Mi vonatkozik a készpénz nélküli fizetésekre? A készpénz nélküli és készpénzes fizetés árnyalatai. Beszedési díjak

A készpénz nélküli fizetést a pénzeszközök forgalmának felgyorsítására és a készpénzkínálat csökkentésére kezdték alkalmazni.

Történetük 1775-ben Nagy-Britanniában kezdődött a bankjegyek és csekkek forgalomba hozatalával. Ezt követően minden ország kialakította a saját jellemzőit és eljárásait, és a gazdasági helyzet alapján kialakított bizonyos típusú készpénz nélküli fizetéseket.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (a 2017. július 26-i módosítással) a készpénz nélküli fizetést a bankok (hitelintézetek) által pénzátutalással teljesített kifizetésekként határozza meg, akár bankszámlák megnyitásával, akár azok megnyitása nélkül. Fizikailag az eljárás úgy néz ki, mint egy fiók bejegyzése.

A nem készpénzes fizetéseket világszerte törvények, banki szabályozások és megállapodások szabályozzák. Azért fejlesztették ki őket, mert a gazdasági folyamatok minden résztvevője szempontjából előnyökkel járnak:

• az állam ellenőrizheti a pénzforgalmat;
• a bankrendszer bővíti a hitellehetőségeket;
• a gazdálkodó szervezetek felgyorsítják a pénzeszközök és anyagi erőforrások forgalmát.

A készpénz nélküli fizetési módok

• a fizető (banki ügyfél) utasítása a pénzeszközök számlájáról történő leírására és a címzett számlájára történő utalására;
• a címzett (beszedő) felszólítása, hogy írja le a pénzeszközöket a fizető (banki ügyfél) számlájáról, és utalja át a beszedő által megjelölt számlára.

Minden nem készpénzes fizetési módhoz bizonyos fizetési bizonylatokat használnak. Más szóval, minden űrlapnak saját dokumentuma van.

Oroszországban a következő típusú nem készpénzes fizetéseket használják:

• fizetési megbízások,
• fizetési követelmények,
• csekk,
• számlák,
• akkreditívek,
• beszedési megbízások (beszedés),
• műanyag kártyák,
• elektronikus pénz.

A készpénz nélküli fizetések jogi szabályozása

A készpénz nélküli fizetéshez a jogi személynek bankszámlát kell nyitnia. Magánszemélyekre vonatkozóan nincs ilyen követelmény. Számlanyitás nélkül is tudnak fizetni, ami nem teljesen kényelmes az állandó átutalásokhoz.

Ahhoz, hogy egy bank az ügyfél nevében vagy kérésére átutalhasson, levelezőszámlát kell nyitnia a részlegében vagy egy másik bankban. Ezenkívül minden bank levelező számlát nyit a Központi Banknál bankközi elszámolások céljából.

A banki ügyfelek nyitottak igényeikre:

• folyószámlák (kereskedelmi vállalkozások);
• folyószámlák (költségvetési vállalkozások).

A készpénz nélküli fizetés elvei

• Jogszerűség. Valamennyi készpénz nélküli fizetés kizárólag a jogszabályokban meghatározott konstrukciók szerint történik.
• A pénzeszközök megfelelősége. A fizető számláján elegendő összegnek kell lennie a fizetés teljesítéséhez.
• Elfogadás. A pénzeszközök terhelése a számláról a számlatulajdonos hozzájárulásával vagy előzetes értesítésével történik.
• Megállapodás. A bank és a pénzeszközök tulajdonosa közötti kapcsolatot az együttműködési megállapodásban előre rögzítik.
• A fizetés sürgőssége. A fizetés a megbeszélt határidőn belül történik.
• A választás szabadsága. A fizetés típusát és módját az elszámolási résztvevő választja ki.

A készpénzes fizetést a szervezet készpénzben vagy nem készpénzes fizetés formájában teljesíti.

A készpénz nélküli fizetések az ügyfelek banki folyó-, folyó- és devizaszámláira történő készpénz nélküli átutalással, különböző bankok közötti levelező számlarendszerrel, kölcsönös követelések elszámolási díjak útján történő beszámításával, valamint váltó felhasználásával valósulnak meg. és készpénzt helyettesítő csekkeket.

A készpénz nélküli fizetések főként banki, hitel- és elszámolási műveleteken keresztül történnek. Használatuk jelentősen csökkentheti a pénzforgalom költségeit, csökkenti a készpénztartási képességet, megbízhatóbb biztonságukat.

A nem áru jellegű ügyletek közé tartoznak az önkormányzati intézményekkel, kutatóintézetekkel, oktatási intézményekkel stb. történő elszámolások. Ezeket a 76-os „Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel” számlán tartják nyilván.

A szállító és a vevő helyétől függően a készpénz nélküli fizetéseket nem rezidensekre és azonos rezidensekre (helyiekre) osztják.

A nem rezidens a különböző településeken található bankintézmények által kiszolgált szervezetek közötti elszámolásokat, az azonos rezidens pedig az egy vagy két, azonos településen található bankintézmény által kiszolgált szervezetek közötti elszámolást jelenti.

A nem készpénzes fizetések formáit az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 862. cikke és az Orosz Föderáció Központi Bankjának szabályzata határozza meg:

1) fizetési megbízással történő elszámolások;
2) behajtási elszámolások;
3) szerinti számítások;
4) csekkel történő kifizetések.

A nem készpénzes fizetési formákat a szervezetek önállóan választják ki, és a szervezetek bankokkal kötött megállapodásai rendelkeznek. A nem készpénzes fizetés keretében az elszámolások résztvevőinek minősülnek a kifizetők és a pénzeszközök átvevői (gyűjtői), valamint az őket kiszolgáló bankok és levelezőbankok.

Minden bankszámlán történő tranzakció kizárólag fizetési bizonylatok alapján történik.

Az elszámolási okirat papír alapon vagy elektronikus úton (e-mail, fax) kiadott megbízás:

A fizető – a pénzeszközök számlájáról történő megterheléséről és a címzett számlájára történő átutalásokról;
- címzett – a fizető számlájáról történő pénzeszközök megterheléséről és a címzett által megadott számlára történő átutalásáról.

Az Orosz Föderáció Központi Bankjának szabályzata rögzíti a papíralapú elszámolási dokumentumok (elszámolási dokumentumok, a csekk kivételével) végrehajtásának követelményeit, csak írógépen vagy számítógépen, fekete betűtípussal kell kitölteni; a csekk kitöltése paszta, fekete vagy kék tintával ellátott tollal vagy fekete betűtípusú írógépen történik; Javítások, törlések, blotok és javítófolyadékok használata nem megengedett; az elszámolási dokumentumoknak tartalmazniuk kell a Szabályzatban meghatározott kötelező adatokat stb.

A fizetési bizonylatokat a fizetési bizonylat kiállításának napját nem számítva 10 naptári napon belül kell a bankhoz benyújtani. A bank az elszámolások minden résztvevője számára annyi elszámolási dokumentum másolatot kap. Az elszámolási dokumentumokról másolatok készíthetők szénpapírral, másolóberendezéssel vagy számítógéppel.

A fizetési bizonylat első példányát (a csekk kivételével) két meghatalmazott írja alá (vagy egy személy, ha a szervezet nem rendelkezik második aláírási joggal). Ezen kívül pecsétlenyomatot helyeznek el az iraton.

Az elektronikus fizetési dokumentumok nyilvántartásba vételének, elfogadásának, feldolgozásának és a felhasználásukkal történő elszámolásoknak az eljárását nem a szabályzat, hanem az Orosz Föderáció Központi Bankjának egyéb rendeletei, valamint a bankok és az ügyfelek közötti megállapodások szabályozzák.

Fizetési megbízásos elszámolások

A fizetési megbízás a számlatulajdonos (fizető) megbízása az őt kiszolgáló banknak, hogy meghatározott összeget utaljon át a címzett ebben vagy másik bankban nyitott számlájára.

A fizetési megbízás a leggyakoribb fizetési mód.

A fizetési megbízások pénzátutalásra használhatók:

A leszállított árukra, elvégzett munkákra, nyújtott szolgáltatásokra;
- minden szintű költségvetéshez és költségvetésen kívüli alapokhoz;
- kölcsönök és kölcsönök, betétek visszaadása/elhelyezése, valamint kamatfizetés céljából;
- magánszemélyek megrendelésére vagy magánszemélyek javára;
- törvényben vagy megállapodásban meghatározott egyéb célokra.

A főszerződés feltételeinek megfelelően a fizetési megbízások felhasználhatók áruk, munkák, szolgáltatások előlegfizetésére vagy időszakos fizetésre. A fizetési megbízásokat a bank a fizető számláján lévő pénzeszközöktől függetlenül fogadja el. Ha a fizető fél számláján nincs vagy nem elegendő pénzeszköz, a fizetési megbízások kifizetése a pénzeszközök beérkezésének a törvényben meghatározott sorrendjében történik.

A Szabályzat új fizetési meghagyási formanyomtatványt állapít meg.

Beszedési díjak

A beszedési kiegyenlítés olyan banki művelet, amelyen keresztül a bank az ügyfél nevében és költségére az elszámolási okiratok alapján cselekményeket hajt végre a fizető fél fizetésének átvétele érdekében.

A beszedési kifizetések fizetési felszólítások és beszedési megbízások alapján történnek.

Fizetési követelményeket kell alkalmazni az áruk (munka, szolgáltatás) kifizetésekor, valamint a fizető fél és partnere közötti megállapodásban meghatározott egyéb esetekben.

A fizetési felszólítás egy olyan elszámolási dokumentum, amely a hitelező (a pénzeszközök címzettje) azon követeléseit tartalmazza, amelyek az adóssal (fizetővel) kötött fő megállapodás alapján meghatározott pénzösszeg bankon keresztül történő kifizetésére irányulnak.

A fizetési felszólítással történő elszámolás előzetes elfogadással és a fizető fél elfogadása nélkül is végrehajtható. A fizetési kérelmek elfogadásának határidejét a felek a főszerződésben határozzák meg (de legalább 5 munkanap). Ha a szerződésben nincs ilyen határidő, az átvétel határideje 5 munkanap.

A fizető félnek joga van részben vagy egészben megtagadni a fizetési kérelem elfogadását a szerződésben meghatározott indokok alapján.

A fizetőnek jogában áll megtagadni a számla teljes összegű átvételét, ha a szállító nem megrendelt, rossz minőségű, nem szabványos, hiányos, korai áruszállítást vagy szolgáltatásnyújtást, a szállító nem rendelt terméket szállít ki. -árukereslet, az árukra és szolgáltatásokra nincs megállapított eljárási rend szerint jóváhagyott vagy megállapodott ár stb. Az átvétel részleges megtagadása akkor fordulhat elő, ha a szállító megsérti az árakat, engedményeket, számtani hibát vét a kérésben vagy a fuvarokmányban, illegális, nem megfelelő, nem szabványos termékek egy részét kapja meg stb.

A befizető által a fizetési felszólítás teljesítésének megtagadása a megállapított formanyomtatvány elfogadását megtagadó nyilatkozattal történik, amely három példányban készül. A kérelem első és második példányát az illetékes tisztviselők aláírásával és a befizető pecsétjével látják el.

Az elfogadás teljes elutasítása esetén a fizetési felszólítást még aznap visszaküldik a kibocsátó bankhoz az átvétel megtagadásáról szóló nyilatkozat egy második példányával együtt a pénzeszközök címzettjének.

A kérelem első példánya a fizetési felszólítás másolatával együtt a fizető fél bankjában marad, a kérelem harmadik példánya pedig visszakerül a befizetőhöz.

Az átvétel részleges megtagadása esetén a fizetési felszólítás a fizető által elfogadott összegben kerül kifizetésre. Az elfogadás megtagadása iránti kérelem első példánya a fizetési felszólítás első példányával együtt a fizető fél bankjában marad, a kérelem második példánya a kibocsátó bankhoz kerül, a harmadik példány pedig visszakerül a fizető félhez.

A fizetési felszólítások indokolatlan megtagadásáért a kifizető a felelős.

A fizetési igény elfogadási formának az az előnye, hogy lehetővé teszi a megbízó számára, hogy ellenőrizhesse, hogy a szállító megfelel-e a szerződésekben rögzített feltételeknek. Hátránya a viszonylag lassú pénz beérkezése a szállító számlájára (5 nap átvétel és dupla posta).

Az elfogadás nélkül kifizetett fizetési kérelmek rendezése főszabály szerint a vonatkozó jogszabályok alapján történik. Ebben az esetben a címzettnek a kifizetési kérelemben fel kell tüntetnie a vonatkozó jogszabály számát, elfogadásának időpontját és megnevezését. A gáz-, víz-, villany-, hő-, csatorna-, telefonhasználati, postai és távírói és egyes egyéb szolgáltatásokra vonatkozó követelések kifizetése általában elfogadás nélkül történik a fizető fél számlájáról.

Elszámolások beszedési megbízással

A beszedési megbízás olyan elszámolási bizonylat, amely alapján a fizető fél számláiról pénzeszközöket vitathatatlanul leírnak.

Beszedési megbízások érvényesek:

1) ha a vonatkozó jogszabályok vitathatatlan behajtási eljárást írnak elő;
2) végrehajtási okmányok alá történő beszedés;
3) a főszerződésben részes felek által meghatározott esetekben.

A beszedési megbízás a rendelet (8) által előírt formában készül. Az utasításnak hivatkoznia kell a vonatkozó jogszabályra, végrehajtó okiratra vagy annak másodpéldányára.

A fizető számláján pénzeszköz hiányában vagy hiányában a beszedési megbízás a pénzeszközök beérkezésének törvényben meghatározott sorrendjében valósul meg.

A bankok vitathatatlanul felfüggesztik a forrásleírást az alábbi esetekben:

1) a törvény szerinti ellenőrzési feladatokat ellátó szerv határozatával felfüggeszti a behajtást;
2) a beszedés felfüggesztéséről szóló bírósági intézkedés megléte esetén;
3) a törvényben meghatározott egyéb okok miatt.

Fizetési megbízásos fizetések és beszedési elszámolások esetén a beszállítókkal történő elszámolások termékértékesítésként jelennek meg, azaz a 45 – „Áruk kiszállítása”, 90 – „Eladások”, 62 – „Elszámolások vevőkkel és vásárlókkal” stb. vevő a 60-as, illetve az 51-es számlákat használja: „Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal”, illetve „Elszámolási számlák” stb.

Akkreditív fizetési űrlap

Az akkreditív fizetési módot két esetben alkalmazzák: amikor azt a szerződés megállapítja, és amikor a szállító az ipari és műszaki termékek, valamint a fogyasztási cikkek szállítóira vonatkozó rendelkezéseknek megfelelően a vevőt erre a fizetési módra helyezi át.

Az akkreditív olyan feltételes pénzbeli kötelezettség, amelyet a kibocsátó bank a fizető fél nevében elfogad, hogy az akkreditív feltételeinek megfelelő dokumentumok bemutatása esetén a pénzeszközök címzettje javára kifizetéseket teljesítsen, vagy felhatalmazzon egy másik bankot ilyen kifizetéseket teljesíteni.

A bankok a következő típusú akkreditíveket nyithatják meg:

Fedezett (letéti) és fedetlen (garantált);
Visszavonható és visszavonhatatlan (megerősíthető).

A fedezett akkreditív megnyitásakor a kibocsátó bank a fizető fél pénzeszközeinek vagy a részére nyújtott kölcsön terhére átutalja a végrehajtó bank rendelkezésére álló akkreditív összegét a levél teljes érvényességi idejére. hitelből.

A fedezetlen akkreditív megnyitásakor a kibocsátó bank feljogosítja a végrehajtó bankot, hogy az általa vezetett levelezőszámláról az akkreditív összegén belül a bankok közötti megállapodásban meghatározott módon leírjon.

Visszavonható akkreditívnek minősül az, amelyet a kibocsátó bank a fizető fél írásbeli megbízása alapján módosíthat vagy törölhet anélkül, hogy a pénzeszköz átvevőjével előzetesen egyeztetne. A visszavonhatatlan akkreditívet csak a pénzeszköz átvevőjének hozzájárulásával lehet lemondani.

Az akkreditív elszámolások rendjét alapvetően a főbb feltételeket (bankok neve, pénzeszköz címzettje, az akkreditív összege, típusa, érvényességi ideje, az átvevő értesítésének módja, a pénzeszközökről szóló értesítés módja) tükröző megállapodás határozza meg. az akkreditív megnyitása, a források címzettje által benyújtott dokumentumok teljes listája és pontos jellemzői stb.).

Az akkreditív egy pénzátvevővel történő elszámolásokra szolgál. Az akkreditív feltételei rendelkezhetnek a megbízó által meghatalmazott személy általi elfogadásról. Az akkreditív formáját a Szabályzat határozza meg.

Akkreditív saját forrás terhére és banki hitel terhére is kiállítható.

Az első esetben az akkreditív kiállítását a következő könyvelési tétellel dokumentáljuk:

Számlajóváírás 52 – „Folyószámlák”

Ha bankkölcsönre akkreditívet állítanak ki, a következő bejegyzést kell tenni:

55. számla terhelése – „Speciális bankszámlák”, 1. alszámla „Akkreditívek”;
Hitelszámla 66 „Rövid lejáratú hitelek és kölcsönök elszámolásai”.

A szállítói számlák akkreditív számláról történő kifizetése a következő bejegyzéssel kerül rögzítésre:

Számla terhelése 60 „Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal”;
Jóváírás az 55. „Speciális bankszámlák” számlán, az 1. „Akkreditívek” alszámla.

A fel nem használt akkreditív egyenlegét visszaküldi a vásárló szervezetnek és jóváírja a folyószámlán, ha az akkreditívet saját forrás terhére bocsátják ki, vagy a hiteltartozás törlesztésére utalják át, ha az akkreditív kiállítása bankhitel költsége.

Az akkreditív fizetési mód hátrányai közé tartozik a vevő pénzeszközeinek befagyasztása az akkreditív érvényességi idejére a tényleges felhasználásig, valamint az a lehetőség, hogy a szállító késleltesse a termékek szállítását az akkreditív kézhezvételéig. akkreditív. Ugyanakkor garantálja a szállítói számlák azonnali kifizetését, valamint elősegíti az elszámolási és fizetési fegyelem betartását.

Fizetés csekkel

Az elszámolási csekk tartalmazza a számlatulajdonos (csekkfiók) írásbeli megbízását az őt kiszolgáló bankhoz, hogy a csekken feltüntetett pénzösszeget a számlájáról a pénzátvevő (csekktulajdonos) számlájára utalja át. Az utóbbi években az egyvárosias településeken (különösen a közlekedési szervezetekkel rendelkező településeken) egyre inkább elterjedt ez a fizetési forma.

A csekkek fizetési műveletekben történő felhasználásának eljárását és feltételeit az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve, az abban nem szabályozott részben pedig az ezekkel összhangban megállapított egyéb törvények és banki szabályok szabályozzák.

A csekknyomtatványok szigorú jelentési űrlapok. Tárolásukat az Oroszországi Bank előírásaiban meghatározott módon végzik.

A Szabályzatnak megfelelően a hitelintézetek által kibocsátott csekkek felhasználhatók készpénz nélküli fizetésre. Ezeket a csekkeket e hitelintézet ügyfelei, valamint levelező kapcsolatok jelenlétében bankközi elszámolások során használhatják. Nem használhatók azonban fel az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának részlegein keresztül történő elszámolásokra.

Az áru átvételekor (szolgáltatásnyújtáskor) a fizető csekket ír ki a könyvből, és átadja a szállító vagy vállalkozó képviselőjének, aki a csekk tulajdonosává válik. A csekkbirtokos az írásos csekket általában a kibocsátás másnapján bemutatja banki irodájában, hogy a pénzt jóváírják a folyószámláján.

A pénzeszközök befizetése a befizetőtől a csekkkönyvek kiadásakor az 55. „Speciális bankszámlák”, a 2. „Csekkkönyvek” alszámlán, az 51 „Folyószámlák” és a 66 „Rövid kiegyenlítések” számlajóváíráson történik. lejáratú kölcsönök és kölcsönök” és más hasonló számlák. Mivel az adósságot csekkel fizetik ki, az 55. számla jóváírásáról a 76. „Elszámolások különféle adósokkal és hitelezőkkel” és más hasonló számlák terhére kerülnek leírásra.

Tranzittranszferek elszámolása

Egyes szervezetek munkaidőben nem tudnak készpénzt befizetni a bankjukba. Ebben az esetben a szervezetek a megkötött megállapodásoknak megfelelően előkészített készpénzt helyeznek el a hitelintézetek, takarékpénztárak vagy postapénztárak pénztáraiban, általában a banki beszedőkön és postákon keresztül.

A pénzeszközök gyűjtőknek vagy közvetlenül hitelintézeteknek, takarékpénztáraknak vagy postáknak történő átutalásától számított időszakban a letétbe helyezett pénzeszközöket az aktív szintetikus 57 „átutalás” számlán tartják nyilván. Az 57-es számla elszámolásra történő átvételének alapja a hitelintézettől, takarékpénztártól vagy postától származó bizonylatok, a bevétel beszedőkhöz történő eljuttatásáról szóló kísérő nyilatkozatok másolatai vagy más hasonló dokumentumok.

A pénzeszközök mozgását (deviza átutalások) az 57. számlán elkülönítetten tartják nyilván.

A hitelintézeteknél, takarékpénztáraknál vagy postáknál elhelyezett készpénzösszegeket az 57. számla terhére írják le az 50. számla „készpénz” jóváírásáról.

Az 57-es számla jóváírásáról a pénzeszközök az 51-es számla „folyószámlák” (bankkivonat szerint) vagy egyéb számlák terhére kerülnek leírásra, felhasználásuktól függően (50,52,62,73).

Cash flow kimutatás

A szervezetek pénzforgalmi kimutatást készítenek (az éves beszámoló 4. sz. nyomtatványa). A jelentés négy részből áll.

I. Pénztár év eleji.
II. Átvett készpénz - összesen és a bevétel típusa szerint is (áruk, termékek, munkák, szolgáltatások értékesítéséből, tárgyi eszközök és egyéb ingatlanok értékesítéséből származó bevételek, ügyfelektől kapott előlegek, költségvetési előirányzatok és egyéb, ingyenesen kapott célfinanszírozás, kölcsönök és kölcsönök, osztalékok és pénzügyi befektetések kamatai, egyéb bevételek).
III. Irányított pénzeszközök - összesen és kiadási területenként is (vásárolt áruk, munkák, szolgáltatások kifizetésére, bérekre, szociális szükségletekre vonatkozó levonásokra, elszámolható összegek kiadására, előlegek kiadására, az építőiparban való üzleti részvétel kifizetésére, gépek kifizetésére, felszerelési és közlekedési alapok, pénzügyi befektetések, osztalék- és kamatfizetés, elszámolások a költségvetéssel, felvett kölcsönök kamatai és egyéb kifizetések és átutalások).
IV. Pénztáregyenleg a beszámolási időszak végén.

A pénzforgalomra vonatkozó információkat az Orosz Föderáció pénznemében - rubelben - mutatják be, 50 „pénztári”, 51 „folyószámla”, 52 „devizaszámla”, 55 „speciális bankszámla” számla szerint. A cash flow a tevékenység típusa szerint kerül kimutatásra - folyó, befektetés, pénzügyi.

A jelenlegi tevékenység alatt a szervezet tevékenységét értjük a termelésben, a kereskedelemben, a vendéglátásban stb. A befektetési tevékenységek a tőkebefektetésekhez és a hosszú távú pénzügyi befektetésekhez, a pénzügyi tevékenységek pedig a rövid távú pénzügyi befektetésekhez kapcsolódnak.

A cash flow kimutatás fontos a szervezet pénzügyi teljesítményének nyomon követéséhez. A készpénzfizetési jelentés referenciainformációi, beleértve a pénztárgép (pénztárgép) használatát is, lehetővé teszik a pénzforgalom szabályozását.

Egyre több vállalkozás és magánszemély választ virtuális fizetési módot. Az a tény, hogy ez nem egy olcsó lehetőség, és sokkal gyorsabban készül, függetlenül az időtől és a hét napjaitól. A banki átutalással történő fizetés nagyon kényelmes, és gyakorlatilag nem korlátozzák a szabályozási dokumentumok. Ezért fokozatosan felváltja a hagyományos készpénzes fizetést. Az alábbiakban részletesebb tájékoztatás található.

Mi a nem készpénz?

A banki átutalás tevékenységi formájától függetlenül abszolút minden személy számára elérhető. Általános szabály, hogy a munkanap végén a számlatulajdonosok kimutatást kapnak az aznapi pénzforgalmi tevékenységükről, amely lehetővé teszi az összes tranzakció nyomon követését. De ha szükséges, ilyen nyilatkozatot bármikor lehet kérni a hitelintézettől.

A készpénz nélküli fizetés szabályozása

A banki átutalással történő fizetésre csak három szabályozási dokumentum vonatkozik, amelyek teljes mértékben ellenőrzik azok végrehajtását. A fő az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve, amelynek 46. fejezete leírja a pénzforgalom engedélyezett nem készpénzes formáira vonatkozó összes alapvető követelményt.

• a fizetési kártyák kibocsátására vonatkozó előírások;
• A pénzátutalások szabályairól szóló szabályzat.

Az első dokumentumot a jegybank 2004. december 24-én hagyta jóvá, és feltárja az akvizíció jogi végrehajtásának menetét. Ez a fogalom meghatározza a szolgáltatások vagy áruk nem készpénzes fizetését, amely sok hétköznapi polgár számára ismerős.

A második dokumentumot csak 2012. június 19-én hagyta jóvá a Bank of Russia, és minden szükséges részletes leírást tartalmaz a nem készpénzes fizetés lehetséges formáiról és az azokra vonatkozó követelményekről. A rendelkezésben foglalt minden teljes mértékben megfelel a Ptk. normáinak.

A banki átutalással történő fizetést az összes felsorolt ​​szabályozó dokumentum szigorú betartása mellett kell végrehajtani, de ez az ellenőrzés nem akadálya annak, hogy a készpénz nélküli pénzforgalom a teljes lakosság körében egyre népszerűbb legyen.

A készpénz nélküli fizetés előnyei

Először is, a banki átutalással történő fizetés minimális dokumentumokat igényel a szervezetek közötti szokásos készpénzes fizetésekhez képest. Sok cég azért választja ezt a fizetési módot, mert így elkerülhető a pénztárfegyelem nyilvántartásba vétele és a pénztárgéphasználat hibáiból eredő nagy összegű bírság.

A nagy szervezetek is egyre gyakrabban banki átutalással számlázzák ügyfeleiknek, ahelyett, hogy készpénzt vennének el tőlük. Ez lehetővé teszi a vállalatok számára, hogy jelentősen megtakarítsák, mivel az ilyen műveletek kiszolgálása sokkal olcsóbb.

Az ilyen számítások nyilvánvaló előnye a hétköznapi polgárok számára a tranzakciók kényelme. A helyzet az, hogy ezeket egyszerűen csak fizetési bankkártyával és internet-hozzáféréssel tudja végrehajtani, és a számlák közötti pénzátutalások jutalékai nem mindig kerülnek felszámításra, vagy minimális veszteséggel járnak.

Az ilyen virtuális elszámolások az állam számára is előnyökkel járnak, mert így folyamatosan, valós időben nyomon követhető minden pénzáramlás. Ráadásul az élőpénz forgalmának csökkenése csökkenti az infláció lehetőségét az országban.

Általánosságban elmondható, hogy a készpénz nélküli fizetés előnyei mindenki számára jól láthatóak, és ami a legfontosabb, a nap bármely szakában, a hét bármely napján és az átutalás földrajzi elhelyezkedésétől függetlenül végrehajthatók.

Magánszemélyek banki átutalásos fizetési típusai

A hétköznapi polgárok azt gondolhatják, hogy a banki átutalás csak számlák közötti átutalás, de valójában 6 fajta létezik. A legtöbb csak jogi személyek és szervezetek számára érhető el, és ugyanazok a szabályozási dokumentumok szabályozzák őket.

A civilek számára legelterjedtebb fizetési mód az elektronikus átutalás. A pénzeszközök átutalását jelenti a fizető személyes bankszámlájáról a címzett számlájára egy banki szolgáltatón keresztül. A címzett lehet magánszemély vagy szervezet, a lényeg, hogy ilyen jogot a számlatulajdonos és a bank közötti megállapodás írja le. A fizető csak magánszemély lehet.

Egy másik fizetési mód, amelyet az előzőhöz hasonlóan a Nemzeti Fizetési Rendszerről szóló törvény szabályoz, a csoportos beszedési megbízás. A címzett kérésére a tulajdonos számlájáról történő pénzeszközök megterhelését jelenti, de csak akkor, ha ezt a számlatulajdonos és a hitelintézet megállapodása lehetővé teszi. Az ilyen fizetések leggyakrabban a bankkártya vagy számla kezelésének kötelező díjai.

A leggyakoribb forma

Az egyéni vállalkozók esetében a banki átutalással történő fizetés leggyakrabban fizetési megbízással történik. Ezt az űrlapot olyan magánszemélyek is használhatják, akik nem rendelkeznek hitelintézetnél folyószámlával. A fizetés egy bizonyos dokumentum – megbízás – elkészítését és banki átutalását foglalja magában, amely tartalmazza az összeget, a címzettet és az átutalás határidejét. Mindezt a kifizető költségére hajtják végre.

A megrendelés érvényességi ideje hivatalosan 10 nap, nem számítva a dokumentum benyújtásának pillanatát, de a gyakorlatban minden sokkal gyorsabban történik. Csak a megrendelés helytelen végrehajtása lassíthatja a pénz beérkezését.

A legbiztonságosabb forma

A készpénz nélküli fizetés legbiztonságosabb módja az akkreditív fizetés. A fizetőnek kellemetlenséget jelent, hiszen külön akkreditívet kell nyitni, még akkor is, ha ennek a banknak már van folyószámlája, de mindez a biztonság kedvéért.

A fizetőnek az árukért vagy szolgáltatásokért meghatározott összeget nyitott számlára kell utalnia, és köteleznie kell a bankot, hogy azokat csak bizonyos feltételek teljesülése esetén fizesse ki a címzettnek. Vagyis amíg a címzett nem ad visszaigazolást a hitelintézetnek arról, hogy az ügyletből eredő kötelezettségeit maradéktalanul teljesítette, addig nem kapja meg a pénzt. Ebben az esetben a bank érdektelen harmadik félként jár el, és garantálja a tranzakció jogszerűségét.

Készpénzes-nem készpénzes fizetés

Hagyományosan a készpénzes/nem készpénzes fizetés a csekkfüzeteken keresztül határozza meg az elszámolásokat, hiszen a pénzkiadó számlájáról történő megterhelés után ez készpénzes kibocsátással vagy bankszámlára utalással járhat. Ez a fizetési mód Európában és az Egyesült Államokban elterjedtebb, és csak a csekk tulajdonosának igazolása és az átutaláshoz elegendő összeg meglétéről szóló tájékoztatást követően kerül végrehajtásra, és természetesen miután megerősítette a csekk hitelességét.

A készpénz nélküli fizetés másik formája a beszedési megbízással vagy beszedési megbízással történő átutalás. Csak akkor hajtják végre, ha a pénzeszközök címzettje igazolja a bankot a számlatulajdonos vele szemben fennálló pénzügyi kötelezettségeiről. Lényegében inkasszóról van szó, és a számlatulajdonos időben történő értesítése nélkül is előfordul. Az adós általában az átutalás után értesül a visszavonásról.

Mire épül a nem készpénz?

Mindenekelőtt minden készpénz nélküli fizetést a törvényeknek és előírásoknak megfelelően kell végrehajtani. Az általános szabályokon túl minden hitelintézet csak a bank és a számlatulajdonos közötti érvényes megállapodás keretében köteles eljárni. A dokumentum hatályán túllépés csak új szerződés aláírásakor megengedett. Ezenkívül a banknak nincs joga befolyásolni a tranzakcióban résztvevők fizetési mód kiválasztását.

A banki átutalással történő fizetésről kiállított számlát, amelynek mintája közvetlenül a hitelintézettől beszerezhető, a fizető számláján megfelelő fedezettel kell alátámasztani. Ezen túlmenően a pénzátutalási műveleteket meghatározott időn belül el kell végezni, ellenkező esetben szankciókat vagy pénzbírságot szabhatnak ki a tettesre. És persze minden számlatulajdonosnak joga van elfogadni, ami azt jelenti, hogy még az állam is tilos előzetes bejelentés nélkül pénzt levonni a számláról.

A számlák típusai

Bármilyen készpénz nélküli fizetés csak akkor megengedett, ha rendelkezik a szükséges összeget tartalmazó bankszámlával. Az egyetlen kivétel a fizetési megbízással történő fizetés, amelyet a törvény lehetővé tesz, és bankszámla hiányában is teljesíthető, de csak magánszemélyek. Az üzletvitelhez bankszámlával kell rendelkeznie.

Számos fajta létezik belőlük:

Az alapok ellenőrzése

Magánszemélyek számára a számlán lévő pénzeszközök mozgásának nyomon követése lehetővé teszi a bankszámlakivonatok vezetését, a szervezetek számára viszont egyre nehezebb. Bevétel- és kiadási könyveket használnak, amelyekben rögzítik a fizetési megbízások, beszedési tranzakciók, emlékmegbízások stb. adatait. A speciális számlák elemzése akkreditívek, betétek, csekketranzakciók és egyéb fizetési módok segítségével történik.

A banknak részletesen el kell mondania, hogyan állíthat ki banki átutalással történő fizetésről szóló számlát a számlatulajdonosnak, és tájékoztatnia kell az esetleges bírságokról is. Mind a hitelintézetekre, mind a kifizetőkre vonatkoznak, ha nem teljesítik időben kötelezettségeiket.

Nem készpénzes fizetés akkreditív alapján, beszedés, fizetési megbízásos fizetés: jellemzők és előnyei

Készpénzes fizetés pénztárgépekkel és szigorú bejelentőlapokkal

Készpénz limit: kinek kell számolnia és hogyan kell csinálni

Készpénz nélküli fizetések

A nem készpénzes kölcsönös elszámolásokat a jogi személyek és az egyéni vállalkozók gyakrabban használják, mint mások, mivel a készpénzes fizetéssel ellentétben gyakorlatilag nincs korlátozás a végrehajtásukra. A készpénz nélküli fizetések Oroszország területén a pénzátutalások szabályairól szóló, az Oroszországi Bank által 2012. június 19-én jóváhagyott, 383-P számú szabályzat (a továbbiakban: Szabályzat) alapján történnek. ).

A készpénz nélküli fizetési formákat a szervezetek önállóan választják ki, és azokról a partnereikkel kötött megállapodások írhatnak elő.

Akkreditív elszámolások

Akkreditív- ez egy megbízás a fizető bankjától a címzett bankjához, hogy a megbízás alapján és az ügyfél pénzeszközeinek terhére fizetéseket hajtson végre magánszemélynek vagy jogi személynek a meghatározott összegben és a jelen megbízásban meghatározott feltételekkel.

Négy jogalany vesz részt akkreditív tranzakciókban:

1) fizető vevő aki az akkreditív megnyitásával kötelezettségeket teljesít hitelezőjével (eladójával) szemben;

2) kibocsátó bank- az a bank, amelyben a vevő folyószámláját nyitották, és amely a vevő kérésére akkreditívet nyit számára;

3) végrehajtó bank— az a bank, amelyben az eladó folyószámláját nyitották;

4) eladó- kedvezményezett.

Az akkreditív számítási séma az ábrán látható. 1.

Akkreditív elszámolások menete:

1. A vevő akkreditív megnyitása iránti kérelmet nyújt be ahhoz a kibocsátó bankhoz, ahol folyószámlája van. A bank a kérelemben meghatározott összeget speciális betétszámlán helyezi el, azaz akkreditívet nyit.

2. A pénzeszközöket a vevő számlájáról terhelik, és az eladót kiszolgáló bankba (végrehajtó bankba) utalják át az akkreditív alapján történő elszámolásokra nyitott speciális számlára. A pénzt a kibocsátó bank fizetési megbízásával utalják át a végrehajtó banknak, amely tartalmazza az akkreditív létrehozásához szükséges információkat, beleértve annak dátumát és számát.

3. Az eladó értesítést kap a teljesítő banktól, hogy a pénzeszközök jóváírásra kerültek a számláján, ami egy jelzés a szerződéses kötelezettségei egy részének teljesítésére (például áruk kiszállítására).

4. Az eladó az árut a vevőnek szállítja.

5. Az eladó benyújtja a végrehajtó banknak az akkreditív feltételeiben meghatározott szállítási dokumentumokat.

6. A végrehajtó bank ellenőrzi az eladó által rendelkezésre bocsátott szállítási okmányokat (az okmányok ellenőrzésének határideje az okmányok kézhezvételétől számított legfeljebb 5 munkanap), ezt követően jóváírja a pénzt az eladó bankszámláján, és átutalja az igazoló dokumentumokat. a szállítmányt a kibocsátó bankhoz. Értesíti a kibocsátó bankot az akkreditív felhasználásáról.

7. A kibocsátó bank értesíti a vevőt az akkreditív felhasználásáról, és átadja neki a szállítást igazoló dokumentumokat.

1. példa

Az Iskra LLC (vevő) éttermi berendezéseket vásárol a Planet-Service LLC-től (eladó) szállítási szerződés alapján 1 500 000 RUB értékben. A szállítási szerződés előírja, hogy:

• a megállapodás szerinti kifizetések visszavonhatatlan akkreditívből történnek;
• fizetés a szállítási dokumentumok bankhoz történő benyújtása után lehetséges a felszerelés szállítására és szállítására.

Az Iskra cég visszavonhatatlan akkreditív megnyitása iránti kérelmet küldött a Kranbanknak, amelyen folyószámlája van (kibocsátó bank), amelyben az alábbi adatokat tüntette fel:

• 2018. február 27-én kelt 12. számú berendezés-szállítási szerződés;
• visszavonhatatlan fedezett akkreditív;
• eladó - Planeta-Service LLC;
• eladó bankja (végrehajtó bank) - Bank Soyuz;
• a szállítási dokumentumok listája, amelyeket az eladónak be kell nyújtania a szállítás megerősítéséhez - fuvarlevél;
• azon áruk listája fizetésre, amelyekre akkreditívet nyitottak - konyhai felszerelés;
• az akkreditív összege 1 500 000 RUB.

A Kranbank pénzeszközöket helyez el az Iskra LLC-től egy speciális számlára 1 500 000 rubel összegben, azaz visszavonhatatlan akkreditívet nyit. A bank jutaléka az akkreditív megnyitásáért az akkreditív összegének 0,85%-a, azaz 12 750 rubel. (1 500 000 RUB × 0,85%).

Fizetési megbízással a kibocsátó bank 1 500 000 RUB összeget ír le. és átutalja azokat a végrehajtó banknak - Bank Soyuznak a végrehajtó bank által az akkreditív alapján történő kifizetések teljesítésére nyitott számlára.

A Planet-Service LLC értesítést kap bankjától az akkreditív alapján történő pénzeszközök jóváírásáról, amely jelzés arra, hogy teljesítse szerződéses kötelezettségeinek részét - a berendezések szállítását. A Planet-Service LLC berendezéseket szállít, és a Soyuz Bank (végrehajtó bank) számára TTN-t biztosít a konyhai felszerelések szállításához.

A végrehajtó bank pedig átutalja azokat a Kranbanknak (kibocsátó bank). A kibocsátó bank ellenőrzi a szállítási dokumentumokat, és ellenőrzés után átadja azokat a vevőnek - az Iskra LLC. A végrehajtó bank által az akkreditív alapján történő elszámolásokhoz nyitott számláról a pénz jóváírásra kerül az eladó - Planeta-Service LLC - elszámolási számláján.

Az Iskra LLC akkreditíve alapján történő feladások:

55. számla terhelése „Speciális bankszámlák” alszámla „Akkreditívek” 51. számla jóváírása „Elszámolási számlák” - 1 500 000 rubel. — a pénzeszközöket egy fedezett, visszavonhatatlan akkreditívre utalták át;

Számla terhelése 60.1 „Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal” / LLC „Planet-Service” Az 55. „Speciális bankszámlák” számla jóváírása „Akkreditívek” - 1 500 000 rubel. — pénzt utaltak át az eladónak egy speciális számláról;

Számla terhelése 91.2 „Egyéb kiadások” Az 51. számla jóváírása „Folyószámlák” - 12 750 rubel. — az akkreditív megnyitásáért járó jutalékot figyelembe veszik.

Beszedési díjak

A beszedés az eladó (áru, építési beruházás, szolgáltatás) és a vevő közötti elszámolás egyik formája, amikor az elszámolást nem a tranzakcióban részt vevő felek, hanem bankjaik bonyolítják le.

Beszedési díjak banki műveletet képvisel, amikor a bank az ügyfele nevében az elszámolási bizonylatok alapján átveszi a fizetőtől az Ügyfelet megillető pénzeszközöket a címére szállított árukért (munkákért, szolgáltatásokért), és azt az ügyfél bankszámláján jóváírja.

Figyel!

A fő különbség a beszedés és az egyéb nem készpénzes fizetések között az, hogy a művelet végrehajtására a megbízás a pénz címzettjétől érkezik, nem a fizetőtől.

Gyűjtemény oldalai:

• megbízó (megbízó) - az a fél, aki a bankot a beszedés feldolgozására utasítja, és a fizetés végső címzettjeként jár el (exportőr vagy eladó);
• kifizető - az a személy, akinek a beszedési megbízásnak megfelelően a dokumentumokat bemutatni kell (importőr vagy vevő);
• utaló bank (eladó bankja) - az a bank, amelyre a megbízó a beszedés feldolgozását bízta;
• beszedő bank - minden olyan bank, amely nem utaló bank, és részt vesz a beszedési megbízás feldolgozásának folyamatában (vevő bankja);
• prezentáló bank - beszedő bank, amely dokumentumokat mutat be a fizetőnek (vevő bankja).

A gyűjtés számítási sémája az ábrán látható. 2.

E. V. Akimova,
könyvvizsgáló

Az anyagot részben publikáljuk. A magazinban teljes egészében elolvashatja