ניכוי רכוש למס הכנסה. ניכויי מס: מה הם, מה הם, איך להשיג אותם קבל הנחה בארנונה

ניתן לבקש ניכוי רכוש בשנת 2017 בעת רכישת מקרקעין שנרכשו לפני שנת 2017, ולא במהלכה. במקביל, ניתן להנפיק ניכוי רכוש לשנת 2017 באמצעות משרד השומה בסוף השנה, במהלך שלוש השנים הקרובות: 2018-201.

איך מחשבים ניכוי רכוש?

ניכוי רכוש מחושב כ-13% מתוך:

1. עלויות דיור;
2. הוצאות עבור:
   • רכישת דיור (עלות דיור בחוזה);
   • חומרי בנייה וגימור (לדירות וחדרים רק חומרי גמר);
   • תשלום עבור שירותי בנייה וגימור;
   • פיתוח תיעוד עיצוב ואומדן;
   • חיבור לרשתות או יצירת מקורות אוטונומיים של חשמל, מים, אספקת גז וביוב (לבניין מגורים בלבד).
3. הוצאות החזר ריבית על הלוואת מטרה (באות בחשבון הוצאות שהוצאו בפועל עד סוף שנת החשבון).

איך מגישים בקשה לניכוי רכוש?

על הנישום:

1. לאסוף מסמכים המאשרים את הזכות לדיור לפי הרשימה שלהלן;
2. מילוי החזר מס בטופס 3-NDFL (הכנת הזמנה על ידי מומחה);
3. להגיש את כל המסמכים למשרד השומה;
4. המתן עד שהכספים יגיעו לחשבונך האישי.

רשימת מסמכים לקבלת ניכוי רכוש

מסמכים כלליים:

מסמכים נוספים:

• הסכם רכישה ומכירה;
• בעת רכישת מקרקעין על פי הסכם השתתפות משותפת בבניה / הסכם המחאת זכויות תביעה;
• בעת רכישת מגרש;
• בעת רכישת נדל"ן עם משכנתא.

מסמכים קשורים:

1. בעת רכישה בבעלות משותפת:
   • בקשה לחלוקת ניכויים;
   • תעודת נישואין.
2. בעת קבלת ניכוי עבור ילד קטין:
   • תעודת לידה של הילד;
   • תעודת בעלות על הילד.
3. ברכישת נדל"ן כפנסיונר:
   • תעודת פנסיה.

מתי יש לרכוש מקרקעין כדי לקבל את הניכוי לשנת 2017?

ניתן להוציא ניכוי רכוש לשנת 2017 במהלך 2018-2020, בעוד שזכות הניכוי עשויה להיווצר בשנת 2017 או קודם לכן:

1. על מנת לקבל ניכוי לשנת 2017 ברכישת מקרקעין ב הסכם רכישה ומכירה, יש להשיג בעלות לפני 1 בינואר 2018.
2. אם זה היה מסתכם הסכם על השתתפות משותפת בבנייהאוֹ הסכם הענקת זכויות לפי הסכם השתתפות במניות בבניהאוֹ הסכם שיתופי דיור, אזי יש צורך שתעודת הקבלה לדיור תתקבל לפני 1 בינואר 2018. במקרה זה, מועד רישום הבעלות אינו משפיע על הניכוי.

חריג: מקבלי קצבה. הם יכולים להגיש בקשה לניכוי לשנת 2017 במהלך השנים 2018-2021, וזכותם לניכוי עשויה לקום הן לפני 2017 והן לאחריה, אך לא יאוחר משנת 2020. אם הזכות לניכוי תקום בשנת 2021, לא יתאפשר ניכוי לשנת 2017.

מתי ניתן לבקש ניכוי רכוש לשנת 2017?

את הניכוי ניתן להגיש בסוף השנה, במהלך 2018-2020 (לגמלאים: 2018-2021). אין מועדים להגשה במהלך השנה.

אנשים רבים מאמינים כי יש להגיש את הצהרת 3-NDFL לשנת 2017 עד 30 באפריל 2018, אך זה לא כך.
עד 30 באפריל 2018, 3-NDFL מוגש רק על ידי מי שצריך להצהיר על הכנסה שהתקבלה לשנת 2017, למשל, נמכר נכס שתקופת כהונתו נמוכה מ-3 שנים.

כך, ניתן לבקש ניכוי רכוש בכל יום במהלך השנה. בהגשה אישית למשרד השומה יש לקחת בחשבון את ימי ושעות הפעילות של השומה.

לאילו שנים אפשר להירשם ב-2017?

בשנת 2017 ניתן להנפיק ניכוי ארנונה על בסיס הכנסות של 3 השנים האחרונות (וגם לגמלאים - על הכנסות של 4 השנים האחרונות), בעוד שניתן לרכוש מקרקעין לפני למעלה מ-3 שנים. אבל האם יש לך עילה לרישום לכל 3 השנים (ולגמלאים ל-4 שנים):

1. אם חלפו פחות מ-3 שנים מהשנה שהושגו הזכויות במקרקעין, אזי ניתן להגיש בקשה לניכוי החל מהשנה בה קיבלת את הזכויות במקרקעין (חריג זה אינו חל על גמלאים - עבורם הרישום אפשרי על סמך הכנסות של 4 השנים האחרונות). לדוגמא: מקרקעין נרכשו במסגרת חוזה מכר בשנת 2014, והזכויות נרשמו בשנת 2015 (בתעודת הבעלות מצוין שנת 2015 - מועד הרישום בפנקס הזכויות במקרקעין). ניתן להגיש בקשה להכנסה בשנים 2015 ו-2016 (וגם לגמלאים - 2013-2016).
2. אם חלפו יותר מ-3 שנים מהשנה שהושגו הזכויות במקרקעין, אז ניתן להגיש בקשה לניכוי על בסיס הכנסה של 3 השנים האחרונות, ולגמלאים - על הכנסה של 4 השנים האחרונות. לדוגמא: דירה נרכשה בשנת 2010 במסגרת הסכם DDU, תעודת ההעברה והקבלה נחתמה בשנת 2011. 3-NDFL בשנת 2017 תונפק עבור 2014, 2015 ו-2016. הניכוי בגין הכנסה 2011-2013 בשנת 2017 לא ניתן יותר.

גובה ניכוי הרכוש בשנת 2017

לא חלו שינויים בניכוי הרכוש ב-2017. השינויים האחרונים תקפים מה-1 בינואר 2014 ועד לשעה הנוכחית:

• הניכוי המקסימלי לכל נישום הוא 13% משווי הנכס (חלק), אך לא יותר מ-260,000 רובל.
• אם נדל"ן עולה יותר מ-2 מיליון רובל, ונרכש במהלך הנישואין, אז בן הזוג השני יכול להגיש בקשה לניכוי, שכן על פי קוד המשפחה של הפדרציה הרוסית, הוצאות משפחתיות הן הוצאות נפוצות. אין זה משנה בשמו של מי מונפקים מסמכי המקרקעין. הניכוי המרבי עבור בן זוג הוא גם לא יותר מ 260,000 רובל. לפיכך, אם עלות הדיור היא יותר מ-4 מיליון רובל, משפחה (בעל ואישה) יכולה לקבל 520,000 רובל.

ניכוי משכנתא בשנת 2017

השינויים האחרונים לגבי ניכוי ריבית המשכנתא בוצעו ב-2014.

על פי שינויים אלו, ניכוי הריבית מוגבל ל-390,000 רובל לכל נישום (בעת קבלת משכנתא לאחר 1 בינואר 2014).
זאת ועוד, אם הנכס נרכש על ידי בני זוג (רשום עבור שניים או אחד מבני הזוג), אזי ניתן לחלק את ניכוי הריבית בין בני הזוג מדי שנה עם הבקשה לחלוקה.

3-NDFL לשנת 2017

ישנם מספר תנאים לעיבוד 3-NDFL לשנת 2017:

• ניתן להנפיק 3-NDFL לשנת 2017 על סמך הכנסה של 2017. לא ניתן לשלב הכנסה ממספר שנים להצהרה אחת.
• לכל שנה קלנדרית יש טופס הצהרה נפרד, טפסי 3-NDFL נפרדים.
• לא ניתן להגיש הצהרת 3-NDFL לשנת 2017. טופס 3-NDFL לשנת 2017 זמין לרישום רק מתחילת 2018 ועד סוף 2020 (למקבלי קצבה - עד סוף 2021).

המדיניות החברתית של הפדרציה הרוסית אינה מוגבלת להקצאת מימון להטבות לטובת קטגוריות מסוימות של האוכלוסייה. גם אזרחים העוסקים בפיתוח תשתיות מקבלים תמיכה. הם זכאים לניכוי רכוש.

הכללים לחישוב ניכויי רכוש השתנו מספר פעמים בשנים האחרונות. הסטנדרטים שונים עבור אזרחים שהשקיעו בנדל"ן לפני ואחרי 2014.

מוּשָׂג

אזרחי הפדרציה הרוסית מסופקים במספר סוגים של הקלות מס.הם סומכים על:

1. הורים לילדים קטינים.
2. לאנשים ששילמו בתקופת המס:
   • שירותים של מוסדות רפואיים;
   • קבלת השכלה;
   • רכישה ובנייה של דיור.
3. בכמה מקרים אחרים.

הגדרה: ניכוי מס הוא החזרת הסכומים שנתרמו לתקציב כמס הכנסה אישי (NDFL).

ההיגיון של התהליך הוא כדלקמן:

1. אזרח משלם מס בשיעור של 13% על הכנסתו הרשמית.
2. אם יש לו עלויות הנופלות בתנאים מועדפים, אזי יש להחזיר למשלם חלק ממס ההכנסה האישי שהורם לתקציב.
3. הסכום לא יכול לעלות על סך התרומה לתקופת הדיווח.
4. ההעדפה ניתנת ביוזמת המוטב.

מי יכול להגיש בקשה לסעד ברכוש

קוד המס (קוד המס של הפדרציה הרוסית) מפרט את התנאים למתן ההטבה המתוארת. על המבקש לעמוד בקריטריונים הבאים:

1. להיות תושב הפדרציה הרוסית, כלומר:
   • רישום כמשלם מיסים רוסי;
   • מגורים בארץ לפחות 183 ימים בכל שנה.
2. תרמו 13% מההכנסה לתקציב.
3. כרוך בעלויות הון הקשורות למגורים.

האם אתה צריך מידע על הנושא הזה? ועורכי הדין שלנו יפנו אליך בהקדם.

מי לא זכאי לסעד?

לא ניתנת עדיפות לאנשים שאינם עומדים בקריטריונים לעיל. קבוצות האוכלוסייה הגדולות ביותר שאינן מכוסות על ידי ניכויים הן:

• אזרחים מובטלים;
• כמה יזמים בודדים;
• תושבי חוץ ואחרים.

כמו כן, לגמלאים עובדים ושאינם עובדים, ניתן להעביר את יתרת ניכוי הארנונה לתקופות מס קודמות על בסיס סעיף 10 לאמנות. 220 לקוד (מכתב משרד האוצר של רוסיה מיום 17 באפריל 2014 מס' 03-04-07/17776).

דוּגמָה

1. סידורקין א' הוא יזם יחיד. הוא בחר בשיטת מיסוי פשוטה ותורם 6% מההכנסה לתקציב. למרות העובדה שהיא משתתפת בחידוש אוצר המדינה, אין לה זכות לוויתורים. סידורקין א' אינו נופל בקריטריונים הקבועים בחוק.
2. Slivkina E. עובדת בבית חולים מקומי כאחות. השכר שלה הוא 10,000.0 רובל. לסליבקינה א' שלושה ילדים קטנים. היא הוציאה עבורם ניכוי, שסכוםו היה 14,800.0 רובל. לְחוֹדֶשׁ. כתוצאה מכך, אישה אינה מחויבת במס הכנסה אישי (הרווחה מתחת לסכום המועדף). סליבקינה ע' אינה זכאית לסעד רכוש (היא אינה משלמת מסים).

על איזה נכס חלה ההטבה?

קוד המס מספק רשימה של מקרקעין, שעלויות אשר מעניקות את הזכות להגיש תביעה להחזרת חלק מהכספים. אלה כוללים:

1. דירות:
   • היותו חלק מבניין דירות;
   • או בניין בהקמה (שיש לפרט בהסכם הרכישה והמכירה).
2. בניין מגורים בודד:
   • בית כפרי או בית גן;
   • וילה או קוטג';
   • אַחֵר.
3. מגרש למטרה מסוימת (לבניית בניין מגורים).
4. מניות בסוגי הנכסים הנ"ל.

עלויות יעד

החקיקה מסדירה גם את רשימת ההשקעות הניתנות לפיצוי. אלה כוללים את הדברים הבאים:

1. לרכישת נכס מהרשימה לעיל;
2. עבור משכנתא:
   • תשלום בסיסי;
   • אִינטֶרֶס;
3. לעבודות בנייה (נדרש חוזה).

חל איסור לכלול בסכומי ההחזר את העלויות הבאות:

• לשלם קנסות משכנתא;
• עונשים;
• קנסות;
• לרכישת קרקע לא מפותחת.

מאפיינים של סכומי הפיצויים

עקב שינויים בחקיקה, חלים כיום כללים שונים על נכס שנרשם בבעלות לפני ואחרי 2014.

ככלל, בתקופת מס אחת (שנה קלנדרית) אתה יכול להשתמש רק בחלק מניכוי הרכוש, אך אתה יכול להעביר את יתרת הניכוי שלא נוצלה לשנים שלאחר מכן (סעיף 216, פסקה 9 של סעיף 220 לחוק המס של הפדרציה הרוסית). כדאי לזכור שלאחר שהניכוי נוצל במלואו, כלומר, כל הסכום המרבי, אזי מתן ניכוי זה מחדש אינו מותר (סעיף 11 של סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

רמז: בני זוג יכולים לקבל העדפה ביחס להוצאותיהם, ללא קשר לאיזה מהן הנכס רשום, והניכוי המקסימלי לרכישת דיור שניתן לספק לכל אחד מבני הזוג הוא 2 מיליון רובל. (סעיף 1, סעיף 3, סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית; סעיף 18 של הסקירה, שאושר על ידי הנשיאות של בית המשפט העליון של הפדרציה הרוסית ב-21 באוקטובר 2015). אם לאחד השותפים אין הכנסה, נערך הסכם על חלוקתם.

שים לב: ניכוי של 2.0 מיליון רובל אומר שאתה יכול להחזיר מקסימום:

• RUB 2,000,000.0 x 13% = 260,000.0 שפשוף.

דוגמה (רכישת דירה לפני 2014)

לזרב אי.א. עובד כמנהל מערכת ומקבל 45,000.0 רובל. לְחוֹדֶשׁ. בשנת 2013 הוא רכש דירה תמורת 1.3 מיליון רובל. ב-2016 הוא הצהיר על זכותו להחזר. הוא זכאי ל:

• RUB 1,300,000.0 x 13% = 169,0000 שפשוף.

לתקופה שצוינה, Lazarev I.A. תרם מס הכנסה אישי לאוצר בסכום של:

• RUB 45,000.0 x 12 חודשים x 13% = 70,200.0 שפשוף.

לפי Lazarev I.A. רק 70.2 אלף רובל יוחזרו. את יתרת הניכוי הוא יוכל לתבוע ב-2017.

דוגמה (משכנתא)

פדורוב לקח משכנתא בסכום של 4 מיליון רובל. ורכש דירה תמורת 7.5 מיליון רובל. בשנת 2016. במהלך התקופה שצוינה, הוא תרם 350,000 רובל. לשלם ריבית על ההלוואה. בוא נחשב את הפיצוי המגיע:

1. ההכנסה של פדורוב עם משכורת של 50,000.0 רובל. מְלוּקָט:
   • RUB 50,000.0 x 12 חודשים = 600,000.0 שפשוף.
2. מס הכנסה אישי מנוהל ממנו:
   • RUB 600,000.0 x 13% = 78,000.0 שפשוף.
3. על פי הנורמות של קוד המס, הוא זכאי ל:
   • לרכישת דיור - 2 מיליון רובל:
     • RUB 2,000,000.0 x 13% = 260,000.0 שפשוף;
   • 13% נוספים מהריבית שהופקדה לבנק:
     • RUB 350,000.0 x 13% = 45,500.0 שפשוף;
   • סַך הַכֹּל:
     • RUB 260,000.0 + 45,500.0 שפשוף. = 305,000.0 לשפשף.
4. כתוצאה מכך, פדורוב יכול לקבל את מלוא הסכום של מס הכנסה אישי - 78,000.0 רובל.

הוא יוכל לתבוע את השאר בתקופות הבאות עד לסך ההעברות אליו:

• RUB 260,000.0 - לדיור קנוי;
• 3,000,000.0×13% = 390,000.0 שפשוף. - לפי אחוזים.

דוגמה (בעלות משותפת)

בני הזוג סילוב רכשו דיור ב-2013 תמורת 3 מיליון רובל. ב-2017 החליטו להגיש בקשה לניכוי. התנאים הם:

עבור הוצאות דיור שנעשו לפני 2104, מגיע פיצוי כולל של 2 מיליון רובל. (RUB 1,000,000.0 כל אחד):

• סילבה תקבל 130,000.0 רובל. החזר, כפי שהסכום המורם לאוצר מאפשר;
• סילוב זכאי ל-85,800.0 רובל;
• עבור יתרה של RUB 130,000.0. - 85,800.0 שפשוף. = 44,200.0 שפשוף. הוא יוכל להעפיל בשנים הבאות.

אם הנכס היה נרכש בשנת 2015, אז בני הזוג היו זכאים ל- RUB 2,000,000.0 כל אחד. עבור כל אחד:

• סילבה תקבל 260,000.0 רובל;
• ובעלה היה מחזיר 85,800.0 רובל לשנת 2017;
• ויכול להעפיל עבור 260,000.0 רובל. - 85,800.0 שפשוף. = 174,200.0 שפשוף. בתקופות הדיווח הבאות.

אתה יכול לקבל ניכוי רכוש בשתי דרכים: דרך מעסיק או באופן עצמאי דרך רשות המס (סעיפים 7, 8 של סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית; מכתב של משרד האוצר של רוסיה מיום 26 במרץ 2014 N 03-04-07/13348).

אלגוריתם לקבלת פיצויים דרך רשות המסים

כדי לחשב את תשלום הפיצויים, עליך לנקוט בצעדים הבאים:

1. איסוף מסמכים תומכים:
   • הצהרה 3-NDFL, רלוונטית לתקופת הדיווח;
   • תעודת הכנסה (2 מס הכנסה):
   • עותקים:
     • דרכונים;
     • תעודות נישואין (אם רכוש משותף);
     • הסכם משכנתא;
     • הסכמי רכישה ומכירה;
     • תעודות רישום מקרקעין;
   • דף חשבון בנק מקורי על תשלומים שבוצעו:
     • רָאשִׁי;
     • אָחוּז;
     • קבלות על תשלום;
   • בקשה מקורית לחלוקת מניות.
2. הגש בקשה למשרד המס בצירוף חבילת מסמכים:
   • באופן אישי על ידי ביקור:
     • מחלקות שירות המס הפדרלי;
     • מרכז רב תכליתי;
   • באמצעות פורטל שירותי המדינה;
   • בדואר עם רשימה של קבצים מצורפים.
3. המתן להודעה שהסריקה הושלמה:
   • זה לוקח עד שלושה חודשים;
   • בתוך עשרה ימים לאחר קבלת ההחלטה, נשלחת הודעה למבקש.
4. כתוב בקשה להחזר:
   • יזוכה בחשבון תוך חודש (אך לא לפני תום האימות).

כיצד להגיש בקשה דרך מעסיק

יש אפשרות נוספת להחזר. אם יש הודעה ממשרד השומה, המעסיק מפסיק את ניכוי מס ההכנסה האישי מהעובד.כך יקבל האדם את הסכום הנדרש במקום שירותו.

אתה יכול לעשות את זה ככה:

1. לאסוף מסמכים (מתואר לעיל) ולשלוח אותם לרשות המסים בצירוף בקשה להודעה.
2. לאחר הבדיקה מקבלים מסמך מהמחלקה על הניכוי המגיע.
3. לספק אותו במקום העבודה (לעובדים במשרה חלקית - לכל המעסיקים).
4. גביית המס תיפסק:
   • לפני תום תקופת הדיווח;
   • עד למיצוי סכום ההחזר.

קוראים יקרים!

אנו מתארים דרכים טיפוסיות לפתרון בעיות משפטיות, אך כל מקרה הוא ייחודי ודורש סיוע משפטי פרטני.

כדי לפתור את הבעיה במהירות, אנו ממליצים ליצור קשר עורכי דין מוסמכים של האתר שלנו.

ניתן לספק ניכוי רכוש לאנשים המקבלים הכנסה חייבת במס הכנסה אישי בשיעור של 13% במקרים הבאים (סעיף 1 של סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית):

• בעת רכישת/בניית דיור ברוסיה, לרבות במעורבות של הלוואות והלוואות ממוקדות;
• בעת מכירת נכס (לרבות מקרקעין);
• בעת מכירת מניות בהון המורשה של ארגון;
• בעת הענקת זכויות לפי הסכם השתתפות במניות בבניה;
• בעת רכישת חלקת קרקע ו/או מקרקעין המצויים בה מאדם פרטי לצרכי מדינה ועירייה.

קבלת ניכוי רכוש ברכישת דירה מאפשרת להחזיר מהתקציב שכבר שולם מס הכנסה אישי על הכנסה.

וקבלת ניכוי רכוש בעת מכירת נכס מאפשרת להפחית מההכנסה מהמכירה את סכום מס ההכנסה האישי המשולם לתקציב.

כאשר לא ניתן ניכוי רכוש למס הכנסה

הניכוי אינו מסופק אם יחיד מוכר:

• ניירות ערך;
• רכוש ששימש בפעילות עסקית (סעיף 4, סעיף 2, סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית);
• נכס בבעלות אדם במשך יותר מ-3 שנים (סעיף 1, סעיף 2, סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית), מאז 2016 - יותר מ-5 שנים ביחס למקרקעין (במקרים מסוימים). הכנסה ממכירת נכס כזה אינה כפופה, באופן עקרוני, למס הכנסה אישי (סעיף 17.1, סעיף 217 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

קראו על שינויים במתן ניכויי רכוש למס הכנסה ב-2016.

לרוב, אזרחים מתמודדים עם הצורך לקבל ניכויים בעת מכירת נכס (למשל, דירה, רכבים) ובקניית בית.

ניכוי נכס בעת מכירת נכס

ניכויי מס בגין מס הכנסה אישי בשנים 2018-2019. בעת מכירת נכס שבבעלותו של אזרח פחות מ-3 (5) שנים, ניתנים, כמו קודם, בסכום ההכנסה שהתקבלה מהמכירה, אך לא יותר (סעיף 1, סעיף 2, סעיף 220 לחוק המס של הפדרציה הרוסית):

• 1 מיליון רובל, אם נמכרים דירה, בית, חדר, קוטג', בית גן, מגרש או חלק בהם;
• 250 אלף רובל, אם נמכר רכוש אחר (למעט ניירות ערך), למשל הובלה, מוסך, צביעה וכו'.

כלומר, לאחר שמכר מכונית עבור 400 אלף רובל, אתה יכול לנצל ניכוי בסכום של 250 אלף רובל. ועל ההפרש תצטרך לשלם רק מס הכנסה אישי - 150 אלף רובל. (400 אלף רובל - 250 אלף רובל).

במקום ניכוי, אדם יכול להפחית את הכנסתו ממכירת נכס על ידי הוצאות הקשורות לרכישתו, אם יש מסמכים תומכים (סעיף 2, סעיף 2, סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). כלומר, ניתן לבחור בדבר אחד: או לנצל את הניכוי או להפחית הכנסות להוצאות.

ניכוי מס הכנסה אישי בעת רכישת דירה או דיור אחר

אם רכשתם נכס למגורים, קרקע או בניתם בניין מגורים, תוכלו לקבל ניכוי נכס:

• בסכום עלות הנכס הנרכש או הסכומים שהוצאו על בניית דיור, אך לא יותר מ-2 מיליון רובל. אם ההוצאות שלך עבור רכישה או בנייה של דיור התבררו כפחות מהסכום שצוין (לדוגמה, 1.5 מיליון רובל), אז אתה יכול להשתמש בשאר הניכוי (בדוגמה, 500 אלף רובל) בעת רכישה / בנייה דיור אחר (סעיף 3 עמ' 1, סעיף 1, סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). כלל זה ייכנס לתוקף החל מה-1 בינואר 2014. אם לא ניצלת במלואה את זכותך לניכוי רכוש לפני שנת 2014, אזי לא תוכל "לקבל" את הניכוי בעת רכישת בית אחר;
• בסכום הריבית המשולמת על הלוואה או אשראי שהונפקו לך לצורך רכישה או בניית דיור, או מימון מחדש של הלוואות ממוקדות כאלה, אך לא יותר מ-3 מיליון רובל. (סעיף 4, סעיף 1, סעיף 4, סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). הגבלת סכום הריבית אינה חלה אם ההלוואה התקבלה על ידי אדם לפני 1 בינואר 2014 (

ניכויים סטנדרטיים הניתנים לאזרח באופן אישי

בנסיבות מסוימות, אזרחים יכולים לנצל את ההטבות בעת ניכוי מס הכנסה על הרווחים. עבור עצמך באופן אישי, ניכויים בסכום של 500 או 3000 רובל מסופקים. אם קמה הזכות לקבל מספר סוגי ניכויים סטנדרטיים במקביל, מותר להחיל את הגדול שבהם. החריג הוא ניכוי מס הכנסה אישי לילדים. השימוש בו אינו תלוי בזכאות לניכויים אחרים.

הפחת את מס ההכנסה האישי ב-3,000 רובל. בעת חישוב השכר, האנשים הבאים יכולים:

1. משתתפים בחיסול השלכות בתחנת הכוח הגרעינית בצ'רנוביל וחפצים אחרים החשופים לזיהום רדיואקטיבי.
2. אזרחים המשתתפים בניסויי נשק גרעיני.
3. נכי מלחמת העולם השנייה.
4. אנשי צבא שהפכו נכים תוך כדי השתתפות בלחימה.

האנשים הבאים מקבלים ניכויים בסכום של 500 רובל:

1. גיבורי ברית המועצות והפדרציה הרוסית.
2. משתתפים במבצעים צבאיים להגנת המדינה.
3. אסירי מחנות ריכוז.
4. אזרחים בלנינגרד בזמן המצור.
5. ילדים נכים, וכן קבוצות 1 ו-2.
6. מי שסבל ממחלת קרינה, מי שפונה מאזורי נזק רדיואקטיבי וכו'.

קבלת ניכויים

איך מקבלים הנחה במס? לצורך כך, במקום העבודה נדרש להגיש בקשה לזכות להטבות בחישוב מס הכנסה אישי. בנוסף, עליך לספק מסמכים המאשרים את מעמדו של המבקש.

ניכוי רגיל לילדים

לאזרחים שיש להם ילדים תלויים (הורים, לרבות ילדים מאומצים, נאמנים, אפוטרופוסים) יש זכות לנצל את ההטבות בעת חישוב מס הכנסה. ניכויי מס הכנסה אישיים סטנדרטיים לילדים לא ישתנו.

כמו בעבר, הם יחולקו למספר סוגים:

1. 1400 רובל - לילד 1 או 2.
2. 3000 רובל - עבור הילדים השלישי והבאים.
3. 6,000 רובל בצורה של ניכויים ניתנים לאפוטרופוסים, הורים מאמצים, נאמנים עבור כל ילד המוכר כנכה לפני שהגיע לגיל 18. באותם תנאים מופיעות זכויות להטבות לילדים נכים מקבוצות 1 ו-2, סטודנטים במשרה מלאה מתחת לגיל 24.
4. 12,000 רובל להורים לילדים נכים מתחת לגיל 18, או לנכה מקבוצה 1 או 2, סטודנט במשרה מלאה עד גיל 24.

נלקח בחשבון מספר הילדים הכולל של הנישום, ללא קשר לגילם.

ניתן לנצל את הזכות למיסוי מועדף על הרווחים עד להגעה לרמת הכנסה מסוימת. סכום הניכוי המרבי מתרחש כאשר אתה מקבל רווחים חייבים במס של 350,000 רובל. החישוב מתבצע על בסיס מצטבר מתחילת השנה.

הזכות לקבל ניכוי "ילדים" מופיעה מחודש לידתו של הילד, או מתקופת אימוצו או רישום מסמכים לאפוטרופסות.

הליך מתן ניכויים לילדים

אין תוכניות לשנות את כללי מתן הניכויים ב-2017. כמו כן, ההנחה היא שהטבת מס הכנסה אישית לילדים כפולה להורה (אפוטרופוס, נאמן), שהוא היחיד. מעמד זה מוקצה אם ההורה השני מוכרז כמת או נעדר. כאשר הורה יחיד נכנס לנישואין, אובדת הזכות לכפל ניכוי. במקרה של גירושין, ניתן שוב ניכוי מוגדל במידה והילד לא אומץ במהלך הנישואין.

ניתן להקצות ניכוי כפול לילדים לאחד מבני הזוג אם ההורה השני מוותר על זכות זו.

הטבות ניתנות עם הגשת בקשה להנחה בארנונה. במקרה זה יש לספק מסמכים תומכים. הם יכולים להיות עותקים של מסמכי לידה שהתקבלו, פעולות מינוי אפוטרופסות (אפוטרופסות), תעודות חינוך במשרה מלאה, תעודות נכות ואחרות.

הנחות מס סטנדרטיות לשנת 2017 ניתן לקבל במקום עבודתך. אם אזרח התקשר בחוזי עבודה עם מספר מעסיקים, מקום מתן הניכויים נקבע לפי בחירתו.

במידה ועובד אינו מועסק מתחילת השנה, בעת חישוב הניכויים, נלקחת בחשבון הכנסתו במקומות הקודמים בתקופת הדיווח. הבסיס לכך הוא אישורים שניתנו על ידי מעסיקים לשעבר 2 - מס הכנסה אישי המעיד על סכום ההשתכרות הכולל וגובה הניכויים שניתנו.

אם הזכות לניכויים לא מנוצלת, הנישום רשאי להגיש הצהרה לרשויות שירות המס הפדרלי לחשב את סכום ההכנסה. סכום הניכויים המוצהר יוחזר על ידי רשות המסים לאחר אימות מסמכים.

ניכוי מס בקניית דירה 2017

זה חל על כמה מובטלים, סטודנטים וגמלאים. בשנת 2017 נכנסו לתוקף תיקונים בחוק, המגדירים את מנגנון העסקאות הקשורות לנדל"ן למגורים.

ישנן מספר דוגמאות:

בעבר נלקח מקדם לצורך חישוב מס הכנסה אישי. כעת יילקח בחשבון רק השווי הקדסטרי של הדירה. הוא מוכפל ב-0.7.
כמו כן שונתה החזקה בדירה. כעת עליכם להחזיק בנכס למשך חמש שנים לפחות על מנת להימנע מתשלום מס.

אבל יש אזהרות לכללים האלה. זה נכון במיוחד לגבי מקרקעין שעוברים בירושה. או על בסיס מה שנקרא שטרי מתנה. ישנם חריגים למי שערך הסכם שכירות על מנת להשיג מקרקעין. לאחר הפיכתכם לבעלים, עליכם כעת להחזיק בנכס למשך שלוש שנים לפחות על מנת להימנע מתשלום מיסים.

עד 2014, אזרחים יכלו להגיש בקשה לניכויים עבור חפץ אחד בלבד. מאז 2015, כלל זה חל על כמה בבת אחת. אבל הסכום נשאר זהה.

הסכום המקסימלי האפשרי של תשלומי ניכוי הוא 2 מיליון רובל.

למשל, מישהו הפך לבעלים של דירה ששוויה היה 1.1 מיליון. אזרח כזה יכול לקבל ניכוי חוזר של 900 אלף אם ירכוש נכס אחר.

תשלום יתר במסגרת הסכמי משכנתא הוא נושא נוסף המושפע מהשינויים. בעבר ניתן היה להחזיר את סכום הריבית ששולם במלואו. אבל אז הוכנסו הגבלות. המגבלה שנקבעה לחוזי משכנתא היא כעת שלושה מיליון.

השתנו התנאים למי שרוכש דיור כרכוש משותף. מגבלת הסכום המקסימלית ל-2 מיליון רובל אינה חלה על החפצים עצמם, אלא על האנשים שרוכשים אותם. במקרה זה, לכל אחד מבני הזוג יש זכות לקבל ניכוי.

אם אזרח פרש ובמקביל משתייך לקטגוריה מסוימת, במקרים מסוימים הוא יכול לסמוך על העברת מס שלא נוצל לתקופות קודמות:

1. זכות זו עמדה עד שנת 2014 למי שקיבל הכנסה רק מהפנסיה עצמה. במקרה זה, ניתנו ניכויי מס לקטגוריות כאלה על בסיס כללי. לכן, הם היו בתנאים לא שוויוניים בהשוואה לשאר משלמי המסים.
2. אבל, החל משנת 2014, לכולם יש זכויות שוות. כעת למי שפנסיונר אך יש לו מקורות הכנסה נוספים יש זכות לעבור.

בואו נסתכל על דוגמה:

בשנת 2014 יוצא העובד לגמלאות. אבל הוא שומר על עבודתו במפעל וממשיך לבצע את תפקידיו. ב-2016 רכש מגרש עם בית קטן. מחיר הרכישה הכולל הוא 1,687,540 הפנסיונר מבקש ניכוי מס בשנת 2016. אך ניתן לקבל את ההטבה לשנת 2015. העברת היתרה אפשרית עד שלוש שנים לפני 2014: 2013-2011.

פנסיונרים שאינם עובדים אינם יכולים להשתמש בזכות זו. מגבלה זו מוסרת רק למי שיש לו מקור הכנסה נוסף.

יש מגבלה נוספת. החזר עבור כל ההוצאות הופך לבלתי אפשרי אם הפנסיונר הגיש בקשה לעזרה לא באותה שנה שבה נוצרו ההוצאות. והבאה.

והנה דוגמה:

הפנסיונר קיבל הודעה על ניכוי עבור דירה שרכש בעבר. תקופת היווצרות המאזן מוגדרת לשנת 2011. ניתן להעביר את היתרה לשנים 2008-2010. בבקשת ניכוי בשנת 2013, היתרה מועברת רק לשנים 2009 ו-2010.

תצטרך להשלים מספר שלבים כדי להיות זכאי להטבה:

1. מילוי תקופות מס. הם ממולאים עבור הזמן שבו נתבע הניכוי. והיתרה בגינם מועברת לשנים קודמות. כך למשל ברכישת דירה בשנת 2016 ומילוי מסמכים בשנת 2017 מצורפות הצהרות ל-4 שנים: 2012-2015.
2. נדרש לאסוף חבילה מלאה של מסמכים לאישור עצם קיומן של זכויות בעלות וחוקיותה. האישור דורש עלויות רכישה וגימור.
3. בקשה נוספת תהיה הסכם הלוואה במידה וניכוי המס ישמש להחזר חלק מהריבית. אנחנו צריכים לוח זמנים לתשלום שלהם, ניירות המאשרים ישירות את התשלום הזה.
4. בצירוף המסמכים יש לפנות לרשות המסים הנמצאת במקום הרישום.
5. במוסד ממשלתי מתבצעת ביקורת דסק למשך שלושה חודשים. אתה צריך להשקיע חודש בהעברת כספים. לאחר מכן, הם נזקפים לחשבונו של המבקש.

אם פנסיונר לא עובד

הנסיבות שונות עבור אלה שאינם מועסקים רשמית בשום מקום. הרי אפשר החזר של 13 אחוז מסכומים ששולמו בעבר. אבל במקרה זה, הפנסיונר מקבל רק סיוע ממשלתי. מערכת המס לא חלה עליו. לפני מספר שנים היה כלל לפיו מי שאינו משלם מס הכנסה בעצמו אינו זכאי לניכוי.

עכשיו לחלוטין לכל האזרחים יש זכות זו. אבל ערכת הקבלה תהיה שונה - הפוכה.

רשויות המס בודקות תחילה את מס ההכנסה האישי ששילם פנסיונר במשך שלוש שנים לפני שהפסיק לעבוד. לדוגמה, מישהו הפך לפנסיונר ב-2013. וקניתי דירה ב-2014. לאחר מכן אנו פונים למשרד השומה בשנת 2015. ומגישים דו"ח מס לשלוש שנים: 2011-2013.

זה מרמז שההטבה שלא נוצלה מועברת.

אם בן הזוג יקבל את הניכוי

גם בני זוג רשמיים יכולים לקבל ניכויים זה על זה. מספיק שתהיה הכנסה שממוסה ב-13 אחוז.

אז לא רק בקשה מוגשת למשרד המס, אלא גם שני מסמכים נוספים:

הצהרה לפיה נקבעות המניות. אפשרות עדכנית ברכישת נדל"ן בבעלות משותפת.
תעודת נישואין.

רישום משכנתאות למקרקעין

רק לעתים רחוקות הבנקים מסכימים בשלווה להנפיק הלוואות משכנתא לגמלאים. אחרי הכל, לווים בקטגוריה זו אינם נחשבים מלכתחילה אמינים. אבל אחוז התשובות החיוביות עדיין גבוה.

במצב כזה, עליך להציג מסמכים לא רק של החבילה הסטנדרטית, אלא גם שני קבצים מצורפים:

הסכם בנק לקבלת הלוואה. כל הדפים נחוצים.
אישור המאשר את ניכוי הריבית לשנה הקלנדרית המדווחת.

מסמכי תשלום נדרשים גם בסוכנויות ממשלתיות רבות. בלעדיהם, לרוב אי אפשר לקבל ניכוי כלל.

על גמלאים של משרד הפנים

הם מקבלים סיוע לפי אותו נוהל כמו כל שאר הקטגוריות של אזרחים.

בהיעדר עבודה רשמית, ניתן לקבל ניכוי. אבל רק אם נעביר את החלק שאינו בשימוש למועד מוקדם יותר. אחרת, כסף לא יונפק.

הניכוי בארנונה אינו חל על דירות הנרכשות בכספים מהתקציב.

ישנן עד שלוש קבוצות של הוצאות כאלה:

1. הקבוצה הראשונה קשורה לגימור ורכישה, השלמת החפץ. זה חל גם על חדרים, דירות ומגרשים.
2. השני הוא עבור תשלום ריבית על הלוואות עם הלוואות משכנתא. אם הם קשורים לרכישת החפצים שתוארו לעיל.
3. שלישית - לריבית בקשר למימון מחדש של הלוואות מהקבוצה הקודמת.

אתה יכול לקחת בחשבון את העלויות של יצירת הערכות ותיעוד פרויקט אחר; רכישת חומרי בנייה וגימור; להתחבר לתקשורת.

מגבלות ניכויים

ברכישת חפצים מאנשים המסווגים כתלויים הדדיים, לא ניתן ניכוי. אנשים תלויים הדדיים כוללים את האנשים המפורטים בסעיף 105.1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. זה חל על קרובי משפחה, למשל.

הסבירות לסירוב עולה במקרה שבו אנשים אחרים היו אחראים לתשלום עבור החפץ, ולבעלים אין התחייבויות כלפיהם.

מסמכים לרכישת קרקע ובתים:

נדרשת הוכחת בעלות. זו עשויה להיות תעודת רישום מדינה של הזכות להחזיק בחפץ.
זה נדרש גם לבניין מגורים. אותו דבר כמו במקרה הקודם.
מסמכים לאישור תשלומים. את תפקידם ממלאים דפי חשבון בנק.
הסכם המאשר את עובדת הרכישה.

אם צריך לשלם ריבית על משכנתא אז הניכוי הוא רק על מה ששולם בפועל.

איזה עוד עצות אתה יכול לתת?

יש צורך לקחת בחשבון מספר תכונות הקיימות כאשר פנסיונרים וכמה קטגוריות אחרות של אזרחים מקבלים הטבות.

ניתן לרכוש דיור במשותף עם ילדים קטינים, או על שמם. ואז אחד ההורים מקבל ניכוי עבור הילד. יחד עם זאת, הילד עצמו אינו מאבד את הזכות לקבל הטבות אחרות אם ירכוש לאחר מכן נכסי מקרקעין אחרים.

כדי לחלק את ההטבה למי שרכש את הנכס כבעלות משותפת, עליהם להגיש בקשת מס עם אישור הכנסה בצורת 3-NDFL. אך זו לא תהווה בהכרח סיבה רצינית למתן הנחה בארנונה לכל השותפים אשר צוינו בבקשה. על כל אחד מבני הזוג להגיש בקשה נפרדת. ולא שרק בן משפחה אחד יעשה את זה עבור כולם.

מה אם פנסיונר עובד הפסיק לעבוד?

לעיתים גמלאים מסיימים את עבודתם בתהליך הגשת ניכוי. ואין להם זמן לקבל במלואו את הסכום המגיע להם. אם נרכש דיור לאחר 2014, והתקבל החזר עבור 3 השנים הקודמות, אזי קבלת הניכוי נפסקת. אז מס הכנסה אישי מוחזר רק עבור השנה האחרונה.

אבל מי שרכש נדל"ן לפני 2014 עשוי להתעשר קצת יותר. ולא קיבלתי החזר עבור התנאים הקודמים.

חישוב שלוש השנים הקודמות

יש לספור את שלוש השנים הקודמות משנת הפיטורים אם מישהו פרש רק לאחר רכישת דירה. נקודת המוצא היא שנת רכישת דיור, במידה והאדם כבר לא עבד ולאחריה רכש מקרקעין.

כללים אלו יסייעו לכם לקבל את הסיוע המגיע לכם בסכום המקסימלי האפשרי. בדרך כלל, אימות כל המסמכים שהוגשו לא לוקח יותר משלושה חודשים. אם התשובה חיובית, סכום הכסף הנדרש מועבר לאחד מחשבונות המבקש.

רק במבט ראשון נראה שהחזר מס הכנסה הוא נושא מורכב. ההזדמנות לממש זכות זו ניתנת לאזרחים המשתייכים לקטגוריות שונות.

ההליך לא ייקח הרבה מאמץ אם תצטייד במידע הדרוש מראש. עבור חלקם תשלומים כאלה יהוו תוספת טובה לפנסיה שלהם.

ניכוי מס לילד בשנת 2017

הסכומים וההליך להגשת ניכוי מס לילדים נדונים בסעיף 218 של קוד המס של רוסיה. ביחס לניכויים לילד, הסכום עליו לא מנוכים 13 אחוז ממס הכנסה. לכל הורה לילד יש זכות לקבל זיכוי מס לילד. זה כולל גם אפוטרופוסים והורים מאמצים התומכים בילד. יש הנחה בארנונה לכל ילד: מתחת לגיל 18 ולכל סטודנט מן המניין, תושב, סטודנט לתואר שני, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24.

קודים וסכומי ניכויים בשנת 2017

עד לחודש בו הכנסת הנישום, המחושבת על בסיס צבירה מתחילת תקופת המס, תקפה עד החודש. ההכנסה חייבת לעלות על 350 אלף רובל.

בשנת 2017, הניכוי עבור הילד הראשון הוא 1,400 רובל.
עבור הילד השני - 1400 רובל.
הניכוי עבור השלישי הוא 3,000 רובל.
הניכוי לילד נכה הוא 12,000 רובל להורים ולהורים מאמצים, ולאפוטרופוסים או קרובי משפחה מאמצים - 6,000 רובל.

לאפוטרופוס השני או להורה השני יש זכות לקבל ניכוי בסכום זה אם יש לו הכנסה החייבת במס.

לגבי מסמכים לקבלת ניכוי מס

המעסיק בדרך כלל מגיש באופן עצמאי נתונים מייגעים לשירות המס על מנת להוציא ניכוי עבור ילדי העובד. במקרה זה לא ינוכה מס מהסכומים המצוינים.

באשר למסמכים, המעסיק מבקש את הדברים הבאים:

תעודה בטופס 2-NDFL ממקום העבודה הקודם לשנה הנתונה;
תעודת לידה לכל ילד;
לילדים בגילאי 18-24 שנים - תעודה מהבקשה החינוכית;
בקשה לזיכוי מס ילדים רגיל.

אם לא ניתנו לנישום ניכויים עבור התינוק במהלך השנה, או שהונפקו, אך לא במלואם, אזי יש לו סיכוי להחזיר את המס ששולם בשנה הבאה אם ​​יגיש הצהרה והמסמכים הדרושים למשרד השומה.

רשימת המסמכים לגבי החזרת הניכויים:

עותק של תעודת הלידה של כל ילד;
החזר מס בטופס 3-NDFL;
תעודה ממוסד חינוכי לילד בגילאי 18 עד 24 שנים.

לגבי הניכוי הכפול לילד

ניכוי כפול לילד ניתן לאם חד הורית או לאחד ההורים או ההורים המאמצים לפי בחירתם. לשם כך, עליך לספק הצהרת סירוב מאחד מקרוביך. יש גם תנאי מחייב - להורה יש הכנסה החייבת במס הכנסה אישי, המעבירה את הזכות לניכוי. מתחילת שנת 2013 יש להציג למעסיק מדי חודש תעודת הכנסה בטופס 2-NDFL אם נעשה ניכוי כפול.

לכן, הרשימה מתווספת כדי לקבל ניכוי כפול:

בקשה מההורה השני לוותר על ניכוי הילד;
בקשה לניכוי כפול;
תעודת הכנסה בטופס 2-NDFL של ההורה שסירב.

כיצד מעובד ניכוי מס ילדים רגיל?

מעסיק יכול לתת ניכוי לילד מתחילת השנה, ללא קשר לחודש בו הוגשה הבקשה לכך וכל המסמכים הדרושים. גובה הניכוי במס נקבע בהתאם למספר הילדים הכולל של הנישום. זה כולל גם ילדים שלא ניתנים להם ניכויי מס.

וכאן זה לא משנה - ילדים טבעיים או כאלה שנמצאים באפוטרופסות, ילדים מאומצים או ילדים של בני זוג. אם הנישואין לא נסגרו בין הורי הילד, אזי ההורה השני יכול לקבל ניכוי רק כאשר הוא מציג מסמכים המאשרים שהילד נתמך על ידי הנישום. למשל, זה יכול להיות אישור רישום הילד במקום מגוריו של ההורה, העתק מהחלטת בית המשפט, המסביר עם מי הילד גר וכדומה.

כמו כן קיים ניכוי כפול להורה היחיד. בחקיקה לא ניתן למצוא את המושג: הורה יחיד. אבל, כפי שציין משרד האוצר, הורה לא יכול להיות היחיד אם הנישואים אינם נרשמים בין קרובי משפחתו של הילד.

היעדר הורה שני לילד ניתן לאשר באמצעות המסמכים הבאים:

תעודת פטירה של ההורה השני;
תעודת לידה שבה רשום רק הורה אחד;
החלטת בית משפט המכריזה על ההורה השני נעדר;
אישור ממשרד הרישום המעיד כי ההורה השני נכלל בתעודת הלידה על פי האם.

ניכויי מס סטנדרטיים בשנת 2017

מי זכאי לניכויים עבור ילדים בשנת 2017?

ניכויי מס הכנסה אישיים סטנדרטיים לילדים בשנת 2017 יש לספק לכל העובדים (כולל עובדים חיצוניים במשרה חלקית) התומכים בילדים מתחת לגיל 18 (עד גיל 24 - אם הילד הוא סטודנט במשרה מלאה, סטודנט , צוער, סטודנט לתואר שני, תושב או מתמחה).

אלה כוללים:

הורים, לרבות מאמצים;
בני זוג של הורים (כולל מאומצים);
הורים מאמצים;
אפוטרופוסים או נאמנים.

אך בני זוג של אפוטרופוסים ונאמנים אינם זכאים לקבל ניכוי עבור הילד. הדבר נובע מהוראות סעיף 4 של סעיף 1 של סעיף 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית (מכתב של משרד האוצר של רוסיה מס' 03-04-06/8-109).

החל משנת 2017 יחולו שינויים מהותיים בעבודתו של רואה חשבון: יצטרכו לשלם תרומות ל-INFS עבור ה-KBK החדש, יהיה יותר דיווח, מועדי הגשתו ישתנו וכו'. לסקירה כללית של החידושים העיקריים, עיין בטבלה שלנו.

כמה ניכויים זמינים לילדים בשנת 2017?

גובה הניכוי ממס הכנסה אישי לילדים בשנת 2017 תלוי למי בדיוק ניתן הניכוי ועל איזה ילד במשפחה מתחשב.

נתנו את סכומי הניכויים הסטנדרטיים של "ילדים" הניתנים לעובדים בטבלה שלהלן:

סדר הלידה של הילדים נקבע לפי תאריכי לידתם. במקביל, נלקחים בחשבון גם אותם ילדים שלא ניתן להם ניכוי, למשל בגלל שהילד מעל גיל 18 ואינו לומד (מכתב משרד האוצר נ 03-04-05/8 -1051).

שימו לב שחלק מהעובדים זכאים לניכוי כפול. כְּלוֹמַר:

עובדים שהם ההורים היחידים, הורים מאמצים, אפוטרופוסים, נאמנים;
עובדים שהגישו בקשה לגבי סירובו של בן הזוג השני לקבל את ניכוי "ילדים" הסטנדרטי במקום עבודתם (סעיף 16, סעיף קטן 4, סעיף 1, סעיף 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

הליך מתן ניכוי לילד בשנת 2017

ניכויי מס סטנדרטיים עבור מס הכנסה אישי בשנת 2017 לילדים ניתנים רק לעובדים תושבי הפדרציה הרוסית ורק עבור הכנסה החייבת במס בשיעור של 13%.

את ניכוי הילד יש לספק לעובד מדי חודש מהחודש בו הגיש את הבקשה והמסמכים הרלוונטיים (מכתב משרד האוצר של רוסיה מס' 03-04-06/8-118). וזכותו של העובד לניכוי "ילדים" תישאר עד סוף השנה בה ימלאו לילד 18 שנים.

חריג: ניכויים לילדים בשנת 2017 שהם סטודנטים במשרה מלאה, סטודנטים לתארים מתקדמים, תושבים, מתמחים, בוגרי תואר ראשון וצוערים. במקרים אלו, אתה מעניק את הזיכוי הרגיל במס ילדים עד סוף השנה בה מלאו לילד 24 שנים. זאת ועוד, אם הילד סיים את לימודיו לפני שמלאו לו 24 שנים, העובד מאבד את הזכות לניכוי "ילדים" הסטנדרטי מהחודש שלאחר החודש שבו הסתיימו לימודיו.

בשנת 2016, ניכוי מס הכנסה אישי לילדים ניתן לעובד עד לחודש שבו הכנסתו של העובד, המחושבת במצטבר מתחילת השנה, עולה על 350,000 רובל. זאת ועוד, הגבלה זו חלה גם במקרה בו אחד ההורים מקבל ניכוי כפול עבור הילד (מכתב משרד האוצר של רוסיה מס' 03-04-05/8-997).

שימו לב: במידה ועובד נקלט או פוטר בשנה הנוכחית, הניכוי זמין רק עבור חודשי עבודה בחברה שלכם. לעובד בחוזה אזרחי ניתן ניכוי רק עבור אותם חודשים שבהם החוזה תקף (מכתבי משרד האוצר מס' 03-04-05/8-154, מס' 03-04-06/10 -81).

אם עובד באיחור הגיש מסמכים המאשרים את הזכות לניכוי מס הכנסה אישי לילד, אזי יש לחשב מחדש את מס ההכנסה האישי (מכתב משרד האוצר מס' 03-04-06/8-118).

זאת ועוד, אם הזכות לניכוי קמה בשנה הנוכחית - מרגע התרחשותה. לדוגמה, אם ילד נולד בחודש מרץ, והעובד הביא את תעודת הלידה ביולי, יש לחשב מחדש את מס ההכנסה האישי לתקופה שבין מרץ עד יוני.

אם הזכות לניכוי קמה בשנים עברו - מינואר של השנה הנוכחית. לדוגמה, אם נולד ילד בנובמבר בשנה שעברה, והעובד הביא את תעודת הלידה בפברואר של השנה הנוכחית, יש לחשב מחדש את מס ההכנסה האישי רק לינואר של השנה הנוכחית. עובד יכול לפנות לשירות המס הפדרלי לקבלת החזר של מס הכנסה אישי ששולם ביתר בשנה שעברה.

ניכויי מס הכנסה אישי 2017

בהמשך תגלו אילו ניכויים מס יש בשנת 2017, אילו שינויים חלו ביישום, כיצד הם מחושבים וכמה כסף ניתן להחזיר ממס הכנסה אישי ששולם. הכנו עבורכם גם דוגמאות עדכניות לחישוב N/V עבור כל אחת מחמש הקטגוריות.

אם לאחר קריאת המאמר יש לך שאלות כלשהן, עורך הדין התורן המקוון שלנו מוכן לענות עליהן באופן מיידי.

סוגי ניכויים

חמישה סוגים עיקריים של ניכויים אושרו בחוק, משולבים בהתאם להיקף היישום ולקטגוריות של נישומים:

1. תקן – ביחס לקבוצות מסוימות של אזרחים וילדים;
2. נכס – המשמש למכירה ורכישה של מקרקעין;
3. סוציאלי – ביחס להוצאות חינוך, טיפול וביטוח;
4. מקצועי - יכול להשתמש בקטגוריות נפרדות של יזמים ויחידים בודדים. אנשים;
5. השקעה – הפחתת הכנסה מניירות ערך בעת חישוב המס.

ניכויי מס משפיעים על כל מקורות ההכנסה העיקריים של אזרחי הפדרציה הרוסית. בואו נסתכל מקרוב על כל סוג של הטבה כדי להבין את הפרטים של היישום שלו.

ניכויים סטנדרטיים

על סמך השם ניתן להבין שסוג זה של ניכוי מיושם בכל מקום ועל כל אזרח. במסגרת הטבה זו, זכותו של אדם המקבל הכנסה (שכר) הממוסה בשיעור של 13% להפחית את בסיס המס בסכומים מוגדרים בהחלט. בשנת 2017, סכומי הניכויים נשארים זהים.

ניכויי מס לילדים הם סכום המפחית את הכנסתו של אזרח בחישוב מס הכנסה אישי.

זה מאושר על ידי קוד המס ומסופק בהתאם למספר התלויים:

עבור שני ילדים - הראשון והשני - 1,400 רובל כל אחד;
עבור הילד השלישי והקטין שלאחריו 3,000 רובל.

לאדם יש זכות להכפיל את הניכוי שקיבל אם הוא הורה או אפוטרופוס יחיד של ילד. הדבר אפשרי במקרה של פטירת אחד מבני הזוג או היעלמותו הלא ידועה. עם הנישואין, הטבה זו מתבטלת, אך ניתן להחזירה שוב במקרה של גירושין אם הילדים לא אומצו על ידי הבעל או אשתו הטריים של המשתמש בניכוי.

בנוסף לסיוע לאזרחים עם ילדים, הממשלה מספקת לקטגוריות מסוימות של אזרחים הטבות בצורת ניכויים עבור עצמם:

נכים של המלחמה הפטריוטית הגדולה, מפרקי ההשלכות של ה-ChAS - 3,000 רובל;
משתתפי מלחמת העולם השנייה, נכים - 500 רובל.

הרשימה המלאה ניתנת באמנות. קוד מס 218 של רוסיה. ככלל, הטבה מסוג זה משמשת בחישוב השכר. כדי לקבל ניכוי יש להמציא למעסיק ראיות תיעודיות - תעודת לידה לילדים, תעודת נכות וכו'.

ניכויים בגין עסקאות נכסים

ניכויי רכוש מייצגים לא רק הטבות בעת חישוב מס הכנסה, אלא גם את ההזדמנות להחזיר חלק מהכסף. איך זה עובד?

ראשית, כדאי להבין שסוג זה של ניכוי מחולק לשתי קטגוריות:

1. הטבות בעת מכירת נכס;
2. ניכויים ברכישת מקרקעין.

שתי הקבוצות מוגבלות לכמות מוגדרת בהחלט. לאזרח יש את הזכות לקבל ניכוי על פי בקשה בכתב לשירות המס הפדרלי במקום הרישום הקבוע.

עכשיו קצת על מנגנון החלת הטבות בעת ביצוע עסקאות נכס.

במכירת רכב, בית, דירה או קרקע, אדם מקבל רווח, החייב במס הכנסה אישי בשיעור סטנדרטי של 13%. עם זאת, בעל הנכס כבר שילם חלק ממסי השכר. במקרה זה נקבע בחוק ניכוי בעת חישוב בסיס המס.

לְדוּגמָה:

פטרובה V.P. מכר את הדירה תמורת 2.7 מיליון רובל. בשנת 2017, הטבה בסכום של מיליון רובל מוחלת על נדל"ן. לפיכך, פטרובה תידרש לשלם את הסכום הבא לתקציב:

2,700,000 (מחיר הדירה) – 1,000,000 (ניכוי) = 1,700,000 * 13% (שיעור מס) = 221,000 רובל.

סכום הניכוי עבור מכירת כלי רכב נקבע על 250,000 רובל. חישוב המס נעשה באותו אופן.

הליך מעט שונה להחלת ניכויי רכוש בעת רכישה או בניית מקרקעין. כדאי לזכור שהטבות מסוג זה חלות גם על ריבית על הלוואות ומשכנתאות. סכום הניכוי נקבע על 2 מיליון רובל עבור עסקת רכישה ומכירה ו-3 מיליון רובל עבור הלוואה. כיצד מתבצע החישוב?

סידורוב אי.ג. קנה בית עבור 4 מיליון רובל. הוא רשם את הרכישה על שמו, ולכן רק לו יש זכות ניכוי. מכיוון שעלות הדיור הנרכש עולה באופן משמעותי על סכום הניכוי שנקבע על ידי המדינה של 2 מיליון רובל, לסידורוב יש את הזכות להטבה המקסימלית המותרת בסכום של 260,000 רובל (2,000,000 * 13%). איבנובה L.I. קניתי דירה עם בעלי, רשמתי אותה כבעלות משותפת, תמורת 2.5 מיליון רובל. מאוחר יותר קנו גם מגרש בשווי 2 מיליון רובל. שני בני הזוג עובדים ולכן יש להם זכות שימוש בניכוי.

החישוב נעשה באופן הבא:

2,500,000 / 2 = 1,250,000 * 13% = 162,500 רובל - ניכוי לכל אחד מבני הזוג. מתוך 2 מיליון רובל שסיפקה המדינה, נותרו 750 אלף רובל.

2,000,000 / 2 = 1,000,000 רובל - הוצאות של כל אחד מבני הזוג לרכישת דיור, אך הניכוי יהיה רק ​​750 אלף רובל. (750,000 * 13% = 97,500 רובל).

כפי שניתן לראות מהדוגמאות, את סכום הניכוי ניתן לא רק לחלק בתוך מספר עסקאות, אלא גם לקיים פער זמן.

על אזרח לטעון לזכות להחיל את ההטבה לא יאוחר משלוש שנים (התיישנות) לאחר השלמת עסקת רכישה ומכירה או תשלום ריבית על הלוואה (ביחס להלוואות בנקאיות ומשכנתאות).

הייחודיות בשימוש בניכוי הנכס היא שההטבה במכירת רכב או מקרקעין ניתנת לכל עסקה באותו סכום, וברכישה - רק פעם בחיים, אך ניתן לחלקה למספר חלקים.

ניכויים סוציאליים

ניכויים סוציאליים משפיעים על תחומי חיים כמו טיפול, חינוך וביטוח.

אזרח המקבל תשלומים חייבים במס הכנסה בשיעור של 13% כאמור לעיל זכאי לקבל פיצויים מהמדינה במצבים הבאים:

עד 50,000 רובל בשנה לילד עבור חינוך במשרה מלאה עד שהגיע לגיל 24 להורים ועד גיל 18 לאפוטרופוסים;
עד 120,000 רובל בתקופת המס עבור כל צורה של חינוך על ידי הנישום עצמו;
עד 120,000 רובל בשנה לטיפול ותרופות לבן זוג, הורים וילדים קטינים;
בגובה ההוצאות שהוצאו ומתועדות אם יש צורך בטיפול יקר;
עד 120,000 רובל בעת ביצוע תרומות מרצון להרכיב פנסיה.

כמו כן ניתנת הטבה לארגוני צדקה עבור סכום התרומות. זה מאפשר לך להפחית את הבסיס המשמש לחישוב סוג המחקר העיקרי עבור ארגונים - מס הכנסה.

כדאי להבין כי ניתן לקבל ניכויים סוציאליים רק על ידי מסירת מספר מסמכים אשר רשימתם מאושרת בחקיקה הקיימת. הגוף שמשלם הטבות ופיצויים הוא שירות המס הפדרלי במקום רישום האזרח.

ניכוי מקצועי

סוג מסוים של ניכוי - מקצועי - חל רק על קטגוריות מסוימות של נישומים:

1. יזמים בודדים;
2. עורכי דין ונוטריונים פרטיים;
3. מחברי המצאות ויצירות;
4. עבודה על פי חוזים, אך ללא פתיחת יזם בודד.

גובה הניכוי נקבע בסכום התשלומים ששולמו בפועל והוצאות הכרוכות בהפקת רווח מהפעילות. יחד עם זאת, לקבוצות מסוימות של נישומים יש זכות לקבוע את גובה ההטבות באחוזים, בהתאם לתקנים מאושרים.

וולודינה א.ג. כתב חיבור מוזיקלי לסרט וקיבל שכר של 200,000 רובל עבור העבודה. היא יכולה לתעד הוצאות של 10,000 רובל, אולם על פי החקיקה הנוכחית, יש לה את הזכות להפחית את בסיס המס ב-40%. לפיכך, הניכוי יהיה 200,000 * 40% = 80,000 רובל.

לאזרח יש את כל הזכות להשתמש בסוג הניכוי המשתלם ביותר במצב נתון. כדאי לזכור שחלק מההטבות ניתנות רק עם הוכחות תיעודיות להוצאות.

ניכוי השקעה

ניכוי השקעה נחשב לסוג חדש יחסית ברוסיה. בשנת 2017 ניתנות הטבות בגין עסקאות בניירות ערך שנעשו ב-2016 ובשנים קודמות.

לניכוי מספר סוגים בהתאם למושא הבקשה:

ביחס לרווחים מעסקאות בניירות ערך שהיו בבעלות הנישום למעלה משלוש שנים;
על גובה התרומות ל- IIS;
על הכנסות מפעילות ב- IIS.

חישוב הניכוי נעשה באמצעות נוסחאות ובאופן המאושר בחקיקה הקיימת. לקבלת הטבות, הצהרת 3-NDFL וסוגים מסוימים של מסמכים המאשרים פעולות פיננסיות בניירות ערך מוגשת לרשות המסים.

בקשה להנחה בארנונה 2017

מאחר והטופס המאוחד לא אושר.

עם זאת, ישנם מספר כללים שיש להקפיד עליהם בעת כתיבת בקשה.

ראשית, בבקשה אין צורך לציין את השנה שבגינה העובד רוצה לקבל ניכוי.

זה יבטל את הצורך במילוי בקשה מדי שנה.

שנית, ניתן לציין בבקשה את גובה הניכוי.

אבל אם הם ישתנו בשנה הבאה, יהיה צורך לשכתב את הבקשה.

לצד הבקשה לניכויים לילדים בשנת 2017, על העובד להגיש מסמכים נוספים.

לְדוּגמָה:

עותק של תעודת לידה,
- מסמך על אימוץ,
- עותק של תעודת הנכות,
- תעודה ממוסד חינוכי (עד גיל 24),
- תעודת 2NDFL ממקום העבודה הקודם (אם העובד לא התחיל לעבוד בינואר),
- עותק של תעודת הנישואין,
- תעודת פטירה של בן הזוג,
- אישור טופס מס' 25 שהונפק על ידי משרד הרישום (אם תעודת האב מכילה רישום מדברי אם חד הורית).

ניכוי מס למשכנתא 2017

בעת רכישת מקרקעין במשכנתא, לבעלים או לבן זוגו של הבעלים הזכות:

ניכוי רכוש בסיסי (13% מעלות הדיור (חלק) במסגרת החוזה, אך לא יותר מ-260 אלף רובל);
ניכוי מהוצאות תשלום ריבית משכנתא (13% מהוצאות אלו). שימו לב: אם הזכות לניכוי מתעוררת לאחר 1 בינואר 2014, הניכוי בגין ריבית המשכנתא מוגבל ל-390 אלף רובל.

ניכוי ריבית משכנתא מתחילים להתבצע לאחר קבלת הניכוי העיקרי, או ליתר דיוק בשנה שבה מתקבלת יתרת הניכוי העיקרי. אם החלטתם להגיש בקשה לניכוי בפעם הראשונה, אז התחילו בהגשת ניכוי הרכוש העיקרי.

אם ההכנסה שלכם מספיקה לקבלת הניכוי העיקרי, אז אתם כבר יכולים להתחיל לקבל ניכוי ריבית משכנתא.

מה לעשות:

1. יש צורך בקבלת אישור מהבנק על הריבית ששולמה בפועל. אם אתה מבקש ניכוי ריבית על משכנתא בפעם הראשונה, אז אתה צריך לבקש אישור מהבנק על התקופה מתחילת ההלוואות ועד סוף השנה שעברה. כך למשל, בעת הגשת בקשה לניכוי בשנת 2017, יש להנפיק את האישור עד ליום 31.12.2016.
2. על סמך אישור מהבנק, הצהרת 3-NDFL ממולאת באותו אופן כמו הניכוי העיקרי;
3. להצהרה מצורפים המסמכים המפורטים להלן. חבילת מסמכים מלאה מוגשת למשרד השומה.

רשימת מסמכים לרישום ניכוי משכנתא

אם כבר הגשתם מסמכים לניכוי הנכס העיקרי בשנים קודמות, והשנה אתם מבקשים ניכוי ריבית משכנתא, אז אספו את המסמכים לפי הרשימה:

1. הצהרה 3-NDFL;
2. דרכון;
3. תעודה 2-NDFL;
4. בקשה להחזר מס הכנסה אישי;
5. הסכם הלוואה;
6. קבלות על תשלום ההלוואה (עדיף לבקש פירוט חשבון בנק);
7. פריסת פירעון ההלוואה;
8. אישורים מהבנק על הריבית ששולמה בפועל.

אם אתה תובע ניכוי רכוש בפעם הראשונה, והכנסתך מספיקה לקבל הן את הניכוי העיקרי והן את ניכוי ריבית המשכנתא, אזי בנוסף למסמכים שניתנו לעיל, יש להגיש מסמכים לניכוי עיקרי.

אם אתה מבקש ניכוי רכוש בפעם הראשונה, אבל ההכנסה שלך לא מספיקה כדי לקבל את הניכוי העיקרי (13% מעלות הנדל"ן הנרכש, אך לא יותר מ-260,000 רובל), אז אתה עדיין לא צריך לבקש ניכוי בגין ריבית משכנתא. תחילה עליך להגיש בקשה לניכוי הרכוש העיקרי.

סכום ניכוי הרכוש בגין עלות תשלום הריבית על ההלוואה

מתחילת 2014 מוגבל ניכוי הנכס בגין ריבית משכנתא ל:

1. אם הדיור נרכש לפני 1 בינואר 2014 (תעודת הבעלות/העברה והקבלה ניתנה לפני 1 בינואר 2014), אזי ניתן לקבל ניכוי מכל סכום הוצאות הריבית;
2. אם דיור נרכש לאחר 1 בינואר 2014, אזי ניתן לקבל ניכוי מסכום שלא יעלה על 3 מיליון רובל (אם סכום ההוצאות בגין תשלום ריבית על ההלוואה (לא לשנה, אלא לכל תקופת ההלוואה). ) גבוה מ-3 מיליון רובל, אז הניכוי יינתן רק מ-3 מיליון רובל, אם נמוך יותר, אז מהסכום בפועל).
3. במידה וגובה ההלוואה שהתקבלה עולה על עלות הנכס הנרכש, הרי שהניכוי מעלות תשלום ריבית המשכנתא לא יתקבל מכל הסכום. גובה הניכוי יחושב לפי עלויות רכישת מקרקעין בסכום ההלוואה הכולל.

האם ניתן לקבל ניכוי מהלוואה?

בעת רכישת נדל"ן במשכנתא, לבעלים יש זכות הן לניכוי נכס בסיסי (13% מעלות הדיור לפי החוזה, אך לא יותר מ-260 אלף רובל) והן לניכוי מעלות תשלום הריבית על הנכס. הלוואה (13% מהעלויות הללו).

לא ניתן לקבל ניכוי מעלויות החזר הלוואה, אך ניתן מהעלויות של ריבית על הלוואה, אך ישנם מספר תנאים:

1. לא ניתן לנכות כל הלוואה. זה חייב להיות ממוקד (לקחת ולהוציא בפועל על בנייה או רכישת דיור). כלומר, יש לסכם הסכם עם הארגון שסיפק את ההלוואה, המפרט את מטרת ההלוואה: רכישה או בנייה של דיור בשטח הפדרציה הרוסית בהתאם לסעיף 4 של סעיף 1 של סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. לא ניתן לקבל ניכוי מהלוואה לא ממוקדת, גם אם רוכשים נדל"ן באמצעות כספים אלו. על פי מכתב של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מס' 03-04-07/29416;
2. יש להוציא את ההלוואה בפועל על רכישת דיור בשטח הפדרציה הרוסית, ולא למטרות אחרות;
3. ניכוי בגין הוצאות החזר הלוואה ניתן לקבל רק עבור אותו דיור שעבורו ניתן ניכוי הנכס, אם הנכס נרכש לפני 1.1.2014.
4. בעת רכישת מקרקעין במשכנתא לאחר 1.1.2014, ניתן היה לקבל ניכוי בגין עלות תשלום ריבית משכנתא, גם אם ניצל בעבר הנישום את הניכוי בגין רכישת דירה אחרת שנרכשה באמצעות שימוש בלבד. הכספים שלהם. על פי מכתב של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מס' 03-04-05/64922. לפיכך, הניכוי בגין עלות תשלום ריבית משכנתא אינו קשור עוד בניכוי העיקרי: ניתן לקבל את הניכוי העיקרי עבור נכס אחד, ואת הניכוי בגין ריבית משכנתא - עבור נכס אחר לפי מכתב משרד האוצר מס'. 03-04-05/63421, מכתב של שירות המס הפדרלי RF מס' BS-4-11/8666.

ניכוי רכוש למשכנתא במקרה של בעלות משותפת

אם הנכס נרכש בבעלות משותפת לפני 1 בינואר 2014, אזי עם הגשת הצהרת 3-NDFL לראשונה למשרד השומה, נערכת בקשה לחלוקת הניכוי בין הבעלים. הוא מציין מי יקבל את הניכוי ובאיזה פרופורציה. ניכוי ריבית המשכנתא מופרש לפי הצהרה זו. לא ניתן לבקש ניכוי בסיסי של 50% עד 50%, ולקבל ניכוי בגין ריבית משכנתא של 100% עד 0% למשל.

אם הנכס נרכש בבעלות משותפת לאחר 1 בינואר 2014, אזי עם הגשת הצהרת 3-NDFL לראשונה למשרד השומה, נערכת בקשה לחלוקת הניכוי בין הבעלים. הוא מציין מי יקבל את הניכוי ובאיזה פרופורציה. את ניכוי ריבית המשכנתא ניתן להקצות מדי שנה בבקשה נוספת. למשל, לבקש ניכוי בסיסי של 50% עד 50%, ולקבל ניכוי בגין ריבית משכנתא של 100% עד 0% בשנה הראשונה, ובשנה הבאה בשיעור שונה. לפי מכתב מס' 03-04-05/49106.

ניכוי רכוש למשכנתא עם בעלות משותפת

הניכוי ניתן מהשנה שבה מתקבלת יתרת הניכוי על הסכום הקרן (עלות הדיור לפי החוזה). אין טעם להכריז מוקדם יותר על ניכוי ריבית המשכנתא.

בעת רישום בעלות משותפת יש לקחת בחשבון כי ניכוי המשכנתא מתחלק לפי החלק המצוין בתעודת הבעלות. לא ניתן להנפיק אותו בפרופורציה אחרת, ואין זה משנה מי הלווה ומי הלווה שותף.

ניכוי מס לגמלאים בקניית דירה 2017

משנת 2014, גם גמלאים עובדים וגם גמלאים שאינם עובדים - אותם גמלאים שאינם ממשיכים בפעילותם - יכולים להעביר את יתרת הניכוי. בעבר, עד 2014, הייתה מגבלה לפיה פנסיונרים עובדים לא יכלו להעביר ניכויי רכוש לתקופות מס קודמות.

דוגמה 1. מיכאיל הוא פנסיונר. מיכאיל פרש לגמלאות ב-2015, בעוד בפנסיה עבד ורכש נדל"ן ב-2016. זכות השיבה שלו הגיעה ב-2016. זכות ההחזרה מתחילה בשנת קבלת תעודת העברת הדירה וקבלה במקרה של הסכם השתתפות משותפת. במצבים אחרים - בשנת קבלת אישור רישום זכויות הקניין. בהתאם לכך, מיכאיל יכול להחזיר את מס ההכנסה (מס הכנסה) לשנת 2016 בשנת 2017, ולהעביר את יתרת הניכוי שלא נוצלה לשנים שלפני 2016 - 2014 ו-2015. כלומר, מיכאיל יכול להחזיר מסים לשלוש שנים בשנים 2017 - 2014, 2015, 2016.

דוגמה 2. סבטלנה אינה פנסיונרית. היא רכשה את הנכס ב-2016. זכות השיבה שלה הגיעה ב-2016. זכות ההחזרה מתחילה בשנת קבלת תעודת העברת הדירה וקבלה במקרה של הסכם השתתפות משותפת. במצבים אחרים - בשנת קבלת אישור רישום זכויות הקניין. סבטלנה יכולה להחזיר מסים עבור 2016 ב-2017. אבל זה לא יכול - שנים לפני 2016. כלומר, סבטלנה יכולה להחזיר מסים ב-2017 רק לשנה אחת, 2016. היא יכולה להעביר את יתרת הניכוי שלא נוצלה רק לשנים הבאות. כלומר, למשל, ב-2018, סבטלנה תוכל לקבל ניכוי לשנת 2017, וכן הלאה.

אם הכנסתך היחידה היא פנסיה, כלומר אתה פנסיונר שאינו עובד, ולא הייתה לך הכנסה אחרת בשלוש השנים האחרונות, אז במצב כזה, לצערנו, לא תוכל לקבל ניכוי מס , כי אין מס ששולם או נלקח על הכנסה (מס הכנסה). קצבה המשולמת על ידי המדינה בדרך כלל אינה חייבת במס הכנסה, ולכן אין מס שניתן להחזיר. אם אתה פנסיונר עובד ומס ההכנסה שלך מנוכה, אז אתה יכול להחזיר מס זה.

ניכויי מס סוציאלי 2017

החל מ-1 בינואר 2017, יחידים יוכלו לממש את זכותם לקבל ניכויים סוציאליים ממעסיקם. זכות זו מוקנית להם בסעיף 2 לאמנות. 219 של קוד המס של הפדרציה הרוסית כפי שתוקן על ידי חוק פדרלי מס' 85-FZ (להלן כחוק מס' 85-FZ). בואו ננתח את הנוהל החדש למתן ניכויים סוציאליים מהמעסיק.

כיום, מעסיק יכול להעניק ניכויי מס סוציאלי עבור סוגי ההוצאות הבאים:

עבור הפרשה לפנסיה שאינה ממלכתית (סעיף 4, סעיף 1, סעיף 219 של קוד המס של הפדרציה הרוסית);
לביטוח פנסיוני מרצון (סעיף 4, סעיף 1, סעיף 219 של קוד המס של הפדרציה הרוסית);
לביטוח חיים מרצון (כפי שתוקן על ידי סעיף 4 של סעיף 1 של סעיף 219 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, החל מ-1 בינואר 2015);
עבור הפרשות ביטוח נוספות עבור החלק הממומן של פנסיית העבודה (סעיף 5, סעיף 1, סעיף 219 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

ניכויי המס הסוציאלי הנ"ל ניתנים לעובד לפני תום תקופת המס.

במקרה זה, יש לעמוד בתנאים הבאים (סעיף 2, סעיף 2, סעיף 219 של קוד המס של הפדרציה הרוסית):

יש לתעד הוצאות;
חוזה הביטוח נכרת לתקופה של חמש שנים לפחות;
המעביד מעכב הפרשות לפי חוזי ביטוח מתשלומים המגיעים לעובד ולאחר מכן מעביר אותם לקופות או לחברות ביטוח;
הסכום הכולל של ניכויי מס סוציאלי הקבוע בפסקאות. 2-5 עמ' 1 כף. 219 של קוד המס של הפדרציה הרוסית (לא כולל הוצאות עבור חינוך ילדים (מחלקות) והוצאות עבור טיפול יקר), לא יעלה על יותר מ 120,000 רובל. בתקופת המס.

בפועל, המשמעות היא שהעובד בעצמו בוחר את סוגי ההוצאות אותן יתבע לניכוי מס (מכתב משרד האוצר של רוסיה מס' 03-04-05/7-388).

נזכיר כי מהות הניכויים הסוציאליים היא הפחתת ההכנסה המתקבלת, החייבת במס הכנסה אישי בשיעור של 13%, עבור סוגי הוצאות מסויימים (למעט דיבידנדים, אשר החל מיום 1.1.2015 כפופים מס הכנסה אישי בשיעור של 13% - עמ' 5 סעיף 1 לחוק הפדרלי מס' 366-FZ.

הנחות מס סוציאליות הן:

1. הוצאות עבור תרומות (למשל, העברות לעמותות צדקה, עמותות בעלות אוריינטציה חברתית, עמותות דתיות לצורך ביצוע פעילותן הסטטוטורית) – עמ'. 1 סעיף 1 אמנות. 219 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

הפחתת הכנסה בגין הוצאות שהוצאו בפועל, אך לא יותר מ-25% מסכום מס ההכנסה האישי החייב בתקופת המס. יחד עם זאת, הוצאות בפועל לא צריכות לרמוז על קבלת הטבות הדדית, שכן צדקה מתייחסת רק לסיוע ללא תשלום. ניכוי כזה ניתן רק במשרד השומה באמצעות הגשת הצהרה בטופס 3-NDFL וחבילת מסמכים תומכים.

כדי לקבל ניכוי יש לצרף להחזר המס את המסמכים הבאים: מסמכי תשלום (למשל קבלות על פקודת קבלה), מכתבים מארגונים המבקשים סיוע לצדקה, אישור בטופס 2-NDFL לתקופת המס המקבילה.

2. הוצאות הדרכה – עמ'. 2 עמ' 1 אמנות. 219 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

הניכוי ניתן בסכום ששילם העובד בתקופת המס עבור חינוכו במוסדות חינוך וכן עבור חינוך ילדיו, אחיו ואחיותיו מתחת לגיל 24, מחלקות מתחת לגיל 18 עבור מלא- לימוד זמן במוסדות חינוך.

ניכוי כאמור ניתן אם למוסד החינוכי יש רישיון לביצוע סוג פעילות מקביל או מסמך אחר המאשר את מעמדו של מוסד החינוך.

לדוגמה, "מסמך אחר" כזה יכול להיות האמנה של בית ספר לעסקים (מכתב של משרד האוצר של רוסיה מס' 03-04-05/7-203).

ניכוי מס סוציאלי ניתן עבור תקופת הלימודים במוסד לימודים, לרבות חופשה אקדמית.

לגבי חינוך ילדים (מחלקות), ניתן ניכוי בסכום של לא יותר מ-50,000 רובל. לשנה לתלמיד;
מבחינת החינוך והחינוך שלך של אחים ואחיות, ניתן ניכוי בסכום של לא יותר מ-120,000 רובל. בשנה, בהתחשב בניכויים הניתנים עבור שירותים רפואיים (למעט הוצאות עבור טיפול יקר), לתשלום הפרשות במסגרת הפרשה לא ממלכתית והסכמי ביטוח פנסיוני מרצון וכן עבור תשלום דמי ביטוח נוספים. עבור החלק הממומן של קצבת העבודה.

עבור הוצאות על חינוך ילד, ניתן לתבוע ניכוי בסך של 20,000 רובל.

3. הוצאות שירותים רפואיים, רכישת תרופות, תשלום דמי ביטוח לביטוח מרצון – עמ'. 3 עמ' 1 אמנות. 219 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

הניכוי ניתן בסכום ששולם על ידי העובד בתקופת המס ביחס לסוגי ההוצאות הבאים:

עבור שירותים רפואיים הניתנים (כולל טיפול יקר);
לרכישת תרופות;
לתשלום דמי ביטוח עבור ביטוח וולונטרי.

שירותים רפואיים (על פי רשימת השירותים הרפואיים שאושרו על ידי ממשלת הפדרציה הרוסית) חייבים להינתן על ידי ארגונים רפואיים, יזמים בודדים המבצעים פעילויות רפואיות ובעלי הרישיונות המתאימים לביצוע פעילויות רפואיות.

הניכוי ניתן עבור הוצאות עבור רכישת תרופות של העובד (על פי רשימת התרופות שאושרה על ידי ממשלת הפדרציה הרוסית) שנקבעה על ידי הרופא המטפל שלו, וכן עבור סכום דמי הביטוח המשולמים במסגרת חוזי ביטוח מרצון.

חוזי הביטוח חייבים לספק תשלום רק עבור שירותים רפואיים, למעט טיפול במרפאות זרות (מכתב משרד האוצר של רוסיה מס' 03-04-06/6-5).

במקרה זה, ניתן לספק ניכויים סוציאליים כאלה:

לעובד עצמו;
בן זוגו;
הוריו;
ילדים, לרבות ילדים מאומצים, מתחת לגיל 18;
מחלקות מתחת לגיל 18 שנים.

עבור סוג זה של ניכויים, נקבעו חסמים מגבילים שונים:

עבור סוגי טיפול יקרים, הניכוי מתקבל בגובה מלוא ההוצאות שהוצאו בפועל;
מבחינת הוצאות עבור שירותים רפואיים (למעט שירותים יקרים), עבור תשלום דמי ביטוח במסגרת חוזי ביטוח מרצון, ניתן ניכוי בסכום של לא יותר מ-120,000 רובל. בשנה, בהתחשב בניכויים הניתנים לחינוך (למעט הוצאות חינוך ילדים ומחלקות), לתשלום הפרשות במסגרת הפרשה לא ממלכתית והסכמי ביטוח פנסיוני מרצון, וכן לתשלום של הפרשות ביטוח נוספות עבור החלק הממומן של קצבת העבודה.

נכון לעכשיו, רשימת השירותים הרפואיים וסוגי הטיפול היקרים, תרופות מאושרת על ידי צו של ממשלת הפדרציה הרוסית מס' 201 (להלן הרשימה). ואם תרופה רפואית זו או אחרת אינה מצוינת ברשימה, אז לעובד אין זכות לקבל ניכוי סוציאלי (מכתב משירות המס הפדרלי של רוסיה למוסקבה מס' 20-14/4/057658@). בהתחשב בכך שהרשימה אושרה לפני יותר מ-10 שנים (ועד זה הופיעו תרופות חדשות), אדם מוגבל בבחירת התרופות שבגינן ניתן לתבוע ניכוי סוציאלי.

עבור שירותים רפואיים יקרים, ניתן לתבוע ניכוי בסך 100,000 RUB.

4. סכומים ששולמו למימון פנסיה עתידית;

הוצאות לתשלום הפרשות לפנסיה במסגרת הסכמי פנסיה שאינם ממלכתיים, דמי ביטוח במסגרת ביטוח פנסיוני מרצון והסכמי ביטוח חיים – עמ'. 4 פסקאות 1 אמנות. 219 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

הניכוי ניתן בסכום ששולם על ידי העובד בתקופת המס ביחס לסוגי החוזים הבאים:

הפרשה לפנסיה שאינה ממלכתית הסתיימה עם קרן פנסיה שאינה ממלכתית;
ביטוח פנסיוני מרצון שנסגר עם ארגון ביטוח;
ביטוח חיים מרצון שנסגר עם ארגון ביטוח לתקופה של חמש שנים לפחות (הנורמה תקפה מיום 1 בינואר 2015).

תשלום הפרשות לפנסיה במסגרת הסכמי פנסיה שאינם ממלכתיים יכול להתבצע לטובת:

העובד עצמו;
בני משפחה ו(או) קרובי משפחה של העובד (בן זוג, הורים וילדים, לרבות ילדים מאומצים, סבים וסבתות ונכדים, מלא וחצי (בעלי אב או אם משותפים) אחים ואחיות), ילדים נכים באפוטרופסות (אפוטרופסות).

תשלום דמי ביטוח במסגרת חוזי ביטוח פנסיוני מרצון יכול להתבצע לטובת:

העובד עצמו;
בן זוג (כולל אלמנות, אלמנים), הורים (כולל הורים מאמצים), ילדים נכים (כולל ילדים מאומצים באפוטרופסות).

תשלום דמי ביטוח במסגרת חוזי ביטוח חיים מרצון יכול להתבצע לטובת:

העובד עצמו;
בן זוג (כולל אלמנות, אלמנים), הורים (כולל הורים מאמצים), ילדים (כולל ילדים מאומצים באפוטרופסות).

הוצאות תשלום דמי ביטוח נוספים עבור החלק הממומן של קצבת העבודה – עמ'. 5 עמ' 1 אמנות. 219 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

הניכוי ניתן בסכום הפרשות ביטוח נוספות ששולמו בתקופת המס עבור החלק הממומן של פנסיית העבודה בהתאם לחוק הפדרלי מס' 56-FZ "על הפרשות ביטוח נוספות עבור החלק הממומן של קצבת העבודה ותמיכת המדינה לגיבוש החיסכון הפנסיוני".

הניכוי מוגבל באותם כללים כמו עבור הוצאות ההכשרה של העובד עצמו.

שימו לב שאדם פרטי יכול לקבל הנחות מס סוציאליות עבור שלוש השנים הקודמות.

כיצד לקבל הנחות מס סוציאליות

בשנת 2015 אין למעסיק הזכות להעניק ניכויים סוציאליים לעובד בגין הוצאות טיפול והכשרה. מה-1 בינואר 2017 המצב ישתנה.

עובד יכול לפנות למעסיק בבקשה למתן ניכויי מס סוציאליים הקבועים בפסקאות. 2 - 5 עמ' 1 כף. 219 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. ניכוי מס חברתי הקבוע בסעיף 1 לאמנות. 219 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, מסופק רק כאשר אדם מגיש הצהרה לרשות המס בטופס 3-NDFL בתום תקופת המס. אנו מדברים על קבלת ניכויי מס סוציאלי בסכום ההכנסה המועברת על ידי הנישום בצורה של תרומות לעמותות צדקה, לעמותות בעלי אוריינטציה חברתית, לארגונים דתיים לצורך יישום הפעילות הסטטוטורית שלהם (סעיף 1 לסעיף 219 לחוק קוד המס של הפדרציה הרוסית).

עבור סוגי ניכויים אחרים, לעובד יש זכות לפנות למעסיק. במקרה זה, אלגוריתם הפעולה של העובד הוא כדלקמן:

1. העובד (כבעבר) מגיש בקשה ומסמכים המאשרים את ההוצאות שהוצאו למשרד השומה במקום המגורים. במקרה זה, החזר המס בטופס 3-NDFL אינו ממולא.

טופס הבקשה ורשימת המסמכים התומכים אינם מצוינים בפרק 23 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. לפיכך, במכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מס' ED-4-3/19630@, על מנת לספק גישה אחידה להליך למתן ניכויי המס החברתיים הפופולריים ביותר, רשימות מסמכים שיש לצרף על ידי משלמי מס להחזרי מס בטופס 3-NDFL ניתנים. כך למשל, רשימת המסמכים למתן ניכוי מס סוציאלי לאימון אישי כוללת את המסמכים הבאים: החזר מס בטופס 3-NDFL; עותק של הסכם ההכשרה עם נספחים והסכמים נוספים לו (אם נכרת); עותק של מסמכים המאשרים תשלום עבור הדרכה (לדוגמה, קבלות על קבלות במזומן, פקודות תשלום).

2. לאחר 30 ימים קלנדריים, משרד השומה מוציא הודעה ליחיד המאשרת את הזכות לניכוי (טופס ההודעה לא אושר בעת כתיבת שורות אלו).

3. העובד כותב בקשה בצורה חופשית המופנית למעסיק בבקשה ליתן לו ניכוי סוציאלי. לבקשה צורפה ההודעה שהתקבלה ממשרד השומה בדבר הזכות לניכוי סוציאלי.

4. המעסיק נותן ניכוי מס סוציאלי החל מהחודש בו העובד מגיש את הבקשה. במקרה זה, מס הכנסה אישי, שנמכה בחודשים קודמים (אם הבקשה הוגשה שלא מתחילת השנה), אינו מחושב מחדש (מכתב משרד האוצר של רוסיה מס' 03-04-05/11260 ).

ניכוי מס לטיפול ב-2017

מהו הנחה במס? מדובר בהפחתת בסיס המס, כלומר, אדם ישלם פחות מס הכנסה אישי על גובה הכנסתו. המשמעות הכלכלית של ניכוי מס היא לפצות את האוכלוסייה על דיור, טיפול, חינוך וצדקה.

מובטל אינו יכול לקבל כל הנחות מס, גם אם הוא בבורסה ומקבל דמי אבטלה. כמו כן, גמלאים שאינם עובדים אינם יכולים לקבל ניכוי סוציאלי. אם המעסיק שלך שילם עבורך את הטיפול, אין לך את הזכות לכך, שכן לא נשאת בעצמך בעלויות. יזם במשטר מיוחד אינו יכול לבקש ניכוי אם אין לו מס הכנסה בשיעור של 13%.

ניכוי המס לטיפול שייך לקטגוריית הניכויים הסוציאליים גודלו והליך קבלתו מוסדרים באמנות; 219 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. על פי החקיקה של הפדרציה הרוסית, ניתן לקבל ניכוי עבור עלויות הטיפול ורכישת תרופות לאזרח עצמו או לקרוביו, וכן עבור כריתת הסכם ביטוח בריאות מרצון.

נסתכל מקרוב על הליך מתן ניכוי מס לטיפול בשנת 2017 – אילו מסמכים נדרשים לקבלת הניכוי, מי יכול לתבוע את הניכוי ובגין מחלות לא ניתן יהיה לקבל ניכוי.

על איזה סוג טיפול אני יכול לקבל הנחה במס?

כדי לקבל ניכוי מס בגין טיפול (מתן שירותים רפואיים, רכישת תרופות או ביטוח בריאות מרצון), יש לעמוד במספר תנאים. שירותים רפואיים ותרופות חייבים להיות כתובים ברשימה שאושרה בצו של ממשלת הפדרציה הרוסית מס' 201. שירותים רפואיים שעבורם ניתנים ניכויים בכמות מוגבלת הם טיפול בבריאות ובנופש, טיפול רפואי חירום, טיפול חוץ ואשפוז. ניתן לקבל ניכוי גם עבור טיפולי שיניים.

התרופות מוצגות בסיווג של 19 סעיפים - חומרי הרדמה, משככי כאבים, תרופות אנטיבקטריאליות, תרופות אנטי-אלרגיות, ויטמינים ותרופות אחרות.

מאז אושרה רשימת התרופות לפני 15 שנה ולא תוקנה, כיום התועלת שלה נמוכה מאוד - הופיעו תרופות חדשות ויעילות הרבה יותר, שהשימוש בהן אינו כפוף לכללי קבלת הניכוי.

שירותים רפואיים חייבים להינתן על ידי חברה ברוסיה ולהיות בעלי רישיון תקף לספק שירותים רפואיים. אם טופלתם בחצי האי קרים או סבסטופול, הרי שהרישיון שהונפק על ידי השלטונות האוקראיניים תקף גם הוא, שכן עדיין לא כל הארגונים הרפואיים קיבלו אישורים רוסיים.

אם חתמת על הסכם ביטוח בריאות מרצון, אז כדי לקבל ניכוי זה לא משנה אם מקרה ביטוח התרחש בשנה הנוכחית - יש לך זכות לניכוי מס בכל מקרה (מכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מס' BS-4-11/26130).

מזכירים לכם שניתן לקבל ניכוי לא רק עבור הטיפול שלכם, אלא גם עבור הטיפול בבני המשפחה. אלה כוללים בני זוג, ילדים, הורים, אפוטרופוסים.

לדוגמה, בשנת 2015, האזרח טקצ'בה עבר טיפול בסנטוריום. טקצ'בה לא עובדת; היא הוציאה 80 אלף רובל על קניית כרטיס לבית הבראה, מתוכם העלויות ישירות לטיפול הסתכמו ב-50 אלף רובל. בעלה טקצ'ב עובד וקיבל משכורת של 480 אלף רובל ב-2015. המשמעות היא שטקצ'ב יכול לתבוע ניכוי סוציאלי בגין הטיפול באשתו בסכום המקסימלי – 120 אלף. בהתאם, יבוצע החזר מס הכנסה על כל סכום הטיפול: 50 אלף רובל * 13% = 6,500 רובל.

רשימת טיפולים יקרים לניכוי מס

רשימת סוגי הטיפולים היקרים שעבורם ניתן ניכוי מס במלואו מורכבת מ-27 נקודות. ניתן לקבל ניכוי עבור השתלת איברים, טיפול בפוריות באמצעות הפריה חוץ גופית, התערבות כירורגית למחלות מערכת העיכול, הנשימה, מערכת העצבים, טיפול בליקויים התפתחותיים וגידולים ממאירים. הרשימה המלאה של מחלות מסוג זה מאושרת בצו ממשלתי מס' 201.

לדוגמה, אזרח לוגינוב אובחן עם גידול ממאיר בקיבה, נדרשים כימותרפיה וטיפול ארוך טווח. ההוצאות של לוגינוב לטיפול בשנת 2015 הסתכמו ב-250 אלף רובל - סכום מס ההכנסה שעבורו יוכל לוגינוב לתבוע החזר יהיה 250 אלף * 13% = 32,500 רובל. מכיוון שהשכר של לוגינוב לשנת 2015 היה 40 אלף רובל * 12 חודשים = 480 אלף רובל, סכום מס ההכנסה האישי ששולם הוא 62,400 רובל, שהוא יותר ממס ההכנסה האישי שחושב להחזר במסגרת ניכוי המס עבור טיפול יקר. המשמעות היא שלוגינוב יקבל את הניכוי במלואו.

מאחר והניכוי בגין טיפול יקר אינו מוגבל, התנאים לקבלתו נוקשים. הנישום צריך לקבל אישור ממוסד רפואי על כך שהיה צורך בחומרים מתכלים יקרים לטיפול בו. כמו כן, המוסד הרפואי מחויב לאשר כי לא היו ברשותו תרופות כאמור ורכישתן על ידי המטופל נקבעת בהסכם הטיפול.

כיצד להחזיר ניכוי מס לטיפול

הסכום המרבי של הוצאות לטיפול או ביטוח רפואי שאיתו תושב הפדרציה הרוסית יכול להחזיר ניכוי מס לטיפול הוא 120 אלף רובל. כלומר, 13% מהסכום הזה - 15,600 רובל, אדם יכול לקבל בכסף "אמיתי".

עבור ניכויים סוציאליים, בניגוד לנכסים, נקבעה מגבלה של 120 אלף לשנה.

לכן, ישנם מספר ניואנסים:

1. יתרת הניכוי לא מועברת לשנה הבאה - אם הוצאת 10 אלף רובל על טיפול בדצמבר 2015, אז לא תוכל להשתמש ב-110 אלף הנותרים בינואר 2016. אותו כלל חל על טיפול יקר - גם אם יש לך סכום של 200 אלף רובל להחזר מהתקציב, ושילמת רק 50 אלף רובל במס הכנסה לשנת 2015, אז לא יותר מ-50 אלף יוחזרו לך, את שאר ה-150 אלף בשנה הבאה לא ניתן להעביר את השנה;
2. אבל בינואר 2016, המגבלה שלך כבר אופסה לאפס, כך שאתה יכול להוציא, למשל, 200 אלף רובל על טיפול רגיל ולהחיל את סכום הניכוי המרבי;
3. ככלל, הגבול של 120 אלף רובל מקובל לכל הניכויים הסוציאליים. כלומר, אם שילמת 100 אלף עבור אימון ועוד 100 אלף עבור טיפול, אז אתה יכול רק לממש את הזכות לניכוי בסך 120 אלף רובל. באיזו פרופורציה אתה עושה את זה תלוי בך.

עבור טיפול יקר אין הגבלות על גובה הניכוי.

עבור כל שנה, אתה לא יכול להחזיר מס הכנסה יותר ממה ששילמת לתקציב. כלומר, אם המשכורת שלך היא 30 אלף רובל, אז עבור השנה ששילמת מס הכנסה אישי בסכום של 30 00 * 12 * 13% = 46,800 רובל. מתוכם, אתה יכול להחזיר מקסימום 15,600 רובל.

אין לדחות את החזרת הניכוי במס לטיפול - ניתן להחזיר את הכסף תוך שלוש שנים לאחר השנה בה הופכת זכאי לניכוי. כלומר, למשל, אם עברתם טיפול בשיניים ב-2013, אז תוכלו להגיש בקשה לניכוי ב-2014, 2015 ו-2016. בשנת 2017, אף אחד לא יחזיר לך את הכסף.

ניכוי חברתי, שלא כמו ניכוי רכוש לרכישת דיור, ניתן לקבל לא רק ממשרד המס, אלא גם מהמעסיק (על פי סעיף 2 של סעיף 219 של קוד המס של הפדרציה הרוסית וחוק מס' 85 -FZ). אתה יכול לנצל את התיקון החדש לקוד המס של הפדרציה הרוסית החל מה-1 בינואר 2017. המעסיק, לאחר שקיבל מהעובד את המסמכים הדרושים, מפסיק לנכות מס הכנסה מהשכר. אם בתום השנה הקלנדרית עדיין יש לעובד סכום מס הכנסה שלא הוחזר, אזי עליו להחזיר את השאר למס הכנסה.

מסמכים לקבלת הנחה בארנונה לטיפול

כדי לקבל מס הכנסה תשלום בחזרה, עליך לאסוף חבילה מסוימת של מסמכים המאשרים הוצאות. רשימת המסמכים לקבלת הנחה בארנונה לטיפול תלויה באיזה סוג טיפול היה: יקר או לא. זה גם משפיע על מי בדיוק טופל - האזרח עצמו או בני משפחתו. כדי להחזיר את עלויות רכישת פוליסת ביטוח נוספת, יש לאסוף חבילת מסמכים נפרדת.

אז אילו מסמכים אתה צריך לאסוף אם אתה רוצה לקבל ניכוי עבור טיפול משירות המס הפדרלי:

1. הצהרה 3-NDFL לשנה שבה בוצע הטיפול;
2. תעודות 2-NFDL מכל מקום עבודה של הנישום - גם לשנת הטיפול;
3. העתק הדרכון – העמוד הראשי ומקום הרישום של האזרח;
4. הסכם עם מוסד רפואי המציין את עלות הטיפול;
5. העתק מאושר של רישיון המוסד הרפואי;
6. תעודת תשלום עבור שירותים רפואיים, בצירוף עותקים של צ'קים ומסמכים נוספים המאשרים תשלום עבור שירותים.

אם הטיפול נכלל ברשימת היקרים, אזי תעודת התשלום עבור שירותים רפואיים צריכה להכיל קוד 2. אם הטיפול אינו יקר, קוד 1.

אם טופלתם בסנטוריום, אז יש לצרף אישור המעיד על עלות הטיפול ללא ציון עלות לינה ומזון - המדינה אינה מחזירה הוצאות כאלו. אתה גם צריך לספק בדל של שובר סנטוריום-נופש.

אם אתה מבקש ניכוי עבור רכישת תרופות, אז לרשימת המסמכים הראשית לעיל עליך לצרף מרשמים בטופס מס' 107-1/u עם הסימן "עבור רשויות המס של הפדרציה הרוסית, משלם המסים INN " ומסמכים המאשרים תשלום עבור התרופות שנקבעו.

אם ברצונך לקבל ניכוי עבור טיפול קרובי משפחה, אז בנוסף היכונו לרשויות המס:

תעודת לידה של ילד - אם ילד טופל מתחת לגיל 18;
תעודת נישואין - לאשר את הטיפול בבן הזוג;
תעודת לידה - אם ההורים טופלו.

יש להוציא מסמכי תשלום וחוזים עם מוסדות רפואיים לא עבור המטופל, אלא עבור מי שתובע את הניכוי והמשלם עבור הטיפול - אם מדובר באנשים שונים. כלומר, אם האזרח סמירנוב מקבל ניכוי בגין הטיפול באשתו, אזי יש לציין את סמירנוב בחוזה עם בית החולים, וכן בכל המחאות לתשלום עבור הטיפול.

אם ברצונך לקבל ניכוי עבור ביטוח רפואי מרצון, אזי תצטרך בנוסף לספק עותקים מאושרים של ההסכם עם חברת הביטוח או פוליסת הביטוח, רישיון חברת הביטוח ומסמכי תשלום.

בכל המצבים יש להגיש בקשה להחזר מס הכנסה מהתקציב, בה תציינו את פרטי חשבון העו"ש אליו יחזירו רשויות המס את הכספים.

אנו מזכירים לכם שאתם מספקים לרשויות המס העתקים מאושרים של כל המסמכים, אך המסמכים המקוריים אצלכם - המפקח יבדוק את התאימות של ההעתקים והמקורים, ייקח את ההעתקים לביקורת שולחן, והמקורים יישארו אצלכם. .

שירות המס הפדרלי ישקול את בקשתך במשך שלושה חודשים, ולאחר מכן תוך עשרה ימים הוא יודיע לך על ההחלטה. אם הוא חיובי, תוך חודש מקסימום יגיעו הכספים לחשבון העו"ש שלך.

משנת 2017 ניתן לקבל את הניכוי מהמעסיק - במקרה זה, החל מהחודש בו קיבלת את הזכות לניכוי, לא ינכו לך מס הכנסה. אילו מסמכים נדרשים כדי לקבל ניכוי ממעסיק? ראשית, אתה אוסף חבילת מסמכים לפי אותם כללים כפי שצוין לעיל עבור ניכוי לשירות המס הפדרלי. פקידי השומה בודקים את הנתונים שהתקבלו תוך חודש ומוציאים אישור על הזכות לניכוי. עם אישור זה, אתה הולך למחלקת הנהלת החשבונות של החברה וכותב בקשה בצורה חופשית עם בקשה למתן ניכוי בהתאם להודעה משירות המס הפדרלי. המעסיק מקיים את זכותו של העובד לניכוי באותו חודש בו הגיש העובד את הבקשה. אין חישוב מחדש של ניכויים מתחילת השנה.

אזרחים רבים במדינתנו אינם מודעים לזכויותיהם, כמשלמי מסים, לקבל הטבות מסוימות מהמדינה. ניכויים סוציאליים הם דוגמה לאותן הטבות ממש שמומלץ לתבוע. חבילת המסמכים המוגשת לבדיקה קטנה עיקר הקושי הוא במילוי הצהרת 3-NDFL - באתר שלנו ניתן למצוא דוגמאות למילוי ההצהרה במצבים שונים. שאר האישורים והמסמכים מסופקים על ידי המוסד הרפואי. רואי חשבון מספקים דוחות הכנסה במהירות רבה ולכן אנו ממליצים לנצל את כל ההטבות שמעניקה המדינה. ואל תשכח שהזכות לניכוי ניתנת להוצאות שהוצאו באופן רשמי - כשאתה משלם לעובדים רפואיים "ביד", אתה לא רק תומך בשחיתות במדינה, אלא גם מונע מעצמך את הזכות להנחה של 13% על עלות הטיפול.

זיכוי מס נכים 2017

האנשים הבאים יכולים לקבל את ניכוי הילדים הסטנדרטיים בשנת 2017:

1. הורים;
2. בן/בת הזוג של ההורה;
3. הורים מאמצים;
4. אפוטרופוסים;
5. נאמנים;
6. הורים אומנים;
7. בן זוג של ההורה המאמץ.

המידות לילדים הן כדלקמן:

1. לילד הראשון - 1400 רובל;
2. עבור הילד השני - 1400 רובל;
3. עבור השלישי וכל ילד עוקב - 3,000 רובל.

גובה הניכוי לילד נכה תלוי למי קשור המבקש את הניכוי:

ניכויים כפולים ניתנים:

1. הורה יחיד;
2. ההורה המאמץ היחיד;
3. ההורה המאמץ היחיד;
4. ההורה המאמץ היחיד;
5. אפוטרופוס יחיד;
6. לנאמן היחיד.

יחד עם זאת, כאשר ההורה היחיד מתחתן, אובדת הזכות לקבל ניכוי כפול.

סכומי הניכויים בהתאם לקטגוריית האנשים מוצגים בטבלה:

ניכוי מס שכיר 2017

משלמי המסים הם בדרך כלל שכירים. הם יכולים גם להיות מנהלי עזבון במסגרת חוזה אזרחי.

תושבים שאינם תושבי הפדרציה הרוסית אינם יכולים לנצל את הניכויים של מס הכנסה אישי, שכן שיעור המס על הכנסתם אינו נקבע בסעיף 1 של סעיף 224 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. לכן, גם אם ההכנסה של אדם שאינו תושב הפדרציה הרוסית מחויבת במס בשיעור של 13%, הוא אינו יכול להפחית אותה בניכויים סטנדרטיים (מכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מס' AS-3-3/3797@ ).

בפרט, זה חל (סעיף 3 של סעיף 224 של קוד המס של הפדרציה הרוסית):

מומחים מוסמכים;
- אנשי צוות של ספינות המניפות את דגל המדינה של הפדרציה הרוסית;
- וכו'

ישנם שני סוגים של ניכויי מס סטנדרטיים:

1. ניכוי לנישום, כלומר לעצמו;
2. ניכוי לילד (ילדים) של הנישום.

בייעוץ זה נשקול בפירוט את סוג הניכוי הראשון.

ניתן ליחיד אם הוא שייך לקטגוריה מסוימת של נישומים.

לעובד יש זכות לניכוי בסכום של:

3,000 רובל, אם כן (סעיף 1, סעיף 1, סעיף 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית):

נכים מלחמת העולם השנייה;
שותף בחיסול תאונת צ'רנוביל;
וכו.;

500 רובל, אם כן (סעיף 2, סעיף 1, סעיף 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית):

גיבור ברית המועצות או הפדרציה הרוסית, בעל מסדר התהילה של שלוש תארים;
משתתף במלחמת העולם השנייה;
נכים מילדות, או נכים קבוצה I או II;
וכו'

ניכוי מס ההכנסה האישי הסטנדרטי בסכום של 400 רובל, ששימש את הרוב המכריע של הרוסים העובדים, בוטל החל מה-1 בינואר 2012 על בסיס פסקאות. "א" סעיף 8, סעיף 1 וסעיף 1, סעיף 5 של החוק הפדרלי מס' 330-FZ (סעיף 3, סעיף 1, סעיף 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

הזכות לניכוי מס סטנדרטי לעובד אינה מוגבלת לאף אחד מהסכומים המקסימליים שלו או לסכום ההכנסה המקסימלי המתקבל (בניגוד לאותם ניכויים של "ילדים").

הבה נבחן את הכללים למתן ניכוי מס סטנדרטי "לעצמך":

1. הניכוי מסופק על ידי סוכן המס (סעיף 3 של סעיף 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

ככלל, זה המעסיק.

יתרה מכך, אם אזרח מקבל הכנסה מכמה סוכני מס בו זמנית (למשל, עובד עובד במקביל אצל שני מעסיקים או יותר), אזי הוא יכול לתבוע ניכוי רק עבור אחד מהם (כל אחד לבחירתו).

אגב, חוק המס אינו מחייב את המעסיק לבדוק האם עובדו מקבל את אותם ניכויים במקום עבודה אחר. במקביל, הוא מחזיק אותו באחריות לחישוב ולניכוי מס במקור נכון (מכתב משרד האוצר של רוסיה מס' 03-04-06/41390, מכתב שירות המס הפדרלי של רוסיה מס' 3-5- 04/695@). לכן, כדי להתגונן מפני טעויות וטענות של פקחים, עדיף לבקש מהעובד אישור ממקומות עבודה אחרים המעיד על כך שהוא לא מקבל שם ניכויים ממס הכנסה אישיים. אם כי, נציין שוב, המעסיק אינו מחויב לעשות זאת.

אם הכפוף לא קיבל את הניכוי שלו בעבודה (לא הצהיר או לא הגיש מסמכים תומכים) או קיבל אותו בסכום קטן יותר, אז בסוף השנה הוא יכול לפנות לשירות המס הפדרלי במקום מגוריו עם הצהרת 3-NDFL לחישוב מחדש (סעיף 4 של סעיף 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

2. הניכוי מסופק עבור כל חודש של תקופת המס (סעיף 1 וסעיף 2 של סעיף 1 של סעיף 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

גם אם בחודשים מסוימים בתוך השנה הקלנדרית לא הייתה לעובד הכנסה חייבת במס.

בתי המשפט מסכימים עם גישה זו (ראה החלטות הנשיאות של בית המשפט העליון לבוררות של הפדרציה הרוסית מס' 4431/09, מס' מחוז FAS מוסקבה מס' KA-A40/16982-10 וכו') ואנשי כספים (ראה מכתבים מאת משרד האוצר של רוסיה: מס' 03-04-06/53186 (סעיף 2), מס' 03-04-06/8-207, מס' 03-04-06/8-175 וכו').

כלומר, בתקופות "ללא הכנסה" מצטברים ניכויי מס. וברגע שמופיעה הכנסה, בסיס מס הכנסה אישי מצטמצם בניכויים אלו.

ניכויי מס סטנדרטיים שלא נוצלו יכולים להסתכם רק בתוך שנה קלנדרית. הם לא מועברים לעתיד.

אם בסוף השנה, עקב העברת הניכויים, לעובד יש תשלום יתר של מס הכנסה אישי, אז הוא יכול להחזיר אותו על ידי פנייה עצמאית לשירות המס הפדרלי.

אם עד תום השנה לא חודש תשלום ההכנסה החייבת לעובד, אזי הוא מאבד את הזכות לניכויים למס הכנסה אישי בגין חודשים "ללא הכנסה". כך חוות דעת משרד האוצר הרוסי (מכתבים: מס' 03-04-06/53186 (סעיף 2), מס' 03-04-06/15669 וכו').

3. הניכוי ניתן למי שגודלו גדול יותר (כלומר 3,000 רובל), אם העובד תובע גם ניכויים אישיים וגם 500 רובל. ותמורת 3,000 רובל. (סעיף 1, סעיף 2, סעיף 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

ניכויי "ילדים" ניתנים ללא קשר למתן ניכויי מס אחרים (סעיף 2, סעיף 2, סעיף 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

במילים אחרות, אם עובד תובע ניכוי הן עבורו והן עבור הילד, אזי על המעסיק לספק את שניהם.

מסמכים לאישור הזכות לניכוי מס רגיל לעובד

הם מפורטים בסעיף 1, סעיף 3, סעיף 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

1. בקשה להנחה סטנדרטית בארנונה;
2. מסמכים המאשרים את הזכות לניכוי, למשל:
- העתק של תעודת הבדיקה הרפואית והסוציאלית;
- עותק של תעודת הזהות של גיבור ברית המועצות, הפדרציה הרוסית;
- העתק תעודת המשתתף, יוצא מלחמת העולם השנייה;
- וכו'

ללא מסמכים אלו הוא לא יקבל ניכוי מהמעסיק.

ניכוי מס רגיל לעובד בשנת 2017

בשנת 2017 לא ישתנה גודלן של ניכויי המס הסטנדרטיים וכן נוהל מתןן.

לעובד, אם יש עילה, יש זכות לקבל ניכוי חודשי:

3,000 לשפשף. (סעיף 1, סעיף 1, סעיף 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית);
500 לשפשף. (סעיף 2, סעיף 1, סעיף 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

יחד עם זאת, זכות הניכוי נותרת בידי היחיד, ללא קשר לגובה ההכנסה שקיבל בשנה הקלנדרית.

ניכוי מס לשיניים 2017

רשימת צורות הטיפול היקרות מאושרת על פי צו של ממשלת הפדרציה הרוסית בארגונים רפואיים ויזמים בודדים העוסקים בפעילויות רפואיות. רשימה זו כוללת שירותים כגון תותבות שיניים או השתלת שיניים ותותבות.

החזר מס הכנסה עבור השתלת שיניים מתבצע על כל סכום התשלום ללא הגבלות.

עלות הכנת הצהרה לקבלת ניכוי עבור תותבות שיניים

עריכת הצהרת 3-NDFL לקבלת ניכוי מס עבור תותבות שיניים. שירותי שליחים חינם. העלות של הצהרת סוהר 3-NDFL (בקשה לניכוי; בקשה להעברה; מלאי מסמכים) היא 3,000 רובל.

עלות השירות כוללת:

עריכת הצהרת 3-NDFL לקבלת ניכוי מס עבור תותבות דנטליות;
הכנת חבילה מלאה של מסמכים ובקשות לרשויות המס;
הגשת הצהרה למשרד השומה;
שירותי שליחים בחינם.

קבלת ניכוי מס עבור תותבות שיניים

כדי לקבל ניכוי מס עבור תותבות שיניים, יש להגיש הצהרת 3-NDFL לרשות המסים בתום תקופת המס. במקרה זה, אין מועד אחרון להגשה עד ה-30 באפריל ניתן להגיש לאורך כל השנה.

כדי להחזיר את הניכוי עבור תותבות דנטליות (להשתלת שיניים), יש להכין את חבילת המסמכים הבאה:

הצהרה בטופס 3-NDFL;
עותק של רישיון הארגון הרפואי לביצוע פעולות רפואיות;
מסמכים המאשרים את העלות של תותבות שיניים (אישור ממוסד רפואי על תשלום עבור שירותים רפואיים להגשה לרשות המס של הפדרציה הרוסית, קבלות מזומנים, חוזים לשירותים רפואיים);
עותק דרכון;
עותק של תעודת TIN;
אישור הכנסה בטופס 2-NDFL לשנת הדיווח (מכל מקומות העבודה לשנת הדיווח);
בקשה המופנית לראש רשות המסים במקום הרישום למתן ניכוי סוציאלי;
בקשה המופנית לראש רשות המסים במקום הרישום שלך להחזר מס הכנסה לחשבונך האישי.

מס מכירה 2017

חזרה | |

אזרחי הפדרציה הרוסית במצבים מסוימים מקבלים ניכוי מס למס הכנסה (NDFL).

בואו נסתכל כיצד לקבל ניכויי מס עבור מס הכנסה אישי בשנת 2018:

• באילו מקרים ניתנת העדפה;
• אילו מסמכים יש להכין;
• היכן לספק אותם.

מושג משפטי

ניכוי מס סוציאלי הוא העדפה המתבטאת ב:

• החזר חלק מהמס;
• הזכות להפחית תשלומים לקופת התקציב.

הצהרה לדוגמה בטופס 3-NDFL

על פי החקיקה, ניתן ניכוי למס הכנסה:

• אזרחים - נישומים, אשר לגביהם חל שיעור של 13%;
• כמה יזמים בודדים.

המהות של העדפה זו מסתכמת בהפחתת בסיס המס במקרה של:

• רכישת נכס או שירותים יקרים:
  • שטחי מגורים;
  • תשלום עבור שירותי חינוך;
• תשלומים לתקציב של תשלום מס כזה.

מי לא חייב בניכוי

האנשים הבאים אינם זכאים לתבוע את ההטבה:

1. שאינם משלמי מסים:
   • גמלאים;
   • מוּבטָל;
2. יזמים בודדים המשתמשים במשטר המיוחד:
   • מערכת פשוטה;
   • מס יחיד על יזמים חקלאיים;
   • מערכת הפטנטים ועוד כמה.

זנים

בסך הכל, החקיקה כוללת חמישה סוגים של הטבה כספית זו.הם מחולקים לפי תחומי יישום וקטגוריות של משלמי מסים.

כְּלוֹמַר:

• סטנדרטים ניתנים לקטגוריות מועדפות של אזרחים וקטינים;
• נכסים פועלים כאשר משקיעים סכום כסף גדול בנדל"ן (דיור);
• חברתי הם סוג עקיף של פיצוי עבור עלויות עבור:
  • הַשׂכָּלָה;
  • ביטוח;
  • יַחַס;
• אלה מקצועיים ניתנים לאנשים העוסקים בסוגים מסוימים של פעילויות חשובות למדינה;
• השקעה - עידוד השקעת כסף בניירות ערך.

תכונות של ניכויים סטנדרטיים

סוג זה של העדפה חל על אזרחי הפדרציה הרוסית שיש להם ילדים קטינים וסטודנטים במשרה מלאה מתחת ליום הולדתם ה-24:

• הורים (שניהם);
• אמהות ואבות מאמצים;
• הורים מאמצים;
• אפוטרופוסים.

זה מורכב מהפחתת הסכום שעליו מוטל מס:

• עבור 1,400 שפשוף. לחודש לכל קטין;
• למשפחה גדולה:
  • תמורת 3,000 שפשוף. עבור הילדים השלישיים ואחריו;
• הבסיס מופחת באותו סכום אם המשפחה מגדלת ילד נכה.

למידע: העדפה זו ניתנת ל:

• במקום החובה;
• רשות המסים.

איך להשיג

על מנת שתינתן העדפה, עליך לכתוב בקשה במקום תפקידך ולהביא מסמך המאשר את חברותך בקטגוריה המועדפת:

• תעודת לידה של הילד (כל הילדים);
• תְעוּדָה:
  • ממוסד חינוכי למבוגרים;
  • על ייחוס נכות;
  • על חוסר תעסוקה של ההורה השני (במידת הצורך).

סוגים אחרים של ניכויים סטנדרטיים

לחלק מהקטגוריות של אזרחים מופחת גם בסיס המס שלהם עם בקשתם.אלה כוללים:

• נכים ותיקי המלחמה הפטריוטית הגדולה, מפרקי ההשלכות של תאונות בתחנות כוח גרעיניות (3,000 רובל);
• גיבורי ברית המועצות והפדרציה הרוסית, משתתפי מלחמת העולם השנייה, נכים מהקבוצות ה-1 וה-2 (500 רובל).

חשוב: אם קיימות שתי עילות לניכוי:

• זה שגודלו גדול יותר מסופק;
• או שניהם, אם אחד מהם קשור לגידול ילדים.

עֵצָה! לאזרח יש זכות לקבל הטבות מיוזמתו. זה לא מסופק אוטומטית.

מי מרוויח מהפשטות נכסים?

המדינה מעניקה סיוע עקיף (עקיף) לאנשים המשקיעים בשיפור תשתיות:

• בניית בנייני מגורים וחצרים;
• רְכִישָׁה:
  • דירות;
  • בתים;
  • מגרשי קרקע לבניית מבנים.

העדפה זו מוגבלת למגבלות הבאות:

• 2 מיליון רובל. לרכוש דיור על חשבונך;
• 3 מיליון רובל. - עם משיכה של כספי אשראי.

ניתן לקבל את ההטבה ממשרד המס. כדי לעשות זאת אתה צריך:

• הגשת בקשה (דוגמה להורדה);
• צרף עותקים של מסמכים תומכים:
  • אישור מפנקס רישום הנכסים הממלכתי;
  • הסכם רכישה ומכירה;
  • אַחֵר.

העדפות חברתיות למס הכנסה

קטגוריה זו מתייחסת למספר סוגי השקעות למטרת פיתוח החברה. הם:

• צְדָקָה;
• תשלום עבור שירותים:
  • חינוכית;
  • רְפוּאִי;
• עלויות יצירת חיסכון פנסיוני באמצעות קרנות פרטיות.

הפישוט ניתן על ידי רשות המסים במקום המגורים. כדאי להביא למחלקה:

• יישום מדגם מאושר;
• מסמכים תומכים.

לדוגמה, אם בשנה הקודמת נגרמו הוצאות עבור חינוך ילדים, עליך לספק את הדברים הבאים לשירות המס הפדרלי:

• הסכם עם המוסד;
• המחאה המאשרת את העברת הכספים הממוקדת.

למידע: ניתן להגיש בקשה לניכוי תוך שנה ממועד הניתוח. הפשטות ניתנת בתקופת הדיווח הבאה.

ניתן לקבל העדפות מס על עלויות החיסכון הפנסיוני ללא כל הגבלת זמן.עם זאת, במקרה זה קיימת מגבלת הכנסה. זה מסתכם ב-120 אלף רובל.

הפשטות מקצועיות

הטבות כאלה מתקבלות מהמדינה על ידי יזמים פרטיים ויחידים העוסקים במתן שירותים (עורכי דין, נוטריונים ואחרים).

בנוסף, רשימת האזרחים הזכאים לפישוט כוללת:

• אנשים העובדים על פי חוזה אזרחי;
• אנשים יצירתיים המקבלים עמלות עבור יצירת יצירות מופת ספרותיות או יצירות אמנות;
• מדענים ואחרים.

ההטבה ניתנת על ידי הצד שכנגד של המקבל. לרוב זה המעסיק. כדי לקבל אותו, עליך לכתוב בקשה מתאימה. אם זה לא אפשרי, פנה לשירות המס:

• להגיש הצהרת 3-NDFL, המציגה את הירידה בבסיס המס.
• מצורפים מסמכים תומכים.

פישוט השקעות

העדפה חדשה יחסית ניתנת לאזרחים המחזיקים בניירות ערך.בשנת 2018, הניכוי חל על עסקאות שבוצעו במועד מוקדם יותר (בשנת 2016 ואילך).

אנשים יכולים להגיש בקשה לכך:

• החזקת ניירות ערך למעלה משלוש שנים;
• מרוויחים מהם.

כדי לקבל העדפה עליך:

• להגיש הצהרה 3-מס הכנסה אישי לשירות המס הפדרלי (טופס הורדה);
• לצרף אליו מסמכים תומכים.

צורות עיקריות למתן הטבות מס

החוק קובע שניתן להעניק הקלות מס לאזרחים בשתי צורות:

• הֶחזֵר;
• הפחתת בסיס המס בתקופה שלאחר מכן.

דוגמה להחזר מהתקציב

• 700 אלף רובל. x 0.13 = 91 אלף רובל.

באותה שנה שילם הצעיר 130,000 רובל עבור לימודיו באוניברסיטה.

• סף מקסימלי - 120 אלף רובל.
• סכום להחזר:
  • 120 אלף רובל. x 13% = 15.6 אלף רובל.

דוגמה להפחתת בסיס המס

בשנת 2016 מכר סידורוב שטחי מגורים שנרכשו שלוש שנים קודם לכן תמורת 3.5 מיליון רובל. סכום ההכנסות הסתכם ב-4 מיליון רובל.

1. סידורוב מחויב בתשלום מס הכנסה בסכום של:
   • 4 מיליון שפשוף. x 0.13 = 0.52 מיליון רובל.
2. עם זאת, על פי חוק, לאזרח זכות להטבת המס הבאה:
   • עם מתן מסמכים המאשרים את עלויות רכישת הדיור, בסיס המס מופחת בכל סכום הכספים המושקעים;
   • אם אין אישור - ב-1,000,000 רובל.
3. סידורוב שילם את המס בפשטות:
   • (4 מיליון רובל - 3.5 מיליון רובל) x 0.13 = 65,000 רובל.

מסקנה: האזרח הציל:

• 520,000 לשפשף. - 65,000 שפשוף. = 455,000 שפשוף.

למידע: סכום המס יהיה (4 מיליון רובל - 1 מיליון רובל) x 0.13 = 390,000 רובל. (פחות ב-130,000 שפשוף), אם:

• האדם יאבד מסמכים המאשרים את הרכישה;
• מוכר רכוש שנתרם או עבר בירושה.

צפו בסרטון על ניכויי נכס בקניית דירה