).

בשנת 2009 מצב המחירים מבטיח להיות רגוע יותר, מה שמאפשר לנו, בהקשר של הוזלה והתייצבות מסוימת במחירי האנרגיה, לצפות לתחייה בשווקי צינורות לשימוש כללי, צנרת להנדסת חשמל וצנרת וצנרת לצנרת. למטרות שונות. יחד עם זאת, תחזית אופטימית למחירי הנפט והגז מאפשרת לצפות לפעילות קידוח גבוהה של חברות הנפט והגז וכתוצאה מכך לעלייה בצריכת צינורות הברגה (צינורות, מעטפת וקידוח) בעולם.

אוקראינה

בשנת 2008, צריכת צינורות פלדה באוקראינה כולה ירדה ב-3%. הירידה פגעה כמעט בכל סוגי הצינורות. כאחוז משנת 2007, ירדה הצריכה של צינורות שאיבה ומדחסים, צינורות דודים וצנרת כללית מעוותת בקור. הגידול השפיע רק על הצריכה של צינורות מרותכים בקוטר בינוני, צינורות מיסבים ומעטפים.

בשנת 2009, צריכת צינורות פלדה באוקראינה צפויה לעלות ב-3.3-4% ל-615-620 אלף טון, כלומר. החזרת הצריכה לרמה של 2007 או מעט יותר.

גורמים עיקריים: התייצבות מחירי חומרי גלם מתכות ומשאבי אנרגיה, פיתוח המשק בכלל, מגזר התעשייה והבנייה בפרט, פיתוח רשת הצנרת, שיקום כושר אנרגיה וכו'.

יחד עם זאת, הגידול הגדול ביותר בצריכה צפוי במגזרי צינורות מרותכים (+25%), צינורות דודים (+10%), צינורות לכל מטרה חמה (+6%), כללי בצורת קר. צינורות ייעודיים (+5%), וצינורות מרותכים לשימוש כללי (+5%), צינורות מעטפת (+5%), צינורות (+4%), צינורות ללא תפרים (+3%). במקביל, צפויה ירידה בצריכת צינורות מרותכים בקוטר גדול (-28%) וצינורות נושאים (-14%).

2.3.3 מדינות חבר העמים האחרות

בשנת 2008, צריכת צינורות פלדה במדינות אחרות חבר העמים עלתה בדרך כלל בכמעט 8%. השווקים של אוזבקיסטן, קזחסטן ובלארוס הראו את הדינמיקה החיובית הגדולה ביותר. השווקים של אזרבייג'ן וטורקמניסטן הראו דינמיקה שלילית. אם ניקח בחשבון את השוק של מדינות חבר העמים האחרות מנקודת מבט של מגזרי מוצרים, העלייה הגדולה ביותר בשנת 2008 הוצגה על ידי מגזרי צינורות מרותכים, צינורות דודים, צינורות צנרת חלקים, צינורות כלליים בעלי צורה קרה, צינורות צינורות, צינורות ללא תפרים לשימוש כללי וצינורות מרותכים כלליים. פלחים אחרים היו יציבים יחסית.

בשנת 2009, צריכת צינורות פלדה במדינות אחרות של חבר העמים צפויה לעלות בסך כולל של 13% ל-1,320 אלף טון.

גורמים עיקריים: פיתוח תשתית להובלת נפט וגז, ין יציב וגבוה למשאבי אנרגיה, פיתוח תעשיות הפקת נפט וגז, ין יציב לחומרי גלם מתכתיים, פרויקטי בנייה בקנה מידה גדול, שיקום יכולת אנרגיה וכו'.

הגידול הגדול ביותר בצריכה צפוי בשווקים של אזרבייג'ן (+27%) וטורקמניסטן (+21%). יש לציין מיד ששיעורים כה גבוהים של גידול הצריכה במדינות אלו נובעים בעיקר מביצוע פרויקטים גדולים של צנרת תא מטען. עלייה בצריכה צפויה גם בשווקים של קזחסטן (+7%) ובלארוס (+5%). ירידה בצריכה צפויה רק ​​באוזבקיסטן (-2%). מבחינת סוגי צינורות, הגידול הגדול ביותר בצריכה בשוק של מדינות חבר העמים האחרות צפוי בגזרות של צינורות מרותכים בקוטר גדול (+25%), צינורות דודים (+23%), צינורות צנרת ללא תפרים (+10%) , צינורות מרותכים לשימוש כללי (+ 8%), צינורות מקדחה (+7.5%), צינורות (+6%) וצינורות מעטפת (+5%). במקביל, צפויה ירידה של 8-9% בצריכה בגזרת צינורות כלליים בעלי צורה קרה.

2.3.4 אזורים אחרים בעולם

בשנת 2009, הדינמיקה החיובית של הצריכה העולמית של צינורות פלדה צפויה לעלות ברמה של +5-6%. הצריכה תגדל בקצב המהיר ביותר בדרום מזרח אסיה, בעיקר בסין ובמדינות שנפגעו ברעידת האדמה באוקיינוס ​​ההודי (+10-12%), במזרח התיכון (+6-8%) ובדרום אמריקה (+5). -7%). הצריכה באזורים אחרים, כולל צפון אמריקה, אירופה ואפריקה, תגדל פחות (+3-4%).

מנקודת מבט של מוצר, הביקוש הגבוה ביותר יהיה צינורות להפקת נפט וגז (בשל תנאי תמחור נוחים), וכן צינורות למטרות כלליות (בשל הצרכים ההולכים וגדלים של תעשיית הבנייה להטמעה של מספר אזרחי פרויקטים תעשייתיים). גורמים עיקריים: פיתוח כלכלי, התייצבות מחירי חומרי גלם מתכות ומשאבי אנרגיה.

2.4 ניתוח פוטנציאל הייצור של אובייקט המחקר

האינדיקטורים העיקריים של הייצור והפעילות הכלכלית של המיזם מוצגים בטבלה 1.




שולחן 1

אינדיקטורים לייצור ופעילות כלכלית של OJSC "PMK-7" לשנים 2006-2008.

אינדיקטורים				יחס 2008 עד 2006
נפח ייצור, ט
צינורות בקוטר גדול
צינורות צינורות נפט
צינורות נירוסטה דקים
צינורות פחמן
מוצרים מסחריים במחירים נוכחיים, אלף רובל.
מוצרים מסחריים במחירים דומים, אלף רובל.
עלות הייצור, אלף רובל.
עלות המוצר, שפשוף./ט
רווח מאזן, אלף רובל.
עלות שנתית ממוצעת של רכוש קבוע, אלף רובל.
מספר ממוצע של כוח אדם, אנשים.
כולל אנשי ייצור תעשייתי
משכורת חודשית ממוצעת של PPP, שפשוף.
פריון עבודה, t/אדם.
פריון הון, שפשוף/שפשף.
עלויות לכל שפשוף 1. מוצרים מסחריים, קופ.
רווחיות של מוצרים מסחריים, %

בשנת 2008 פעל המיזם בצורה יעילה יותר בהשוואה ל-2006, כפי שמעידה עלייה בהיקפי הייצור, הפחתה בעלות ייצור טון אחד של מוצרים מוגמרים, עלייה בפריון ההון ובפריון אנשי הייצור התעשייתי. ירידה ברווחיות המוצר ועלייה בעלויות ב-1 שפשוף. מוצרים סחירים עקב הורדת מחירים למוצרים מוגמרים.

אינדיקטורים למצב הפיננסי וכושר הפירעון של המיזם מוצגים בטבלה 2.

שולחן 2

אינדיקטורים למצב הפיננסי וכושר הפירעון של OJSC PMK-7 לשנים 2006-2008.

הנתונים המוצגים בטבלה מצביעים על התייצבות במצב הפיננסי של המיזם ושיפור בכושר הפירעון שלו.

בהתבסס על טבלאות אלו, נוכל להסיק מסקנה לגבי הפוטנציאל הייצור והפיננסי הקיים של המיזם.

אנו ננתח את אנשי החברה באמצעות המאפיינים האיכותיים הבאים:

מבנה כוח אדם לפי מגדר (איור 9)



איור 9 מבנה כוח אדם לפי מגדר




הרכב הגילאים של הצוות (איור 10)



איור 10 מבנה כוח אדם לפי גיל

על סמך נתוני ההיסטוגרמה ניתן לקבוע כי הגיל הממוצע של הצוות הוא 39 שנים, כלומר. אנשי הארגון מורכבים בעיקר מאנשים בוגרים למדי עם ניסיון תעסוקתי ראוי.

מבנה כוח אדם לפי משך השירות (איור 11)



איור 11 מבנה כוח אדם לפי משך השירות




רמת השכלת כוח אדם (איור 12)



איור 12 מבנה כוח אדם לפי רמת השכלה

לאחר ניתוח הנתונים לעיל, ניתן ליצור דיוקן "ממוצע" של עובד OJSC PMK-7: מדובר בגבר, בן 39, בעל השכלה תיכונית מקצועית וכ-17 שנות ניסיון בעבודה.

קבוצות השיטות הבאות משמשות בניהול כוח אדם של OJSC PMK-7:

· שיטות ניהול אדמיניסטרטיביות וארגוניות:

1. הסדרת יחסי עובדים באמצעות תקנות על יחידות מבניות ותיאורי תפקידים,

2. שימוש בהנעת כוח (הוצאת פקודות, הוצאת פקודות, הוראות) בניהול הפעילות השוטפת של המיזם.

· שיטות ניהול כלכלי:

1. תמריצים מהותיים לעובדים: בונוסים המבוססים על תוצאות עבודה, שימוש בשכר עבודה לפי קטגוריות מסוימות של עובדים.

· שיטות ניהול סוציו-פסיכולוגיות:

1. פיתוח תחושת שייכות לארגון בקרב העובדים באמצעות גיבוש תקני שירות, שימוש נרחב בלוגו החברה, מתן בגדי עבודה ממותגים לעובדים וכו'.

2. הנעת עבודת העובדים באמצעות מתן ערבויות סוציאליות מובטחת (חופשת מחלה, תשלומי קצבאות ועוד), ארגון חגים ארגוניים לעובדים ולילדיהם.

הדגש העיקרי במערכת התמריצים לכוח אדם הוא על שיטות תמריצים מהותיים. בהתאם לקוד העבודה של הפדרציה הרוסית, המיזם קובע באופן עצמאי את הסוג, מערכת התגמול, שיעורי התעריפים והמשכורות הרשמיות, כמו גם צורות של תמריצים מהותיים. כללי התגמול והמענקים הבסיסיים מעוגנים בתקנות תגמול עובדי OJSC PMK-7, שאושרו בהוראת מנהל ה-JSC. כל העובדים החדשים שנקלטו נדרשים להכיר את תקנה זו.

החברה נוקטת במדיניות של הבטחת יציבות מערכת התגמול: היא מבטיחה את שכר המינימום המובטח בחוק על כניסת תנאי תגמול חדשים ושינויים שנקבעו לא יאוחר מחודשיים מראש.

המיזם משתמש בשכר כאמצעי החשוב ביותר להמרצת עבודה מצפונית. הרווחים האישיים של העובדים נקבעים על פי תרומת העבודה האישית שלהם, איכות העבודה, תוצאות הייצור והפעילות הכלכלית של החברה ואינם מוגבלים לסכום המקסימלי. שיטת התעריפים של התגמול משמשת כבסיס.

שכרם של העובדים מורכב מ:

· שכר רשמי,

· תשלומים נוספים,

המשכורות משולמים ביום החמישי בכל חודש.

חלק התעריף של השכר מורכב באופן הבא:

השכר הרשמי למנהלים, עובדי הנדסה וטכניים, מומחים ועובדים נקבעים על ידי מנהל המיזם על בסיס טבלת האיוש בהתאם לתפקידו ולכישוריו של העובד.

כאשר משלמים לעובדים, חלים הדברים הבאים:

· תשלום לפי זמן, לפי המשכורות המאושרות בטבלת האיוש, שגובהו תלוי במורכבות העבודה שבוצעה ובקטגוריות התעריפים;

· שכר עבודה ביחידה עבור עבודה שבוצעה בפועל.

עבור השכר הרשמי של עובדי החברה נקבעים התשלומים הנוספים הבאים:

· תשלום נוסף עבור תנאי עבודה מזיקים וקשים - בסכום ובאופן הקבועים בחקיקת העבודה;

· תשלום נוסף עבור שילוב מקצועות (תפקידים), הרחבת תחום השירות, הגדלת היקף העבודה המבוצעת בסכום שנקבע בהסכמה בין המינהל לעובד;

· תשלום נוסף עבור עבודה בשעות הערב והלילה - בסכום ובאופן הקבועים בחקיקת העבודה;

· תשלום נוסף עבור הנהגת צוות;

· תשלום נוסף עבור עבודה בשעות נוספות;

· תוספת לסופי שבוע וחגים.

סכומים ספציפיים של תשלומים נוספים נקבעים על ידי הנהלת המיזם בהתאם לתנאים ספציפיים (חומרת העבודה וחשיפה לגורמים שליליים, היקף העבודה, חשיבותה לחברה, רמת המקצועיות של העובד וכו').

בונוסים משולמים לעובדים על בסיס חודשי ונועדו לעודד ביצוע איכותי ובזמן של חובות העבודה, יוזמה ויזמות בעבודה. אינדיקטור הבונוס הוא מילוי תוכניות חודשיות שנקבעו לייצור מוצרים במונחים פיזיים ויישומה עבור מחלקת המכירות. התנאי העיקרי להענקת בונוסים לעובדים הוא ביצוע ללא רבב של תפקידים וחובות עבודה הניתנים בחקיקת העבודה, תקנות פנימיות, תיאורי תפקידים וכללים טכניים, ויישום בזמן של אמצעים להגנת הסביבה.

סכום הפרס הוא:

· לעובדים - 80% מהשכר ושכר החתיכה;

· למהנדסים ועובדים - 80% מהשכר הרשמי;

· למנהלים בכירים - עד 100% מהשכר הרשמי, לפי הסכמים שנסגרו.

ניתן למנוע מהעובדים בונוסים באופן מלא או חלקי במקרים הבאים:

· אי ביצוע או ביצוע לא תקין של חובות העבודה לפי תיאורי התפקיד או הנחיות טכניות;

· ביצוע עבירת משמעת;

· גרימת נזק מהותי למפעל או פגיעה במוניטין העסקי שלו;

· הפרת משמעת טכנולוגית;

· שחרור מוצרים פגומים;

· הפרת כללי בטיחות והגנה על העבודה, וכן כללי בטיחות אש;

הסכום הספציפי של הפחתת הבונוס נקבע על ידי מנהל המיזם ותלוי בחומרת העבירה או באופי מחדל הייצור וכן בהשלכותיהם.

עובדים משוללים לחלוטין מהמענקים במקרים הבאים:

· יוצא להליכה,

· להופיע בעבודה בזמן שיכור, כמו גם במצב של שכרות נרקוטית או רעילה,

שתיית משקאות אלכוהוליים בשעות העבודה,

· ביצוע גניבה של רכוש החברה.

שלילה מלאה או חלקית מהבונוס נעשית עבור התקופה בה בוצע המחדל.

מניתוח תנאי התגמול והמענקים עולה כי גובה שכרם של עובדי המפעל תלוי בתוצאות פעילות העבודה שלהם במפעל. על כל הפרה של משמעת העבודה וטכנולוגיית הייצור, מוחל על העובד סנקציה בדמות שלילת הבונוס או חלק ממנו.

חלוקת התגמול לעובדים לחלקים קבועים ולחלקי בונוס בשנים 2006-2008 מוצגת בטבלה 3.

שולחן 3

מבנה קרן השכר של OJSC PMK-7 בשנים 2006-2008.

כפי שניתן לראות מטבלה 3, חלקו של המענק בשנת 2008 גדל ב-18.5% והסתכם ביותר ממחצית משכר העובד הכולל. מכאן עולה כי חלק ניכר מהשכר המתקבל נצבר לעובד בגין ביצוע מצפוני ואיכותי של חובותיו בעבודה.

פרק 3. פיתוח כיוונים לשיפור הפעילות של OJSC PMK-7 והצדקתם הכלכלית

3.1 סיכום הפרויקט

פרויקט זה מוצע ליישום בחנות לריתוך חשמלי מס' 2 של OJSC PMK-7.

חנות לריתוך חשמלי מס' 2 של צינורות היא יצרנית של צינורות מרותכים בקוטר של 159 - 530 מ"מ ותופסת עמדת מונופול בשוק האוקראיני.

מטרת הפרויקט המוצע היא להגדיל את הרווחים על ידי הגדלת ההכנסות ממכירת מוצרים.

מהות הפרויקט היא מודרניזציה מקיפה של הציוד והטכנולוגיה של חנות לריתוך חשמלי מס' 2 של צינורות JSC PMK-7, שמטרתה לשלוט בייצור סוגים חדשים של מוצרים בעלי תכונות צרכניות מסוימות ומבוקש בשוק ספציפי קטעים.

המרכיב העיקרי של ההשפעה הוא הגידול בהכנסות ממכירת מוצרים בשווקים של מדינות שאינן חבר העמים. מקור נוסף ליעילות הוא הפחתת עלויות הייצור.

הפרויקט מספק גידול בהיקפי המכירות ב-100 אלף טון בשנה, אשר מושגת על ידי עמידה בביקוש לצינורות בטווח המבחר של TPP מס' 2 של JSC PMK-7 בשווקים של מדינות שאינן חבר העמים. הגידול המרבי בהיקפי המכירות מתרחש בשנה הרביעית לפרויקט.

סכום ההשקעה הכולל הוא 48.8 מיליון רובל, כולל

ברכוש קבוע - 18 מיליון רובל. במשך השנה וחצי הראשונות;

בהון חוזר - 30.8 מיליון רובל. תוך 2-4 שנים של יישום הפרויקט.

כדי לממן את הפרויקט, מתוכנן למשוך משאבים לווים בעלות הון נלווה של 12% בשנה, או לבצע הנפקה נוספת של מניות.

כדי לממן את חידוש ההון החוזר, מתוכננת פתיחת מסגרת אשראי ארוכת טווח. הפרויקט בוחן אופציה שבה במקרה של הלוואת כספים נפרע עיקר החוב בתשלומים שווים לאורך 1.5 שנים. דחיית תשלומי הקרן היא 0.5 שנים.

תקופת היישום לפעילות הפרויקט היא 1.5 שנים ממועד תחילת עבודות היישום.

תחזוקת הציוד שהוכנס/משודרג תתבצע על ידי כוח אדם קיים (עקב חלוקה מחדש של כוח אדם בתוך המיזם).

בחישוב יעילות הפרויקט נעשה שימוש בשיעור היוון של 16% שנקבע תוך התחשבות בסיכוני הפרויקט.

3.2 מאפיינים של חנות ריתוך חשמלי מס' 2

ציוד הייצור העיקרי של בית מלאכה מס' 2 הוא טחנת ריתוך זרם בתדר גבוה "159-529".

הסדנה מייצרת צינורות מרותכים חשמליים לשימוש כללי לצנרת בקוטר 159-530 מ"מ.

כושר הייצור של CHPP מס' 2 הוא 347.2 אלף טון בשנה. מחזור הייצור מורכב מהפעולות הבאות:

1. בקרת איכות נכנסת של פלדה מגולגלת.

2. פרישה ויישור הרצועה.

3. חיתוך הקצוות האחוריים והקדמיים של הרצועה.

4. ריתוך קת.

5. פירוק בור.

6. הצטברות יריעות בכונן.

7. חיתוך קצוות הצד של הרצועה.

8. היווצרות גוף הצינור.

9. ריתוך עם זרמים בתדירות גבוהה, שליטה במצבי ריתוך.

10. הסרת כתמים חיצוניים ופנימיים.

11. כיול ויישור צינורות.

12. בקרת תפר אולטרסאונד.

13. פתחו את הצינורות.

14. חימום הצינור לנורמליזציה בתנור גז רציף.

15. קירור צינורות.

16. חיתוך ושיפוף.

17. בדיקת הידרות של צינורות.

18. בדיקה ויזואלית, בדיקות מכניות.

19. אריזה, שמן, אחסון.

נכון לעכשיו, לסדנה יש גם נקודות חזקות כמו מגוון רחב של קטרים ​​חיצוניים, אורכים עד 18 מ', פוטנציאל גדול (רק כמה טחנות באזור), עתודת פרודוקטיביות, מחיר תחרותי של רצועות שנרכשו ונקודות תורפה - טווח מוגבל של עובי דופן, עומס ייצור נמוך, רצועה קנויה בגלילים (כ-80% מעלות העלויות הישירות), בעיות של משקל נמוך ואיכות נמוכה של גלילים ביתיים.

טחנת ריתוך חשמלית

חוזקות: סידור רציונלי ומצב טוב של ציוד הטחנה, חישול לאורך גוף הצינור, כוח עבודה מוסמך, עלות עיבוד נמוכה.

חולשות: אין מנגנון חיתוך, אין עיבוד של קצה הרצועה, אין מערכת מקובלת להנחיית רצועות בעובי דק, האפשרות לייצר צינורות עם דפנות עבות יותר מוגבלת לצברים מסוג פיר, מערכת לא אמינה להסרת כתמים פנימיים בקו הטחנה, מערכת בדיקה מקומית על-קולית ולא הרסנית לתפר בדיקה, חוסר יכולת חישול התפר - צורך בביצוע חישול לכל אורך הצינור בתנורי מנהרות גז, חיתוך הצינור עם חשמל הִתנַגְדוּת.

גורמים מגבילים באזור גימור הצינור:

· היעדר בדיקה לא הרסנית של גוף הצינור בקו הגמר (לשיפור איכות המוצר);

· לחץ נמוך במהלך בדיקת הידרו, שאינו עומד בדרישות AP1;

· קיבולת לא מספקת של מערכות ציפוי/סימון נגד קורוזיה (קו בשנת 2002);

· חוסר יכולת לציפוי צנרת (פוליאתילן 3 שכבתי, אפוקסי, מלט).

יישום הפרויקט ירחיב את יכולות הייצור של הסדנה.

3.3 מאפיינים כלליים של הפרויקט

מטרת הפרויקט המוצע היא להגדיל את ההכנסות ממכירת מוצרים.

מטרות הפרויקט:

> הגדלת היקפי המכירות באמצעות פיתוח סוגים חדשים של מוצרים;

> תמיכה טכנית וטכנולוגית בתהליך הייצור;

> מתן חומרי גלם ומשאבי חומר לתהליך הייצור;

> הבטחת איכות המוצר הנדרשת;

> הפחתת עלויות הייצור.

מהות הפרויקט היא מודרניזציה מקיפה של הציוד והטכנולוגיה של חנות ריתוך חשמלי מס' 2 של צינורות של JSC PMK-7, שמטרתה לשלוט בייצור של סוגים חדשים של מוצרים בעלי תכונות צרכניות מסוימות והם מבוקשים בשוק ספציפי קטעים. מודרניזציה מקיפה מרמזת:

1. אופטימיזציה של טכנולוגיית ריתוך ויצירת צינורות בקו הטחנה באמצעות רכישת ציוד חדש ומודרניזציה של ציוד קיים;

2. שליטה בטכנולוגיה של טיפול בחום מקומי בצינורות באמצעות רכישת סט ציוד מתאים;

3. רכישת ציוד לבדיקות לא הרסניות.

המרכיב העיקרי של ההשפעה הוא הגידול בהכנסות ממכירת מוצרים בשווקים של מדינות שאינן חבר העמים.

מקורות השפעה נוספים הם:

1. הפחתה בצריכת מתכת ספציפית על ידי הפחתת היווצרות חרוזי ריתוך בקו הטחנה;

2. הפחתת צריכת החשמל בקו הטחנה;

3. הפחתת עלויות טיפול בחום של צינורות באמצעות טיפול בחום מקומי של ריתוכים;

4. הפחתת עלויות יחידה על עלויות חצי קבועות עקב גידול בהיקפי הייצור.

3.4 מאפיינים טכניים של הפרויקט

הפרויקט מספק מודרניזציה מקיפה של הציוד והטכנולוגיה של CHPP מס' 2 והחלקים האישיים שלו על מנת לשלוט בייצור של סוגים חדשים של מוצרים. להלן מוצעים שינויים בתחומים שונים בסדנה ובפעולות הטכנולוגיות של תהליך הייצור.

שורה של טחנות הַלחָמָה.

לטכנולוגיה המשמשת כיום יש את החולשות הבאות:

> טכנולוגיית ריתוך באמצעות מעמד ריתוך שני גלילים מגבילה את טווח הקירות של הצינורות המיוצרים ל-5-8 מ"מ;

> הגנרטור הקיים מרתך צינורות בתדירות של 10 קילו-הרץ, מה שמאפשר ייצור צינורות לפי תקן AP1 5b רק ברמה הראשונה (P8Y) ומקשה על ייצור צינורות מדרגות פלדה סגסוגת נמוכה (צינורות בעלי חוזק גבוה) );

· החלפת מעמד ריתוך דו-גלילים הקיים במעמד חמישה גלילים;

· הכנסת גנרטור בתדר גבוה לריתוך צנרת בתדר של 220 קילו-הרץ.

טכנולוגיית הריתוך החדשה תאפשר להרחיב את מגוון הקירות מ-4 מ"מ ל-12.7 מ"מ, להבטחת ריתוך צינורות העשויים מדרגות פלדה סגסוגת נמוכה וצינורות בהתאם לדרישות תקן P8b2 AP1 5b.

שורה של טחנות. דְפוּס.

הטכנולוגיה הקיימת אינה מבטיחה המשכיות של תהליך יצירת הצינור, מה שמוביל לאי יציבות התהליך בעת ייצור צינורות עם קירות מחוץ לטווח של 5-8 מ"מ.

במסגרת הפרויקט מתוכננת מודרניזציה של טחנת היציקה.

השימוש בטחנת יצירה מודרנית יאפשר דפוס של כל הצינורות בטווח הקירות של 4-12.7 מ"מ.

טיפול בחום של מוצרים.

הציוד הקיים מאפשר טיפול בחום של כל גוף הצינור (השקילות של תכונות מכניות בכל גוף הצינור מובטחת על ידי טיפול חום נפחי), הדרוש רק עבור 5% מהמוצרים. לשיטה זו יש את החסרונות הבאים:

> עלויות גבוהות לטיפול בחום;

> סוגים מוגבלים של טיפול בחום שניתן לבצע בציוד קיים;

> חוסר אפשרות לשמור על התכונות המכניות המקוריות של המתכת במהלך טיפול בחום נפחי של צינורות.

במסגרת הפרויקט מתוכננת התקנת סט ציוד המאפשר טיפול בחום מקומי של הריתוך.

הציוד הנוכחי מיועד לשימוש רק עבור צינורות הדורשים טיפול בחום של כל גוף הצינור.

השימוש בשני סוגי טיפול בחום (מקומי ונפחי) בתהליך הייצור יבטיח טיפול בחום של כל סוגי הצינורות המיוצרים בקו הטחנות המודרני.

אמצעי בקרה ובדיקה. שליטה בלתי ניתנת לבלימה.

בשלב זה אין בבית המלאכה ציוד לביצוע בדיקת קבלה של ריתוך מתכת בסיסית ובדיקת חלקיקים מגנטיים של קצוות צנרת, כתוצאה מכך לא מתקיימות דרישות התקנים הזרים.

במסגרת הפרויקט מתוכנן ליישם:

· הכנסת ציוד לבדיקת קבלה של הריתוך האורך וגוף הצינור;

· הכנסת ציוד לבדיקת חלקיקים מגנטיים של קצוות צינור.

יישום אמצעים אלה יבטיח עמידה (במונחים של בדיקות לא הרסניות) של הדרישות של התקנים הבאים:

API 5Ln.SR 17.1;

API 5CT 9.7.2.1, סעיף 9.7.3.2;

DIN EN 10208 (מחליף חלקית DIN 1626) n.D.l, n.D.4.2;

SNiP 2.05.06 "צינורות ראשיים" סעיף 13.13.

בחירת יצרני הציוד העיקריים נעשתה על סמך מחקר של הצעות מספקים שונים. רשימת ספקי הציוד העיקרי ועלות הציוד מופיעה בטבלה 4.

טבלה 4

רשימת ספקים ועלות הציוד העיקרי

שֵׁם	ספק ראשי	שותפים לביצוע	עלות, אלף רובל.
סט ציוד לטיפול בחום מקומי	"טרמטול"	OJSC "PMK-7", "GTI"
מחולל תדרים גבוהים	"טרמטול"
עמדת ריתוך חמישה גלילים		OJSC "PMK-7", "GTI"
טחנת יצירה
התקנת בדיקת חלקיקים מגנטיים של קצוות צינור	"TECHNOSERVICE"
התקנת בדיקת קבלה של ריתוך אורכי
עלות כוללת של ציוד

הכמויות והעלויות הנדרשות של סוגים אחרים של עבודה (ציוד) הדרושים ליישום הפרויקט נקבעו בשיטת המומחים על ידי מומחים של OJSC PMK-7.

העלות הכוללת של ייצור ציוד נוסף ועזר היא 130 אלף רובל. ציוד זה ייוצר בעיקר על ידי המשאבים העצמיים של המפעל.

עבודות תכנון, הנדסה ומחקר יבוצעו על ידי OJSC PMK-7. עלות העבודה היא 865 אלף רובל.

עבודות הבנייה וההתקנה יתבצעו בעיקר תוך שימוש במשאבים הפנימיים של המיזם תוך מעורבות של קבלני צד שלישי. העלות הכוללת של עבודות הבנייה וההתקנה היא 285 אלף רובל.

עבודות ההזמנה מבוצעות על ידי יצרני ציוד תוך מעורבות של משאבי ארגונים. העלות הכוללת היא 425 אלף רובל.

סך ההשקעות ברכוש קבוע מסתכם ב-18 מיליון רובל.

לוח הזמנים להזמנת המתקנים נקבע בהתבסס על זמן הייצור של הציוד העיקרי ועבר אופטימיזציה תוך התחשבות במזעור זמן השבתה שנגרם מביצוע הפרויקט.

מימון הפרויקט תוכנן בהתבסס על התנאים הבאים:

רכישת ציוד בסיסי:

א) אם ישנן הצעות כספיות מהספק, על בסיס הצעות אלו נקבע לוח המימון;

ב) בהיעדר הצעות כספיות מספקים, התשלומים נקבעים כדלקמן: 30% - תשלום מראש; 60% - מכתב אשראי בלתי חוזר; 10% - לאחר העמלה (מכתב האשראי נלקח בחשבון בעת ​​חישוב תזרימי המזומנים בעת הנפקתו);

עבור סוגי עבודה אחרים באירוע, התשלומים מחולקים באופן שווה על פני תקופת העבודה.

לוח הזמנים לביצוע ומימון הפרויקט מופיע בנספח 1. תקופת הביצוע הכוללת של פעילויות הפרויקט היא 1.5 שנים מיום תחילת עבודות הביצוע.

השימוש בציוד וטכנולוגיה חדשים לא יפגע בסביבה.

3.5 בדיקת היתכנות פיננסית וכלכלית

בשל העובדה שבשנת 2008 חלה עלייה משמעותית במחירי הרצועות וכן שינויים במחירי מכירת הצינורות, המדדים הבסיסיים בהם נעשה שימוש בחישובים הם המדדים שהושגו במחצית הראשונה של 2008.

נפח הייצור הבסיסי נלקח ברמת 2008.

הנתונים הראשוניים שבהם נעשה שימוש בחישובים מובאים בטבלה 5.

טבלה 5

נתונים ראשוניים

חישוב הגדלת הרווחים ממכירות והפחתת עלויות יחידה באמצעות עלויות חצי קבועות.

תוצאות החישובים מוצגות בטבלה 6.

טבלה 6

הגדלת הרווח ממכירות והפחתת עלויות יחידה על בסיס עלויות חצי קבועות

אינדיקטורים	תקופת בסיס	2010 (+20 אלף טון)	2011 (+50 אלף טון)		2012-2014* (+100 אלף טון)
נפח ייצור, אלף טון
עלות המוצר, שפשוף/ט, כולל.
חלק משתנה, שפשוף./ט
חלק קבוע, לשפשף./ט
עלות ייצור, אלף רובל לשנה, כולל.
נפח ייצור בסיסי
נפח ייצור מצטבר
הפחתת עלויות בנפח הייצור הבסיסי, אלף רובל.
מחיר מכירה של נפח מצטבר של מוצרים, שפשוף/ט
עלייה בהכנסות ממכירות (בשל נפח מצטבר), אלף רובל.
עלייה ברווח ממכירות (בשל נפח מצטבר), אלף רובל.
עלייה כוללת ברווח ממכירות, אלף רובל.

* - מדי שנה במהלך התקופה שצוינה

חישוב השפעה נוספת.

הפחתת עלות לפי פריט מחושבת באופן הבא:

הפחתת עלויות החשמל בקו הטחנה היא: 75,000 * 5 * 0.1632 = 61.2 אלף רובל. בשנה, איפה

75,000 - נפח ייצור בתקופת הבסיס, ט; 5 - הפחתה בצריכת החשמל, קוט"ש/ט; 0.1632 - עלות חשמל, שפשוף/קוט"ש

ההפחתה בעלויות המתכת בקו הטחנה היא: 75,000 * 0.005 * 1123 = 421.1 אלף רובל. בשנה, כאשר 0.005 הוא ירידה במקדם הצריכה, t/t,

1123 - עלות ממוצעת של קלטת במחצית הראשונה של 2008, שפשוף/ט

ההפחתה בעלויות הטיפול בחום היא 1,610 אלף רובל. לשנה (החישוב ניתן בטבלה 7).




טבלה 7

עלויות תפעול לטיפול בצינורות בחום לפני ואחרי ביצוע הפרויקט

אינדיקטורים		מחיר לאחד.	צריכה ל-1 ט	כמות עלויות, אלף רובל.
לפני היישום	לאחר היישום
טיפול בחום וולומטרי
נפח עיבוד, t
מחיר לאחד.			סכום לשנה	סכום לשנה
גז, אלף קוב
חשמל, אלף קוט"ש
מים, אלף קוב
אוויר דחוס, אלף קוב
הוצאות אחרות
טיפול בחום מקומי
נפח עיבוד, t
גז, אלף קוב
חשמל, אלף קוט"ש
מים, אלף קוב
אוויר דחוס, אלף קוב
הוצאות אחרות
סה"כ עלויות עבור t/o

לקביעת העלות של טיפול בחום נפחי, נלקחו עלויות האנרגיה בפועל לטונה של צינורות שעברו טיפול בחום ומחירי האנרגיה הרווחים במחצית הראשונה של 2008. המאמר "הוצאות אחרות" כולל עלויות עבור שכר עבודה, ציוד וכלים חלופיים, תיקונים ו אחזקת רכוש קבוע וכן עלויות פחת. חלקן של הוצאות חצי קבועות בסעיף "עלויות אחרות" הוא 40%.

צריכת משאבי האנרגיה לטיפול בחום מקומי והעלויות בסעיף "הוצאות אחרות" (למעט דמי פחת) נקבעו במומחיות על ידי מומחי המפעל.

G לוחות זמנים להחזר הלוואות

כדי לממן את הפרויקט, מתוכנן למשוך כספים לווים או לבצע הנפקה נוספת של מניות. עלות הכספים המושאלים בתנאים הרוסיים היא 11-12% לשנה.

החישובים מניחים שעלות ההלוואה היא 12%. תנאי ההפרשה וההחזר מבוססים על ההנחות הבאות.

הלווה פותח מסגרת אשראי בסכום הדרוש למימון הפרויקט (כולל השקעות בהון קבוע והון חוזר). ההלוואה ניתנת במנות, שגובהן נקבע בהתאם לכמות הכספים הנדרשת להשקעה בפרק זמן מסוים.

דחיית התשלום של עיקר החוב במנות היא שישה חודשים. תקופת ההחזר של הנתח היא 1.5 שנים. התשלום של כל נתח מתבצע בתשלומים שווים. אין דחיית תשלומי ריבית.

עלייה בהוצאות הפחת

גובה העלייה בדמי הפחת חושב בהתבסס על ביצוע הפרויקט ולוח הזמנים של המימון. דמי פחת עבור ציוד חדש/משודרג נצברים מרגע ההפעלה.

3.6 הערכת יעילות הפרויקט

שיעור ההיוון הבסיסי דומה לעלות ההון הלווה והוא 12%. כדי לחשב יעילות, נעשה שימוש בשיעור היוון מותאם, הלוקח בחשבון את הסיכונים הפוטנציאליים של הפרויקט, כלומר:

· הגברת התחרות בשווקים של מדינות שאינן חבר העמים, אשר עשויה להוביל לירידה בהיקפי המכירה החזויים ובמחירי המכירה;

· אפשרות לביצוע צעדים פרוטקציוניסטיים בשווקים שונים (חקירות אנטי-דמפינג, הגדלת מכסים וכו');

· שינויים במחירי חומרי הגלם (רצועה), שיובילו לעלייה בעלות הצינור המוגמר. בהתחשב בגורמי סיכון אלו, שיעור ההיוון הוא 16%.

בחישוב תזרימי המזומנים מניחים שגידול בהכנסות ממכירות, כל השאר, יביא לעלייה ברווח החייב במס. ההנחה היא ששיעור מס ההכנסה הוא 30%.

משך הפרויקט צפוי להיות 6 שנים. החישובים מניחים כי בתום תקופת התחזית משתחרר סכום ההשקעה בהון החוזר.

תזרימי המזומנים שנוצרו על ידי הפרויקט מוצגים בטבלה 8.

טבלה 8

תזרימי מזומנים שנוצרו על ידי הפרויקט, אלף רובל.




טבלה 9

מדדי ביצועים של הפרויקט

כפי שניתן לראות מטבלה 9, פרויקט זה יעיל.

סיכום

עלות הפרויקט היא אחד הפרמטרים העיקריים הניתנים לשליטה של ​​הפרויקט ויחד עם זאת אחת המגבלות העיקריות.

ניהול עלות (עלות) פרויקט כולל את התהליכים הבאים:

· הערכת עלות הפרויקט;

· תקצוב פרויקטים, כלומר קביעת יעדי עלות לביצוע הפרויקט;

· בקרה על עלות (הוצאות) הפרויקט, הערכה מתמדת של עלויות בפועל, השוואה לאלו שתוכננו בעבר בתקציב ופיתוח אמצעי תיקון ומניעה. המסמך העיקרי שלפיו מנוהלת עלות הפרויקט הוא התקציב. תקציב הוא מסמך הנחיה המהווה רישום של הוצאות והכנסות מתוכננות בחלוקה לפי סעיף לתקופת הזמן המקבילה. התקציב הוא מסמך המגדיר את מגבלות המשאבים של הפרויקט, לכן, בעת ניהול העלות, בא לידי ביטוי מרכיב העלות שלו, הנקרא בדרך כלל אומדן הפרויקט.

הפרויקט המוצע בעבודה בקורס זה יעיל מכל הבחינות.

בִּיבּלִיוֹגְרָפִיָה

1. ניהול השקעות. ב-2 כרכים / V.V. שרמט, V.D. שפירו ואח'-מ': בית ספר גבוה, 2005.

2. ניהול פרויקטים. ספר עיון במילון אנגלי-רוסי מסביר / אד. פרופ. V.D. שפירו - מ': "תיכון", 2003.

3. מזור I.I., Shapiro V.D. ניהול פרוייקט. מדריך עזר. - מ.: "בית ספר תיכון", 2007.

4. מזור I.I., Shapiro V.D., Olderogge N.G. ניהול פרויקטים: ספר לימוד/ אד. אד. I.I. מזורה. - מהדורה שנייה. – M.: Omega-L, 2004.

5. http://www.aup.ru/books/m79/

6. http://www.bk-arkadia.ru/

ניהול עלויות הפרויקט נובע ממגבלות משאבים הגלומות בכל הפעילויות האנושיות. האמנות העתיקה הזו של ניהול עלויות רלוונטית לא פחות בעולם המודרני של ניהול פרויקטים.

עלות הפרויקט נקבעת על פי מכלול העלויות של משאבי הפרויקט, עלויות וזמן סיום עבודת הפרויקט.

עבור פרויקטי בנייה נקבעת עלות הבנייה, שהיא החלק מעלות הפרויקט הכולל את הכספים הדרושים לבנייה הונית. הערכת כל עלויות הפרויקט שווה ערך להערכת העלות הכוללת של הפרויקט.

ניהול עלויות הפרויקט כולל את התהליכים הדרושים כדי להבטיח ולהבטיח שהפרויקט יושלם במסגרת התקציב המאושר. בהקשר של פרק זה, ניהול ערך וניהול עלויות הם מושגים כמעט זהים. מטרות מערכת ניהול העלויות (עלויות) הן לפתח מדיניות, נהלים ושיטות המאפשרים תכנון ובקרה בזמן על העלויות.

ניהול עלות (עלות) פרויקט כולל את התהליכים הבאים:

הערכת עלות הפרויקט (ראה סעיף 15.2);

О תקצוב הפרויקט, כלומר קביעת מדדי עלות יעד לביצוע הפרויקט (ראה סעיף 15.3);

o שליטה בעלות (הוצאות) הפרויקט, הערכה מתמדת של עלויות בפועל, השוואה לאלו שתוכננו בעבר בתקציב ופיתוח אמצעי תיקון ומניעתן (ראה סעיף 15.5).

המסמך העיקרי שלפיו מנוהלת עלות הפרויקט הוא התקציב. תקציב הוא מסמך הנחיה המהווה רישום של הוצאות והכנסות מתוכננות בחלוקה לפי סעיף לתקופת הזמן המקבילה. התקציב הוא מסמך המגדיר את מגבלות המשאבים של הפרויקט, לכן, בעת ניהול העלות, בא לידי ביטוי מרכיב העלות שלו, הנקרא בדרך כלל אומדן הפרויקט.

אומדן פרויקט - מסמך המכיל את ההצדקה וחישוב עלות הפרויקט (החוזה), לרוב על פי היקף הפרויקט, המשאבים הנדרשים והמחירים.

אחת הדרכים לנהל את עלויות הפרויקט היא להשתמש במבנה של חשבונות עלות (טרשימים). ההליך לפיתוחו מתואר בסעיף 14.5. לביצוע עבודה נדרשים משאבים שיכולים לבוא לידי ביטוי הן בעבודה של עובדים, חומרים, ציוד, והן בצורת סעיפי עלות מזומנים, כאשר אין צורך או הזדמנות לדעת מהם המשאבים הספציפיים מהווים אותם. בשלב גיבוש התקציב לעבודה נמחקים כל המשאבים הכרוכים ביישומו לסעיפי עלות שונים. מאחר ומבנה חשבונות העלות מפותח על פי עקרונות הפירוק, באמצעות צבירת מידע מהחשבונות של המפלסים הנמוכים של המבנה, ניתן לקבל נתוני עלויות ברמת הפירוט הנדרשת, עד לרמה העליונה, המאפיינת את הפרויקט. תַקצִיב

בעת ביצוע עבודות פרויקט, נלקח בחשבון גם מידע עלויות בפועל בחשבונות העלויות המקבילים, דבר המאפשר השוואה של עלויות מתוכננות (מתוקצבות) עם עלויות בפועל ברמות פירוט מתאימות.

ניהול עלויות מתבצע לאורך כל מחזור החיים של הפרויקט, כאשר, מטבע הדברים, תהליכי הניהול מיושמים באופן שונה בשלבים שונים של מחזור הפרויקט. הדבר בא לידי ביטוי בתפיסה המודרנית של ניהול עלויות הפרויקט - ניהול עלויות לאורך הפרויקט (hfe -מחיר מחזור - LCC) (ראה איור 15.1.1)

התפיסה המוצגת באיור יתוארה להלן, כאשר אנו רואים את התהליכים המרכיבים את ניהול העלויות, במיוחד את תהליך הערכת העלות של פרויקט, שכן תהליך זה הוא יסוד הן לתקצוב ובקרה, והן לתפקוד ניהול העלויות. שלם.

קונספט של פרויקט

יישום הפרויקט סיום הפרויקט

איור 15 1 1 מבנה ניהול עלויות לאורך מחזור החיים של הפרויקט

חלוקת עלויות הפרויקט על פני מחזור חייו אינה אחידה ובדרך כלל יש לה מבנה. CVD" המוצג באיור 15.1.2. כפי שניתן לראות באיור, עיקר העלות נובעת בשלב ביצוע הפרויקט, יש לציין כי ההחלטות העיקריות הקובעות את מדדי עלות הפרויקט מתקבלות בשלב הקדם - שלב ההשקעה של הפרויקט לפיכך, ניתן לנהל את העלות של כורים גרעיניים ° הוא גם מחולק לבלתי שוויוני לאורך כל מחזור החיים שלו. 15.1.3.

באופן דומה, ניתן לנסח את התלות של ההסתברות i

Rns 15 1 3 תלות של היכולת לנהל את עלות הפרויקט במחזור החיים שלו

איור 15 1 4 תלות עלות השינויים בפרויקט במחזור החיים שלו

חריגות חיוביות מתקציב הפרויקט1, ככל שמספר ההשקעות שעוד יש לבצע גדול יותר, כך גדל הסיכון.

התלות של העלות של שינויים מסוימים בפרויקט במחזור החיים של הפרויקט נראית הפוכה: ככל שנעשה יותר בפרויקט, כך יקרים יותר שינויים בפתרונות שתוכננו קודם לכן או חריגות מהם (ראה איור 15.14).