Vagyonlevonás a személyi jövedelemadóhoz. Adólevonások: mik ezek, mik, hogyan szerezhetők be Ingatlanadó-levonás

A 2017. évi ingatlanlevonás a 2017. év előtt vásárolt ingatlan vásárlásakor igényelhető, annak ideje alatt nem. Ugyanakkor a 2017. évi vagyonlevonást az adóhivatalon keresztül év végén lehet kiadni, a következő három évben: 2018-201.

Hogyan kell kiszámítani az ingatlanlevonást?

Az ingatlanlevonás 13%-a:

1. lakhatási költségek;
2. költségek:
   • lakásvásárlás (a szerződés szerinti lakhatási költség);
   • építő- és befejező anyagok (lakásokhoz és szobákhoz csak befejező anyagok);
   • építési és befejező szolgáltatások fizetése;
   • tervezési és becslési dokumentáció kidolgozása;
   • hálózatokhoz való csatlakozás vagy autonóm villamosenergia-, víz-, gáz- és csatornaforrások létrehozása (csak lakóépület esetén).
3. célhitel kamattörlesztésének kiadásai (a számviteli év végéig ténylegesen felmerült kiadásokat vesszük figyelembe).

Hogyan lehet ingatlanlevonást kérni?

Az adózónak:

1. Gyűjtse össze a lakhatáshoz való jogot igazoló dokumentumokat az alábbi lista szerint;
2. Adóbevallás kitöltése 3-NDFL űrlapon (a rendelés előkészítése szakember által);
3. Nyújtsa be az összes dokumentumot az adóhivatalnak;
4. Várja meg, amíg a pénz megérkezik a személyes számlájára.

Az ingatlanlevonás megszerzéséhez szükséges dokumentumok listája

Általános dokumentumok:

További dokumentumok:

• adásvételi szerződés;
• Ingatlan vásárlásakor az építésben való megosztott részvételről / a követelésjog átruházásáról szóló megállapodás alapján;
• telek vásárlásakor;
• Ingatlan vásárlásakor jelzáloghitellel.

Kapcsolódó dokumentumok:

1. Közös tulajdonban történő vásárlás esetén:
   • levonási kérelem;
   • házassági anyakönyvi kivonat.
2. Kiskorú gyermek utáni levonás esetén:
   • gyermek születési anyakönyvi kivonata;
   • a gyermek tulajdonjogáról szóló igazolás.
3. Nyugdíjasként ingatlanvásárláskor:
   • nyugdíj igazolás.

Mikor kell ingatlant vásárolni a 2017-es levonáshoz?

A 2017. évre vonatkozó ingatlanlevonás 2018-2020 folyamán, míg a levonási jog 2017-ben vagy korábban keletkezhet:

1. Annak érdekében, hogy ingatlanvásárláskor levonást kaphasson 2017-re adásvételi szerződés, a tulajdonjogot 2018. január 1. előtt kell megszerezni.
2. Ha megkötötték megállapodás az építésben való megosztott részvételről vagy építési részesedési szerződés szerinti jogok engedményezési szerződése vagy lakásszövetkezeti szerződés, akkor szükséges, hogy a lakásátvételi igazolás 2018. január 1. előtt megérkezzen. Ebben az esetben a tulajdonjog bejegyzésének időpontja nem befolyásolja a levonást.

Kivétel: nyugdíjban részesülők. A 2017-es évre vonatkozó levonást 2018-2021 folyamán igényelhetik, levonási joguk 2017 előtt és után is, de legkésőbb 2020-ig keletkezhet. Ha a levonási jog 2021-ben keletkezik, a 2017. évi levonás nem lehetséges.

Mikor igényelhet ingatlanlevonást 2017-re?

A levonást év végén, 2018-2020 folyamán (nyugdíjasoknál: 2018-2021) lehet igényelni. Év közben nincs határidő a beadásra.

Sokan úgy gondolják, hogy a 2017. évi 3-NDFL nyilatkozatot 2018. április 30-ig kell benyújtani, de ez nem így van.
2018. április 30-ig a 3-NDFL-t csak azok nyújtják be, akiknek be kell vallaniuk a 2017-es bevételt, például olyan ingatlant adtak el, amelynek 3 évnél rövidebb ideje volt.

Így az év bármely napján igényelhet ingatlanlevonást. Az adóhivatalhoz történő személyes benyújtásnál figyelembe kell venni az adóhivatal nyitvatartási napjait és idejét.

Mely évekre lehetséges a regisztráció 2017-ben?

2017-ben ingatlanadó-levonás adható az elmúlt 3 év jövedelme alapján (nyugdíjasoknak pedig az elmúlt 4 év jövedelme), míg 3 évnél régebbi ingatlanvásárlás. De van-e alapja a regisztrációnak mind a 3 évre (nyugdíjasoknak pedig 4 évre):

1. Ha kevesebb mint 3 év telt el az ingatlanjog megszerzésének éve óta, akkor az ingatlanjogosultság megszerzésének évétől kérhet levonást (ez a kivétel a nyugdíjasokra nem vonatkozik - számukra az elmúlt 4 év jövedelme alapján lehetséges a regisztráció). Például: adásvételi szerződés alapján ingatlant vásároltak 2014-ben, a jogokat 2015-ben jegyezték be (a tulajdoni igazolás 2015-öt tüntet fel - az ingatlanjog-nyilvántartásba való bejegyzés dátuma). Jövedelemre 2015-ben és 2016-ban (nyugdíjasoknak pedig 2013-2016-ban) lehet igényelni.
2. Ha több mint 3 év telt el az ingatlanjog megszerzésének évétől, akkor az elmúlt 3 év jövedelme, nyugdíjasok esetében pedig az elmúlt 4 év jövedelme alapján igényelhet levonást. Például: egy lakást 2010-ben vásároltak DDU-szerződés alapján, az átadás-átvételi igazolást 2011-ben írták alá. A 3-NDFL 2017-ben 2014-re, 2015-re és 2016-ra kerül kiadásra. A 2011-2013 közötti bevételek levonása 2017-ben már nem adható ki.

A vagyonlevonás összege 2017

Az ingatlanlevonás tekintetében 2017-ben nem történt változás. A legutóbbi változások 2014. január 1-től a jelenlegi időpontig érvényesek:

• Az adóalanyonkénti maximális levonás az ingatlan (részvény) értékének 13% -a, de legfeljebb 260 000 rubel.
• Ha az ingatlan ára meghaladja a 2 millió rubelt, és a házasság alatt vásárolták, akkor a második házastárs kérheti a levonást, mivel az Orosz Föderáció családi törvénykönyve szerint a családi kiadások közös kiadások. Nem mindegy, hogy kinek a nevére állítják ki az ingatlanokiratokat. A házastárs maximális levonása szintén nem haladja meg a 260 000 rubelt. Így, ha a lakhatási költség meghaladja a 4 millió rubelt, egy család (férj és feleség) 520 000 rubelt kaphat.

Jelzálog levonás 2017

A jelzáloghitel-kamatlevonást illetően a legutóbbi változtatások 2014-ben történtek.

E változások értelmében a kamatlevonás adófizetőnként 390 000 rubelre korlátozódik (2014. január 1. után jelzáloghitel esetén).
Ezen túlmenően, ha az ingatlant házastársak vásárolták (két vagy az egyik házastárs számára bejegyezve), akkor a kamatlevonás évente felosztható a házastársak között, felosztási kérelem alapján.

3-NDFL 2017-re

A 3-NDFL 2017-es feldolgozásának számos feltétele van:

• A 2017. évi 3-NDFL a 2017. évi bevétel alapján adható ki. Nem lehet több év jövedelmét összevonni egy nyilatkozatban.
• Minden naptári évhez külön bevallási űrlap, külön 3-NDFL nyomtatványok tartoznak.
• 2017-re 3-NDFL bevallás benyújtására nincs lehetőség. A 2017. évi 3-NDFL nyomtatvány csak 2018 elejétől 2020 végéig regisztrálható (nyugdíjban részesülők esetében - 2021 végéig).

Az Orosz Föderáció szociálpolitikája nem korlátozódik a támogatások finanszírozásának elosztására a lakosság bizonyos kategóriái számára. Támogatást kapnak az infrastruktúra-fejlesztéssel foglalkozó polgárok is. Vagyonlevonásra jogosultak.

Az elmúlt években többször változtak az ingatlanlevonások számításának szabályai. A szabványok eltérőek azon állampolgárok esetében, akik 2014 előtt és után fektettek ingatlanba.

Koncepció

Az Orosz Föderáció polgárai többféle adókedvezményben részesülnek. Bíznak:

1. Kiskorú gyermekek szülei.
2. Azoknak, akik az adózási időszakban fizettek:
   • egészségügyi intézmények szolgáltatásai;
   • oktatás megszerzése;
   • lakásvásárlás és -építés.
3. Néhány más esetben.

Definíció: az adólevonás a költségvetésbe személyi jövedelemadóként (NDFL) befizetett összegek visszatérítése.

A folyamat logikája a következő:

1. Az állampolgár hivatalos jövedelme után 13%-os adót fizet.
2. Ha kedvezményes költségek merülnek fel nála, akkor a költségvetésbe befizetett személyi jövedelemadó egy részét vissza kell fizetni a kifizetőnek.
3. Az összeg nem haladhatja meg a beszámolási időszak teljes hozzájárulását.
4. A kedvezmény a kedvezményezett kezdeményezésére történik.

Ki kérhet ingatlankedvezményt

Az adótörvény (az Orosz Föderáció adótörvénye) felsorolja a leírt kedvezmény nyújtásának feltételeit. A pályázónak meg kell felelnie a következő kritériumoknak:

1. Az Orosz Föderáció lakosának lenni, ami azt jelenti:
   • regisztráció orosz adófizetőként;
   • évente legalább 183 napig tartózkodik az országban.
2. Hozzájáruljon a bevétel 13%-ához a költségvetéshez.
3. A lakóhelyiségekkel kapcsolatos tőkeköltségek felmerülnek.

Információra van szüksége ebben a kérdésben? ügyvédeink pedig hamarosan felveszik Önnel a kapcsolatot.

Ki nem jogosult kedvezményre?

Nem részesítjük előnyben azokat a személyeket, akik nem felelnek meg a fenti kritériumoknak. A legnagyobb népességcsoportok, amelyekre nem vonatkoznak levonások:

• munkanélküli állampolgárok;
• néhány egyéni vállalkozó;
• nem rezidensek és mások.

Szintén a dolgozó és nem dolgozó nyugdíjasok számára lehetőség van az ingatlanadó-levonás egyenlegének korábbi adózási időszakokra történő átvezetésére az Art. 10. pontja alapján. A kódex 220. cikke (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014. április 17-i levele, 03-04-07/17776).

Példa

1. Sidorkin A. egyéni vállalkozó. Az egyszerűsített adózási rendszert választotta, és bevételének 6%-ával járul hozzá a költségvetéshez. Annak ellenére, hogy részt vesz az államkincstár feltöltésében, nincs engedményjoga. Sidorkin A. nem tartozik a törvény által meghatározott kritériumok hatálya alá.
2. Slivkina E. egy helyi kórházban dolgozik ápolónőként. A fizetése 10 000,0 rubel. Slivkina E.-nek három kisgyermeke van. Levonást állított ki rájuk, amelynek összege 14 800,0 rubel volt. havonta. Következésképpen a nőt nem terhelik személyi jövedelemadó (a kedvezményes összeg alatti kereset). Slivkina E. nem jogosult ingatlankedvezményre (nem adózó).

Milyen ingatlanra vonatkozik a kedvezmény?

Az adótörvény felsorolja azokat az ingatlanokat, amelyek költségei feljogosítanak a pénzeszközök egy részének visszaszolgáltatására irányuló igény benyújtására. Ezek a következők:

1. Apartmanok:
   • lakóépület része;
   • vagy épülő épület (amit az adásvételi szerződésben kell rögzíteni).
2. Egyedi lakóépület:
   • vidéki ház vagy kertes ház;
   • villa vagy nyaraló;
   • más.
3. Meghatározott rendeltetésű telek (lakóépület építésére).
4. Részesedések a fenti típusú ingatlanokban.

Célköltségek

A jogszabály szabályozza a kompenzálható beruházások listáját is. Ezek a következők:

1. ingatlan vásárlása a fenti listáról;
2. jelzáloghitel esetén:
   • alapfizetés;
   • kamat;
3. építési munkára (szerződés szükséges).

A térítési összegekbe tilos az alábbi költségeket beszámítani:

• jelzáloghitel-büntetés fizetésére;
• büntetések;
• pénzbírságok;
• beépítetlen földterület megszerzésére.

A kártérítés összegének jellemzői

A jogszabályi változások miatt mostantól eltérő szabályok vonatkoznak a 2014 előtt és után tulajdonba bejegyzett ingatlanokra.

Általános szabály, hogy egy adózási időszakban (naptári évben) a vagyonlevonásnak csak egy részét veheti igénybe, de a levonás fel nem használt egyenlegét átviheti a következő évekre (az adótörvénykönyv 216. §, 220. § (9) bekezdése). Orosz Föderáció). Érdemes megjegyezni, hogy miután a levonást teljes mértékben felhasználták, vagyis a teljes maximális összeget, akkor ennek a levonásnak az újbóli megadása nem megengedett (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének 11. pontja).

Tipp: a házastársak kiadásaik arányában részesülhetnek előnyben, függetlenül attól, hogy melyikükben van bejegyezve az ingatlan, és az egyes házastársak számára biztosítható lakásvásárlás esetén a maximális levonás 2 millió rubel. (Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 1. szakasza, 3. szakasza, 220. cikk; Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának Elnöksége által 2015. október 21-én jóváhagyott felülvizsgálat 18. szakasza). Ha az egyik partnernek nincs jövedelme, a szétválásról megállapodást kötnek.

Figyelem: 2,0 millió rubel levonás azt jelenti, hogy legfeljebb a következőket küldheti vissza:

• 2 000 000,0 RUB x 13% = 260 000,0 dörzsölje.

Példa (lakásvásárlás 2014 előtt)

Lazarev I.A. rendszergazdaként dolgozik, és 45 000,0 rubelt kap. havonta. 2013-ban 1,3 millió rubelért vásárolt egy lakást. 2016-ban bejelentette a visszatérítéshez való jogát. Joga van:

• 1 300 000,0 RUB x 13% = 169 000 dörzsölje.

A meghatározott időszakra Lazarev I.A. személyi jövedelemadót fizetett be a kincstárba:

• 45 000,0 RUB x 12 hónap x 13% = 70 200,0 dörzsölje.

Lazarev I.A. Csak 70,2 ezer rubelt adnak vissza. A levonás fennmaradó részét 2017-ben érvényesítheti.

Példa (jelzálog)

Fedorov jelzálogkölcsönt vett fel 4 millió rubel értékben. és vásárolt egy lakást 7,5 millió rubelért. 2016-ban. A meghatározott időszakban 350 000 rubel járult hozzá. hogy fizessem a kölcsön kamatát. Számítsuk ki az esedékes kártérítést:

1. Fedorov jövedelme 50 000,0 rubel fizetéssel. összeállítva:
   • 50 000,0 RUB x 12 hónap = 600 000,0 dörzsölje.
2. Személyi jövedelemadót vonnak le tőle:
   • 600 000,0 RUB x 13% = 78 000,0 dörzsölje.
3. Az adótörvény előírásai szerint jogosult:
   • lakásvásárláshoz - 2 millió rubel:
     • 2 000 000,0 RUB x 13% = 260 000,0 dörzsölje;
   • további 13% a bankban elhelyezett kamatból:
     • 350 000,0 RUB x 13% = 45 500,0 dörzsölje;
   • teljes:
     • 260 000,0 RUB + 45 500,0 dörzsölje. = 305 000,0 dörzsölje.
4. Következésképpen Fedorov megkaphatja a személyi jövedelemadó teljes összegét - 78 000,0 rubelt.

A többire a következő időszakokban érvényesíthet igényt mindaddig, amíg a neki történő átutalások összege:

• 260 000,0 RUB - vásárolt lakásra;
• 3 000 000,0 × 13% = 390 000,0 dörzsölje. - százalékban.

Példa (közös tulajdon)

Silovék 2013-ban 3 millió rubelért vásároltak lakást. 2017-ben úgy döntöttek, hogy levonást kérnek. A feltételek a következők:

A 2104 előtt felmerült lakáskiadások után összesen 2 millió rubel kompenzáció jár. (egyenként 1 000 000,0 RUB):

• Silova 130 000,0 rubelt kap. vissza, ahogy a pénztárba befizetett összeg lehetővé teszi;
• Silov 85 800,0 rubelre jogosult;
• 130 000,0 RUB egyenlegre. - 85 800,0 dörzsölje. = 44 200,0 dörzsölje. a következő években képes lesz kvalifikálni.

Ha az ingatlant 2015-ben szerezték volna meg, akkor a házastársak fejenként 2 000 000,0 RUB-ra lettek volna jogosultak. mindegyikhez:

• Silova 260 000,0 rubelt kapna;
• és férje 85 800,0 rubelt fizetett volna vissza 2017-re;
• és 260 000,0 rubelre jogosult. - 85 800,0 dörzsölje. = 174 200,0 dörzsölje. a következő jelentési időszakokban.

Vagyonlevonást kétféleképpen kaphat: munkáltatón keresztül vagy önállóan az adóhatóságon keresztül (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének 7. és 8. pontja; Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014. március 26-i levele N 03-04-07/13348).

Algoritmus az adóhatóságon keresztüli kártalanításhoz

A kártérítés kiszámításához a következő lépéseket kell tennie:

1. Gyűjtsd össze az igazoló dokumentumokat:
   • 3-NDFL nyilatkozat, amely a jelentési időszakra vonatkozik;
   • jövedelemigazolás (2-NDFL):
   • másolatok:
     • útlevelek;
     • házassági anyakönyvi kivonat (ha közös tulajdon);
     • jelzálogszerződés;
     • adásvételi szerződések;
     • ingatlan-nyilvántartási igazolások;
   • eredeti bankszámlakivonat a teljesített befizetésekről:
     • fő;
     • százalékos;
     • fizetési bizonylatok;
   • eredeti részvénymegosztási kérelem.
2. Nyújtsa be kérelmét az adóhivatalhoz egy dokumentumcsomaggal együtt:
   • személyesen meglátogatva:
     • Szövetségi Adószolgálat osztályai;
     • többfunkciós központ;
   • az állami szolgáltatások portálján keresztül;
   • postai úton a mellékletek listájával.
3. Várja meg az értesítést, hogy a vizsgálat befejeződött:
   • három hónapig tart;
   • a határozat meghozatalát követő tíz napon belül értesítést küld a kérelmezőnek.
4. Írjon visszatérítési kérelmet:
   • egy hónapon belül (de legkorábban az ellenőrzés végén) jóváírják a számlán.

Hogyan lehet jelentkezni munkáltatón keresztül

Van egy másik visszatérítési lehetőség is. Ha az adóhivatal értesítése érkezik, a munkáltató leállítja a személyi jövedelemadó levonását a munkavállalótól.Így az illető a szolgálati helyén megkapja a szükséges összeget.

Ezt így teheti meg:

1. Gyűjtse össze a fent leírt dokumentumokat, és küldje el az adóhatóságnak a bejelentési kérelemmel együtt.
2. Ellenőrzés után kapjon dokumentumot az osztálytól az esedékes levonásról.
3. Adja meg a munkahelyén (részmunkaidős munkavállalók számára - minden munkáltatónak).
4. Az adóbeszedés leáll:
   • a jelentési időszak vége előtt;
   • amíg a visszatérítés összege ki nem merül.

Kedves olvasóink!

Leírjuk a jogi problémák megoldásának tipikus módjait, de minden eset egyedi, és egyéni jogi segítséget igényel.

A probléma gyors megoldása érdekében javasoljuk, hogy vegye fel a kapcsolatot oldalunk képzett jogászai.

A 13%-os személyi jövedelemadó-kulccsal rendelkező személyek vagyonlevonást a következő esetekben lehet igénybe venni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének 1. pontja):

• lakások vásárlásakor/építésekor Oroszországban, ideértve célzott hitelek és kölcsönök bevonását is;
• ingatlan (ideértve az ingatlant is) eladásakor;
• egy szervezet jegyzett tőkéjében lévő részvények eladásakor;
• az építési részesedési szerződés alapján jogok átruházása során;
• földrészlet és/vagy azon elhelyezkedő ingatlan magánszemélytől állami és önkormányzati szükségletekre történő megvásárlásakor.

Ha lakásvásárláskor ingatlanlevonást kap, akkor a költségvetésből visszatérítheti a jövedelem után már befizetett személyi jövedelemadót.

Az ingatlaneladáskor az ingatlanlevonás megszerzése pedig lehetővé teszi, hogy az eladásból származó bevételből csökkentse a költségvetésbe befizetett személyi jövedelemadó összegét.

Amikor a személyi jövedelemadó ingatlanlevonása nem megengedett

A levonás nem jár, ha magánszemély értékesíti:

• értékpapír;
• üzleti tevékenységben használt ingatlan (az Orosz Föderáció adótörvényének 4. szakaszának 2. szakasza, 220. cikk);
• magánszemély tulajdonában lévő ingatlan több mint 3 éve (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. szakasza, 2. szakasza, 220. cikk), 2016 óta - több mint 5 éve az ingatlanokkal kapcsolatban (bizonyos esetekben). Az ilyen ingatlanok eladásából származó bevételre elvileg nem kell személyi jövedelemadót fizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 17.1. szakasza, 217. cikk).

Olvassa el a személyi jövedelemadó vagyonlevonás 2016. évi változásairól.

A polgárok leggyakrabban ingatlan (például lakás, gépjárművek) eladásakor és lakásvásárláskor szembesülnek azzal, hogy levonást kell szerezniük.

Ingatlan levonás ingatlan eladáskor

A személyi jövedelemadó adókedvezményei 2018-2019. az állampolgár által 3 (5) évnél rövidebb ideig birtokolt ingatlan eladásakor a következőket biztosítják, mint korábban, az eladásból származó bevétel összegében, de legfeljebb (az adótörvénykönyv 1. szakasz, 2. pont, 220. cikk) az Orosz Föderáció):

• 1 millió rubel, ha egy lakást, házat, szobát, nyaralót, kertes házat, telket vagy ezekből való részesedést értékesítenek;
• 250 ezer rubel, ha más ingatlant (az értékpapírok kivételével) értékesítenek, például szállítást, garázst, festést stb.

Azaz, miután eladott egy autót 400 ezer rubelért, 250 ezer rubel összegű levonást vehet igénybe. És csak a különbség után kell személyi jövedelemadót fizetnie - 150 ezer rubel. (400 ezer rubel - 250 ezer rubel).

Levonás helyett a magánszemély csökkentheti az ingatlan értékesítéséből származó bevételét annak megszerzésével kapcsolatos kiadásokkal, ha vannak alátámasztó dokumentumok (az Orosz Föderáció adótörvényének 2. szakasza, 2. szakasz, 220. cikk). Vagyis egy dolgot választhat: vagy kihasználja a levonást, vagy csökkenti a bevételt kiadásokra.

Lakás vagy egyéb lakás vásárlásakor személyi jövedelemadó levonás

Ha lakóingatlant, telket vásárolt vagy lakóépületet épített, akkor ingatlanlevonásban részesülhet:

• a megvásárolt ingatlan költsége vagy a lakásépítésre fordított összegek összege, de legfeljebb 2 millió rubel. Ha a lakásvásárlással vagy -építéssel kapcsolatos kiadásai kevesebbnek bizonyultak, mint a megadott összeg (például 1,5 millió rubel), akkor a levonás fennmaradó részét (a példában 500 ezer rubelt) felhasználhatja vásárláskor / építéskor. egy másik ház (az Orosz Föderáció adótörvényének 3. záradéka, 1. bekezdés, 1. bekezdés, 220. cikk). Ez a szabály 2014. január 1-től hatályos. Ha 2014 előtt nem élt teljes mértékben ingatlanlevonási jogával, akkor másik lakás vásárlásakor nem „hozhatja hozzá” a levonást;
• lakásvásárlás vagy lakásépítés, illetve az ilyen célzott hitelek refinanszírozása céljából Önnek kiadott kölcsön vagy hitel után fizetett kamat összege, de legfeljebb 3 millió rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 4. szakasza, 1. szakasz, 4. szakasz, 220. cikk). A kamatösszeg korlátozás nem vonatkozik arra az esetre, ha a kölcsönt magánszemély 2014. január 1. előtt kapta meg (

Az állampolgároknak személyesen biztosított szokásos levonások

Bizonyos körülmények között a polgárok előnyöket vehetnek igénybe, amikor a keresetek után levonják a jövedelemadót. Ön személyesen 500 vagy 3000 rubel levonást biztosít. Ha egyidejűleg többfajta standard levonásra is jogosultság keletkezik, akkor ezek közül a nagyobbik alkalmazható. Kivételt képez a gyermekek után járó személyi jövedelemadó-kedvezmény. Felhasználása nem függ az egyéb levonásokra való jogosultságtól.

Csökkentse a személyi jövedelemadót 3000 rubellel. A bérszámítás során a következő személyek tehetik meg:

1. A csernobili atomerőmű és egyéb radioaktív szennyeződésnek kitett objektumok következményeinek felszámolásában résztvevők.
2. Atomfegyver-kísérletekben részt vevő állampolgárok.
3. A második világháború fogyatékosai.
4. Katonai személyzet, akik rokkanttá váltak az ellenségeskedésben való részvétel során.

A következő személyek 500 rubel összegű levonásban részesülnek:

1. A Szovjetunió és az Orosz Föderáció hősei.
2. Az ország védelmét szolgáló katonai műveletek résztvevői.
3. Koncentrációs táborok foglyai.
4. Polgárok Leningrádban az ostrom alatt.
5. Fogyatékos gyerekek, valamint 1. és 2. csoport.
6. Sugárbetegség túlélői, radioaktív károsító zónákból evakuáltak stb.

Levonások fogadása

Hogyan kaphat adókedvezményt? Ebből a célból a munkavégzés helyén a személyi jövedelemadó kiszámításakor az ellátásra való jogosultság iránti kérelmet kell benyújtani. Ezenkívül be kell nyújtania a kérelmező státuszát igazoló dokumentumokat.

Normál levonás gyerekeknek

Az eltartott gyermeket nevelő polgárok (szülők, ideértve az örökbefogadott gyermekeket, vagyonkezelők, gyámok) jogosultak kedvezményeket igénybe venni a jövedelemadó kiszámításakor. A gyermekek után járó szokásos személyi jövedelemadó-levonás nem változik.

Mint korábban, több típusra oszthatók:

1. 1400 rubel - az 1. vagy 2. gyermek számára.
2. 3000 rubel - a 3. és az azt követő gyermekek számára.
3. Levonás formájában 6000 rubelt biztosítanak a gyámoknak, örökbefogadó szülőknek, vagyonkezelőknek minden egyes 18 éves koruk előtt fogyatékkal élő gyermek után. Ugyanilyen feltételekkel jár az ellátásra való jogosultság az 1. és 2. csoportos fogyatékkal élő, 24 év alatti nappali tagozatos tanulók számára.
4. 12 000 rubel a 18 év alatti fogyatékkal élő gyermekek szüleinek, vagy az 1. vagy 2. csoportba tartozó fogyatékos személynek, nappali tagozatos hallgatónak 24 éves korig.

Az adóalany gyermekeinek összlétszámát veszik figyelembe, életkortól függetlenül.

A kereset kedvezményes adóztatásának jogát egy bizonyos jövedelemszint eléréséig élheti meg. A levonás maximális összege akkor történik, ha 350 000 rubel adóköteles jövedelmet kap. A számítás az év elejétől halmozottan történik.

A „gyermekek” levonásának joga a gyermek születésének hónapjától, illetve az örökbefogadás vagy a gyámsági okmányok nyilvántartásba vételének időszakától keletkezik.

A gyermekek utáni levonások biztosításának eljárása

2017-ben nem terveznek változtatást az elvonások biztosítására vonatkozó szabályokon. Feltételezhető továbbá, hogy a gyermek után járó személyi jövedelemadó-kedvezmény kétszerese az egyedüli szülőnek (gondnoknak, vagyonkezelőnek). Ezt az állapotot a rendszer akkor rendeli hozzá, ha a második szülőt halottnak vagy eltűntnek nyilvánítják. Ha egy szülő házasságot köt, a kettős levonás joga elvész. Válás esetén ismét emelt levonás biztosítható, ha a gyermeket nem a házasság alatt fogadták örökbe.

A gyermekek után kettős levonás rendelhető az egyik házastársra, ha a másik szülő lemond erről a jogáról.

Az ellátások az adólevonási kérelem benyújtásakor járnak. Ebben az esetben az igazoló dokumentumokat be kell nyújtani. Ezek lehetnek a kapott születési okmányok másolatai, a gyámság (gondnokság) kinevezéséről szóló okiratok, a nappali tagozatos oktatásról szóló igazolások, a fogyatékossági bizonyítványok és mások.

2017-ben a szokásos adókedvezményeket a munkahelyén lehet igénybe venni. Ha egy állampolgár több munkáltatóval kötött munkaszerződést, a levonások helyét az ő választása határozza meg.

Ha a munkavállalót az év elejétől nem foglalkoztatják, a levonások kiszámításakor figyelembe veszik a beszámolási időszakban a korábbi munkahelyeken szerzett jövedelmét. Ennek alapja a korábbi munkáltatók által kiállított igazolások 2 - a teljes kereset összegét és a levonások összegét feltüntető személyi jövedelemadó.

Ha a levonási jogot nem használják fel, az adózó nyilatkozatot nyújthat be a Szövetségi Adószolgálatnak a bevétel összegének kiszámításáról. A bejelentett levonás összegét az adóhatóság a bizonylatok ellenőrzése után visszatéríti.

Adólevonás lakásvásárláskor 2017

Ez vonatkozik néhány munkanélkülire, diákra és nyugdíjasra. 2017-ben hatályba léptek a törvénymódosítások, amelyek meghatározták a lakóingatlanokkal kapcsolatos ügyletek mechanizmusát.

Számos példa van:

Korábban együtthatót használtak a személyi jövedelemadó kiszámításához. Most csak a lakás kataszteri értékét veszik figyelembe. Megszorozzuk 0,7-tel.
A lakás tulajdoni viszonya is megváltozott. Most már legalább öt évig birtokolnia kell az ingatlant, hogy elkerülje az adófizetést.

De vannak figyelmeztetések ezekhez a szabályokhoz. Ez különösen igaz az öröklött ingatlanokra. Vagy úgynevezett ajándékozási okiratok alapján. Kivételt képeznek azok, akik ingatlanszerzés céljából bérleti szerződést kötöttek. A tulajdonossá válás után legalább három évig birtokolnia kell az ingatlant, hogy elkerülje az adófizetést.

A polgárok 2014-ig csak egy objektumra kérhettek levonást. 2015 óta ez a szabály egyszerre többre vonatkozik. De az összeg változatlan maradt.

A levonási kifizetések maximális lehetséges összege 2 millió rubel.

Például valaki tulajdonosa lett egy lakásnak, amelynek értéke 1,1 millió volt. Egy ilyen állampolgár ismételt 900 ezres levonásban részesülhet, ha másik ingatlant vásárol.

A jelzáloghitel-szerződések túlfizetése is érinti a változásokat. Korábban a kifizetett kamat összegét teljes egészében vissza lehetett fizetni. De aztán korlátozásokat vezettek be. A jelzáloghitel-szerződések megállapított határa most hárommillió.

Módosultak a közös, közös tulajdonként lakást vásárlók feltételei. A maximum 2 millió rubel összeghatár nem magukra a tárgyakra vonatkozik, hanem az azokat vásárló személyekre. Ebben az esetben mindkét házastársnak joga van levonásra.

Ha egy állampolgár nyugdíjas, és egyidejűleg egy bizonyos kategóriába tartozik, bizonyos esetekben számíthat a fel nem használt adó előző időszakokra történő átcsoportosítására:

1. Ezt a jogot 2014-ig azok élték meg, akik csak maguk a nyugdíjból szereztek jövedelmet. Ebben az esetben az ilyen kategóriákra általános alapon adókedvezményt adtak. Ezért a többi adózóhoz képest egyenlőtlen körülmények között voltak.
2. De 2014-től mindenkinek egyenlő jogai vannak. Most azoknak van joguk átutalni, akik nyugdíjasok, de további bevételi forrásokkal rendelkeznek.

Nézzünk egy példát:

2014-ben a munkavállaló nyugdíjba vonul. De megtartja állását a vállalkozásnál, és továbbra is ellátja feladatait. 2016-ban szerzett egy telket egy kis házzal. A teljes vételár 1.687.540 A nyugdíjas 2016-ban kér adókedvezményt. De a juttatás 2015-re vehető igénybe. A maradvány átutalása legfeljebb 2014-et megelőző három évre lehetséges: 2013-2011.

A nem dolgozó nyugdíjasok ezzel a jogukkal nem élhetnek. Ez a korlátozás csak azok számára szűnik meg, akik további bevételi forrással rendelkeznek.

Van egy másik korlátozás is. Az összes költség megtérítése lehetetlenné válik, ha a nyugdíjas nem abban az évben kért segélyt, amikor a kiadás felmerült. És a következőt.

És itt van egy példa:

A nyugdíjas üzenetet kapott egy korábban megvásárolt lakás levonásáról. Az egyenleg keletkezésének időszaka 2011. A mérleg 2008-2010-re vihető át. A 2013-as levonás igénylésekor az egyenleg csak 2009-re és 2010-re kerül át.

Számos lépést kell végrehajtania, hogy jogosult legyen a juttatásra:

1. Adóidőszakok kitöltése. Ezeket a levonás igénylésének idejére kell kitölteni. És aminek az egyenlege átkerül a korábbi évekre. Például a 2016-os lakásvásárlás és a 2017-es dokumentumok kitöltése esetén a nyilatkozatokat 4 évre csatolják: 2012-2015.
2. A tulajdonosi jogok fennállásának és jogszerűségének igazolására egy teljes dokumentumcsomagot kell összegyűjteni. A megerősítéshez vásárlási és befejezési költségek szükségesek.
3. Kiegészítő kérelem lesz a kölcsönszerződés, ha az adókedvezményt a kamat egy részének visszafizetésére fordítják. Szükségünk van egy ütemezésre a fizetésükhöz, olyan papírokra, amelyek közvetlenül megerősítik ezt a fizetést.
4. Az iratokkal együtt a regisztráció helye szerinti adóhatósághoz kell fordulni.
5. Állami intézményben három hónapig íróasztali ellenőrzést végeznek. Egy hónapot kell töltenie pénzátutalással. Ezt követően jóváírják a kérelmező számláján.

Ha egy nyugdíjas nem dolgozik

Mások a körülmények azok számára, akik hivatalosan nem dolgoznak sehol. Hiszen a korábban befizetett összegekből 13 százalék visszatérítés lehetséges. De ebben az esetben a nyugdíjas csak állami segítséget kap. Az adórendszer nem vonatkozik rá. Évekkel ezelőtt még volt olyan szabály, hogy aki nem fizet személyi jövedelemadót, az nem jogosult levonásra.

Most már abszolút minden állampolgárnak megvan ez a joga. De a nyugta séma más lesz - fordított.

Az adóhatóság először ellenőrzi a nyugdíjas által a munkavégzés abbahagyása előtt három évig fizetett személyi jövedelemadót. Például valaki 2013-ban nyugdíjas lett. És 2014-ben vettem egy lakást. Majd 2015-ben felvesszük a kapcsolatot az adóhivatallal. És három évre adunk be adóbevallást: 2011-2013.

Ez azt jelenti, hogy a fel nem használt juttatás átvihető.

Ha a házastárs megkapja a levonást

A hivatalos házastársak egymás után is kaphatnak levonást. Elegendő a 13 százalékos adózású jövedelem.

Ezután nemcsak kérelmet nyújtanak be az adóhivatalhoz, hanem további két dokumentumot is:

Nyilatkozat, amely alapján a részvényeket meghatározzák. Aktuális lehetőség közös tulajdonú ingatlan vásárlásakor.
Házassági anyakönyvi kivonat.

Jelzálogjog bejegyzése ingatlanra

A bankok ritkán egyeznek bele nyugodtan a nyugdíjasok jelzáloghitelének kiadásába. Végül is az ebbe a kategóriába tartozó hitelfelvevőket kezdetben nem tekintik megbízhatónak. De még mindig magas a pozitív válaszok aránya.

Ilyen helyzetben nemcsak a standard csomag dokumentumait kell bemutatnia, hanem két mellékletet is:

Banki szerződés kölcsön felvételére. Minden oldalra szükség van.
A beszámolási naptári évre vonatkozó kamatlevonást igazoló igazolás.

Számos kormányzati szervnél fizetési dokumentumokra is szükség van. Nélkülük gyakran lehetetlen egyáltalán levonni.

A Belügyminisztérium nyugdíjasairól

Ugyanolyan eljárás szerint kapnak segítséget, mint az összes többi állampolgári kategória.

Hivatalos munkaviszony hiányában levonásra van lehetőség. De csak akkor, ha a fel nem használt részt egy korábbi időpontra visszük át. Ellenkező esetben a pénz nem kerül kiadásra.

Az adókedvezmény nem vonatkozik a költségvetési forrásból vásárolt lakásokra.

Az ilyen kiadásoknak legfeljebb három csoportja van:

1. Az első csoport a tárgy befejezéséhez és beszerzéséhez, befejezéséhez kapcsolódik. Ez vonatkozik a szobákra, lakásokra és telkekre is.
2. A második a jelzáloghitelekkel felvett kölcsönök kamatának fizetésére szolgál. Ha a fent leírt tárgyak megszerzéséhez kapcsolódnak.
3. Harmadik - az előző csoportból származó hitelek refinanszírozásával kapcsolatos kamatokra.

Figyelembe veheti a becslések és egyéb projektdokumentációk elkészítésének költségeit; építő- és befejező anyagok beszerzése; kapcsolódni a kommunikációhoz.

Levonási korlátok

Ha egymásra utaltnak minősített személyektől vásárol tárgyakat, nem jár levonás. Az egymásra utalt személyek közé tartoznak az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 105.1. cikkében felsorolt ​​személyek. Ez vonatkozik például a közeli rokonokra.

Az elutasítás valószínűsége növekszik abban az esetben, ha más személyek voltak felelősek az objektumért, és a tulajdonosnak nincs kötelezettsége velük szemben.

Telk- és házvásárlási dokumentumok:

A tulajdonjog igazolása szükséges. Ez lehet az objektum tulajdonjogának állami regisztrációs igazolása.
Ez egy lakóépülethez is szükséges. Ugyanaz, mint az előző esetben.
A befizetést igazoló dokumentumok. Szerepüket a bankszámlakivonatok játsszák.
A megszerzés tényét megerősítő megállapodás.

Ha a jelzáloghitel után kamatot kell fizetnie, akkor a levonás csak a ténylegesen kifizetett összegre vonatkozik.

Milyen más tanácsot tud adni?

Figyelembe kell venni számos olyan jellemzőt, amelyek akkor léteznek, amikor a nyugdíjasok és a polgárok más kategóriái ellátásban részesülnek.

Lakás kiskorú gyermekekkel közösen, vagy az ő nevükre vásárolható. Ezután az egyik szülő levonást kap a gyermek után. Ugyanakkor maga a gyermek sem veszíti el az egyéb juttatásokhoz való jogát, ha ezt követően más ingatlant szerez.

A juttatás felosztásához az ingatlant megosztott tulajdonban vásárolóknak adóbejelentést kell benyújtaniuk 3-NDFL formájú jövedelemigazolással. Ez azonban nem feltétlenül jelent komoly indokot arra, hogy a kérelemben feltüntetett összes tulajdonostársnak adókedvezményt adjon. Minden házastársnak külön kérelmet kell benyújtania. És hogy ne csak egy családtag tegye meg mindenkiért.

Mi van, ha egy dolgozó nyugdíjas abbahagyja a munkát?

Néha a nyugdíjasok befejezik munkájukat a levonás benyújtásának folyamata során. És nincs idejük teljes mértékben megkapni a nekik járó összeget. Ha a lakásvásárlás 2014 után történt, és az előző 3 évre visszatérítésre került sor, akkor a levonás megszűnik. Ekkor a személyi jövedelemadó csak az utolsó évre vonatkozik.

De azok, akik 2014 előtt vásároltak ingatlant, kicsit gazdagabbak lehetnek. És nem kaptam visszatérítést a korábbi feltételekért.

Az előző három év számítása

Az előző három évet az elbocsátás évétől kell számolni, ha valaki csak lakásvásárlás után ment nyugdíjba. A kiindulópont a lakásvásárlás éve, ha az illető már nem dolgozott, majd ezt követően vásárolt ingatlant.

Ezek a szabályok segítenek abban, hogy az Önt megillető támogatást a lehető legnagyobb összegben megkapja. Az összes benyújtott dokumentum ellenőrzése általában legfeljebb három hónapig tart. Ha a válasz igen, a szükséges pénzösszeg átutalásra kerül a kérelmező valamelyik számlájára.

A jövedelemadó-visszatérítés csak első pillantásra tűnik összetett kérdésnek. E jog gyakorlásának lehetősége a különböző kategóriákhoz tartozó állampolgárok számára biztosított.

Az eljárás nem igényel sok erőfeszítést, ha előre felveszi a szükséges információkat. Egyesek számára az ilyen kifizetések jól kiegészítik a nyugdíjukat.

Gyermekek adókedvezménye 2017

A gyermekek utáni adókedvezmény benyújtásának összegét és eljárását Oroszország adótörvénykönyvének 218. cikke tárgyalja. A gyermek utáni levonásokkal kapcsolatban nem vonják le a jövedelemadó 13 százalékát. A gyermek minden szülőjének joga van gyermek utáni adókedvezményre. Ide tartoznak a gyámok és az örökbefogadó szülők is, akik eltartják a gyermeket. Adókedvezmény jár minden gyermek után: 18 év alatti és minden 24 év alatti nappali tagozatos hallgató, rezidens, végzős hallgató, diák, kadét után.

A levonások kódjai és összegei 2017-ben

Addig a hónapig, amikor az adózónak az adóidőszak elejétől felhalmozási alapon számított jövedelme a hónapig érvényes. A bevételnek meg kell haladnia a 350 ezer rubelt.

2017-ben az első gyermek utáni levonás 1400 rubel.
A második gyermek esetében 1400 rubel.
A harmadik levonás 3000 rubel.
A fogyatékkal élő gyermekek levonása 12 000 rubel a szülők és az örökbefogadó szülők számára, a gyámok vagy örökbefogadó rokonok esetében pedig 6 ezer rubel.

A második gyám vagy szülő jogosult ebben az összegben levonni, ha adóköteles jövedelme van.

Az adókedvezmény megszerzéséhez szükséges dokumentumokkal kapcsolatban

A munkáltató általában önállóan nyújt be fárasztó adatokat az adószolgálatnak, hogy a munkavállaló gyermekei után levonást hajtson végre. Ebben az esetben a feltüntetett összegekből adót nem vonnak le.

Ami a dokumentumokat illeti, a munkáltató a következőket kéri:

2-NDFL formájú igazolás az előző munkahelyről az adott évre;
minden gyermek születési anyakönyvi kivonata;
18-24 éves gyermekek esetében - az oktatási kérelem igazolása;
a normál gyermek utáni adókedvezmény igénylése.

Ha az adózónak év közben nem biztosítottak levonást a csecsemő után, vagy azt nem teljes egészében adtak ki, akkor lehetősége van a következő évben befizetett adó visszatérítésére, ha nyilatkozatot és a szükséges dokumentumokat benyújtja az adóhivatalhoz.

A levonások visszatérítésére vonatkozó dokumentumok listája:

Minden gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata;
adóbevallás 3-NDFL formában;
oktatási intézmény igazolása 18 és 24 év közötti gyermek számára.

A gyerek után járó kettős levonásról

A gyermek után kétszeres levonás jár az egyedülálló anya vagy az általuk választott szülő vagy örökbefogadó egyikének. Ehhez meg kell adnia az egyik rokonától származó elutasító nyilatkozatot. Kötelező feltétel is van - a szülőnek személyi jövedelemadó-köteles jövedelme van, amely átengedi a levonási jogot. 2013 eleje óta a 2-NDFL formájú jövedelemigazolást minden hónapban be kell mutatni a munkáltatónak, ha kettős levonás történik.

Ezért a listát kiegészítjük a kettős levonás eléréséhez:

A másik szülő kérelme a gyermeklevonás elengedésére;
kettős levonás iránti kérelem;
Az elutasító szülő 2-NDFL formájú jövedelemigazolása.

Hogyan történik a normál gyermekadó-levonás feldolgozása?

A munkáltató az év elejétől biztosíthat levonást a gyermek után, függetlenül attól, hogy az erre vonatkozó kérelmet és az összes szükséges dokumentumot melyik hónapban nyújtották be. Az adólevonás mértékét az adózó összes gyermeke alapján határozzák meg. Ide tartoznak azok a gyerekek is, akikre nem vonatkozik az adókedvezmény.

És itt nem számít - természetes gyermekek vagy gyámság alatt állók, örökbefogadott gyermekek vagy házastársak gyermekei. Ha a házasság nem a gyermek szülei között jött létre, akkor a második szülő csak akkor részesülhet levonásban, ha bemutatja azokat az okmányokat, amelyek megerősítik, hogy a gyermeket az adózó eltartja. Ez lehet például a gyermeknek a szülő lakóhelyén való nyilvántartásba vételéről szóló igazolás, a bírósági határozat másolata, amely elmagyarázza, hogy a gyermek kivel él, és így tovább.

Az egyedülálló szülő után is dupla levonás jár. A jogszabályban nem található a fogalom: egyedülálló szülő. Ám, mint a Pénzügyminisztérium megjegyezte, nem lehet egyedül a szülő, ha a házasságot nem iktatták be a gyermek rokonai között.

A gyermek második szülőjének hiánya a következő dokumentumokkal igazolható:

a második szülő halotti anyakönyvi kivonata;
születési anyakönyvi kivonat, amelyen csak az egyik szülő szerepel;
a második szülőt eltűntnek nyilvánító bírósági határozat;
anyakönyvi hivatal igazolása arról, hogy az anya szerint a második szülő szerepelt az anyakönyvi kivonatban.

Szokásos adólevonások 2017-ben

Ki jogosult a gyermekek utáni levonásra 2017-ben?

A gyermekek után 2017-ben szokásos személyi jövedelemadó-levonást kell biztosítani minden olyan munkavállalónak (beleértve a külső részmunkaidős munkavállalókat is), akik 18 éven aluli (24 éves korig - ha a gyermek nappali tagozatos tanuló, diák) gyermeket eltartanak. , kadét, végzős hallgató, rezidens vagy gyakornok).

Ezek a következők:

Szülők, beleértve az örökbefogadókat is;
a szülők házastársai (beleértve az örökbefogadottakat is);
örökbefogadó szülők;
gyámok vagy megbízottak.

A gyámok és vagyonkezelők házastársai azonban nem jogosultak levonásra a gyermek után. Ez az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdése 4. albekezdésének rendelkezéseiből következik (Oroszország Pénzügyminisztériumának 03-04-06/8-109 sz. levele).

2017-től jelentős változások lesznek a könyvelői munkában: az új KBK-hoz járulékot kell fizetni az INFS-nek, több lesz a beszámolás, módosulnak a benyújtási határidők stb. a főbb újításokat lásd táblázatunkban.

Mennyi levonás áll rendelkezésre 2017-ben a gyermekek után?

A gyermekek után járó személyi jövedelemadó-levonás mértéke 2017-ben attól függ, hogy pontosan ki részesül a levonásban, és a családban melyik gyermeket számolják el.

Az alábbi táblázatban megadtuk a munkavállalóknak nyújtott szokásos „gyermek” levonások összegét:

A gyermekek születési sorrendjét a születési dátumok határozzák meg. Ugyanakkor figyelembe veszik azokat a gyerekeket is, akiknek nem jár levonás, például azért, mert a gyermek 18 évesnél idősebb és nem tanul (Pénzügyminisztérium N 03-04-05/8. -1051).

Felhívjuk figyelmét, hogy egyes alkalmazottak kétszeres levonásra jogosultak. Ugyanis:

Alkalmazottak, akik egyedüli szülők, örökbefogadó szülők, gyámok, vagyonkezelők;
olyan alkalmazottak, akik kérelmet nyújtottak be a második házastárstól a szokásos „gyermekek” levonásának megtagadásáról a munkahelyükön (az Orosz Föderáció adótörvényének 16. bekezdése, 4. albekezdése, 1. bekezdés, 218. cikk).

A gyermek utáni levonás biztosításának eljárása 2017. évben

A 2017-es személyi jövedelemadó általános adólevonása a gyermekek után csak az Orosz Föderációban lakó munkavállalók számára biztosított, és csak a 13%-os adókulccsal adózott jövedelemre vonatkozik.

A gyermeklevonást havonta kell nyújtani a munkavállalónak attól a hónaptól kezdve, amikor benyújtotta a kérelmet és a vonatkozó dokumentumokat (Oroszország Pénzügyminisztériumának 03-04-06/8-118 sz. levele). A munkavállaló „gyermeki” levonási joga pedig annak az évnek a végéig megmarad, amelyben a gyermek 18. életévét betölti.

Kivétel: 2017-ben nappali tagozatos hallgatók, végzős hallgatók, rezidensek, gyakornokok, egyetemisták és kadétok gyermekek utáni levonások. Ezekben az esetekben a normál gyermek utáni adókedvezményt annak az évnek a végéig biztosítja, amelyben a gyermek betölti a 24. életévét. Ezen túlmenően, ha a gyermek a 24. életévének betöltése előtt befejezte tanulmányait, a munkavállaló elveszíti a szokásos „gyermeki” levonás jogát a tanulmányai befejezését követő hónaptól.

2016-ban a gyermekek után járó személyi jövedelemadó-levonást addig a hónapig biztosítják a munkavállalónak, amikor a munkavállaló év elejétől halmozottan számított jövedelme meghaladja a 350 000 rubelt. Ezen túlmenően ez a korlátozás arra az esetre is vonatkozik, ha az egyik szülő kétszeres levonásban részesül a gyermek után (Oroszország Pénzügyminisztériumának levele 03-04-05/8-997).

Kérjük, vegye figyelembe: ha egy alkalmazottat az adott évben felvesznek vagy elbocsátanak, a levonás csak az Ön cégénél töltött hónapok után vehető igénybe. A polgári jogviszonyban dolgozó személynek csak azokra a hónapokra jár levonás, amelyek alatt a szerződés érvényes (PM 03-04-05/8-154, 03-04-06/10 sz. -81).

Ha a munkavállaló késve nyújtja be a gyermek utáni személyi jövedelemadó levonási jogát igazoló dokumentumokat, akkor a személyi jövedelemadót újra kell számítani (Pénzügyminisztérium 03-04-06/8-118. sz. levele).

Sőt, ha a levonási jog a tárgyévben keletkezett - annak bekövetkeztétől. Például, ha egy gyermek márciusban született, és a munkavállaló júliusban hozta el az anyakönyvi kivonatot, akkor a személyi jövedelemadót a márciustól júniusig tartó időszakra újra kell számítani.

Ha a levonási jog az elmúlt években keletkezett - a tárgyév januárjától. Például, ha egy gyermek tavaly novemberben született, és a munkavállaló az anyakönyvi kivonatot tárgyév februárjában hozta, akkor a személyi jövedelemadót csak a tárgyév januárjára kell átszámolni. A munkavállaló kérheti a Szövetségi Adószolgálattól a tavaly túlfizetett személyi jövedelemadó visszatérítését.

Személyi jövedelemadó levonások 2017

Ezután megtudhatja, milyen adókedvezmények vannak 2017-ben, milyen változások történtek az alkalmazásukban, hogyan számítják ki őket, és mennyit lehet visszaadni a befizetett személyi jövedelemadóból. Készítettünk az Ön számára aktuális példákat az N/V kiszámítására mind az öt kategória esetében.

Ha a cikk elolvasása után bármilyen kérdése van, online ügyeletes ügyvédünk készséggel válaszol rájuk.

A levonások fajtái

Öt fő levonási típust hagytak jóvá a törvény, az alkalmazási körtől és az adózók kategóriáitól függően kombinálva:

1. szabvány – egyes állampolgári és gyermekcsoportok vonatkozásában;
2. ingatlan – ingatlan adásvétele során használt;
3. szociális – oktatási, kezelési és biztosítási kiadásokkal kapcsolatban;
4. szakmai – használhatja az egyéni vállalkozók és magánszemélyek külön kategóriáit. személyek;
5. befektetés – csökkentse az értékpapírokból származó bevételt az adó kiszámításakor.

Az adólevonások az Orosz Föderáció állampolgárainak minden fő bevételi forrását érintik. Nézzük meg közelebbről az egyes juttatási típusokat, hogy megértsük alkalmazásuk sajátosságait.

Normál levonások

A név alapján érthető, hogy ezt a fajta levonást mindenhol és minden állampolgárra alkalmazzák. E kedvezmény keretében a 13%-os adókulccsal adózott jövedelemben (bérben) részesülő személy jogosult az adóalapot szigorúan meghatározott összegekkel csökkenteni. 2017-ben a levonások összege változatlan.

A gyermekadó-levonás olyan összeg, amely csökkenti az állampolgár jövedelmét a személyi jövedelemadó kiszámításakor.

Az adótörvény jóváhagyja, és az eltartottak számától függően biztosított:

Két gyermek számára - az első és a második - egyenként 1400 rubel;
a harmadik és az azt követő kiskorú gyermek után 3000 rubel.

Az a személy, aki a gyermek egyetlen szülője vagy gyámja, jogosult a kapott levonás kétszeresére. Ez az egyik házastárs halála vagy ismeretlen eltűnése esetén lehetséges. Házasságkötéskor ez a juttatás megszűnik, de válás esetén újra visszaadható, ha a gyermekeket nem a levonást igénybe vevő új férje vagy felesége fogadta örökbe.

Amellett, hogy segíti a gyermekes polgárokat, a kormány bizonyos kategóriájú állampolgárok számára kedvezményeket biztosít saját maguk számára levonás formájában:

A Nagy Honvédő Háború fogyatékosai, a ChAS következményeinek felszámolói - 3000 rubel;
világháború résztvevői, fogyatékkal élők – 500 rubel.

A teljes lista a cikkben található. 218 Oroszország adótörvénykönyve. Általában ezt a fajta juttatást alkalmazzák a bérek kiszámításakor. A levonáshoz okirati bizonyítékot kell benyújtania a munkáltatónak - gyermekek születési anyakönyvi kivonatát, rokkantsági bizonyítványt stb.

Levonások ingatlanügyletek után

Az ingatlanlevonások nemcsak előnyöket jelentenek a jövedelemadó kiszámításakor, hanem a pénz egy részének visszatérítésének lehetőségét is. Ez hogy működik?

Először is érdemes megérteni, hogy az ilyen típusú levonás két kategóriába sorolható:

1. előnyök ingatlaneladáskor;
2. levonások ingatlanvásárláskor.

Mindkét csoport egy szigorúan meghatározott mennyiségre korlátozódik. Az állampolgárnak joga van levonást kapni az állandó regisztráció helyén a Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott írásbeli kérelem alapján.

Most egy kicsit az előnyök alkalmazásának mechanizmusáról az ingatlanügyletek során.

Autó, ház, lakás vagy föld eladásakor az ember nyereséget kap, amelyre általános 13%-os személyi jövedelemadót kell fizetni. Az ingatlantulajdonos azonban már befizette a béradó egy részét. Ebben az esetben a törvény levonást biztosít az adóalap kiszámításakor.

Például:

Petrova V.P. eladta a lakást 2,7 millió rubelért. 2017-ben 1 millió rubel összegű juttatás vonatkozik az ingatlanokra. Így Petrovának a következő összeget kell befizetnie a költségvetésbe:

2 700 000 (a lakás ára) – 1 000 000 (levonás) = 1 700 000 * 13% (adókulcs) = 221 000 rubel.

A gépjárművek eladásából származó levonás összege 250 000 rubel. Az adószámítás ugyanúgy történik.

Kicsit eltérő eljárás az ingatlanlevonások alkalmazására ingatlanvásárláskor vagy ingatlanépítéskor. Érdemes megjegyezni, hogy ez a fajta kedvezmény a hitelek és jelzáloghitelek kamataira is vonatkozik. A levonás összege adásvételi ügylet esetén 2 millió rubel, kölcsön esetében 3 millió rubelben kerül meghatározásra. Hogyan történik a számítás?

Sidorov I.G. vett egy házat 4 millió rubelért. A vásárlást saját nevére regisztrálta, ezért csak neki van levonási joga. Mivel a megvásárolt ház költsége jelentősen meghaladja az állam által megállapított 2 millió rubel levonási összeget, Sidorovnak joga van a maximálisan megengedhető juttatáshoz 260 000 rubel (2 000 000 * 13%) összegben. Ivanova L.I. 2,5 millió rubelért vásároltunk egy lakást a férjemmel, közös tulajdonként regisztrálva. Később 2 millió rubel értékű telket is vásároltak. Mindkét házastárs dolgozik, ezért joguk van a levonásra.

A számítás a következőképpen történik:

2 500 000 / 2 = 1 250 000 * 13% = 162 500 rubel – levonás minden házastárs után. Az állam által biztosított 2 millió rubelből 750 ezer rubel maradt.

2 000 000 / 2 = 1 000 000 rubel – minden házastársnak a lakásvásárlás költségei, de a levonás csak 750 ezer rubel lesz. (750 000 * 13% = 97 500 rubel).

A példákból látható, hogy a levonás összege nem csak több tranzakción belül osztható fel, hanem időbeli eltéréssel is bír.

Az állampolgárnak legkésőbb három éven belül nyilatkoznia kell az ellátás igénybevételének jogáról (elévülési idő) az adásvételi ügylet lebonyolítása vagy a kölcsön kamatfizetése után (banki kölcsönök és jelzálogkölcsönök esetében).

Az ingatlanlevonás igénybevételének sajátossága, hogy a juttatás autó vagy ingatlan eladásakor minden tranzakcióhoz azonos összegben, vásárláskor pedig életében csak egyszer, de több részre osztható.

Társadalmi levonások

A szociális elvonások az élet olyan területeit érintik, mint a kezelés, az oktatás és a biztosítás.

A fent említett 13%-os személyi jövedelemadó-fizetésben részesülő állampolgárnak joga van az államtól kompenzációra a következő esetekben:

Évente legfeljebb 50 000 rubel gyermekenként nappali tagozatos oktatás esetén 24 éves koráig a szülők és 18 éves koráig a gyámok esetében;
legfeljebb 120 000 rubel az adóidőszakban az adózó által végzett bármilyen oktatási forma esetén;
legfeljebb évi 120 000 rubel a házastárs, a szülők és a kiskorú gyermekek kezelésére és gyógyszereire;
a felmerült és dokumentált kiadások összegében, ha költséges kezelésre van szükség;
akár 120 000 rubel nyugdíjat képező önkéntes hozzájárulás esetén.

A jótékonysági szervezetek is juttatásban részesülnek az adományok összegéért. Lehetővé teszi a vállalkozások fő kutatási típusának - a jövedelemadó - kiszámításához használt alapot.

Érdemes megérteni, hogy szociális levonás csak számos dokumentum benyújtásával szerezhető meg, amelyek listáját a hatályos jogszabályok hagyják jóvá. Az ellátásokat és a kompenzációt kifizető szerv a Szövetségi Adószolgálat az állampolgár regisztrációjának helyén.

Szakmai levonás

A levonás meghatározott fajtája – szakmai – csak az adózók bizonyos kategóriáira vonatkozik:

1. egyéni vállalkozók;
2. magánügyvédek és közjegyzők;
3. találmányok és művek szerzői;
4. szerződés alapján, de egyéni vállalkozó megnyitása nélkül dolgozik.

A levonás összegét a tényleges kifizetések és a tevékenységből származó nyereség eléréséhez kapcsolódó kiadások összege határozza meg. Ugyanakkor az adózók egyes csoportjai jogosultak a kedvezmények mértékét százalékban, az elfogadott normáknak megfelelően meghatározni.

Volodina E.G. zenei kompozíciót írt a filmhez, és 200 000 rubelt kapott a műért. 10 000 rubel költséget dokumentálhat, azonban a jelenlegi jogszabályok szerint joga van 40% -kal csökkenteni az adóalapot. Így a levonás 200 000 * 40% = 80 000 rubel lesz.

Az állampolgárnak minden joga megvan ahhoz, hogy az adott helyzetben a legelőnyösebb levonást alkalmazza. Emlékeztetni kell arra, hogy bizonyos juttatásokat csak a költségeket igazoló okirattal biztosítanak.

Befektetési levonás

A befektetések levonása viszonylag új típusnak számít Oroszországban. 2017-ben a 2016-ban és korábbi években lebonyolított értékpapír-ügyletek után járnak kedvezmények.

A levonás az alkalmazás tárgyától függően többféle lehet:

Az adóalany által három évnél hosszabb ideig birtokolt értékpapírokkal folytatott ügyletekből származó nyereség tekintetében;
az IIS-be történő hozzájárulások összegéről;
az IIS-en végzett műveletekből származó bevételről.

A levonás kiszámítása képletekkel és a hatályos jogszabályok által jóváhagyott módon történik. A kedvezmények igénybevételéhez 3-NDFL nyilatkozatot és bizonyos típusú, értékpapírokkal végzett pénzügyi műveleteket igazoló dokumentumokat kell benyújtani az adóhatósághoz.

Adólevonási kérelem 2017

Mivel az egységes formanyomtatványt nem hagyták jóvá.

A pályázat írásakor azonban több szabályt is be kell tartani.

Először is, a kérelemben nem kell megadni azt az évet, amelyre a munkavállaló levonást szeretne kapni.

Ezzel megszűnik az évenkénti kérelmek kitöltése.

Másodszor, a kérelemben megadhatja a levonás összegét.

De ha jövőre változnak, akkor át kell írni a pályázatot.

A 2017-es gyermekek utáni levonási kérelemmel együtt a munkavállalónak további dokumentumokat kell benyújtania.

Például:

születési anyakönyvi kivonat másolata,
- örökbefogadásról szóló dokumentum,
- a rokkantsági bizonyítvány másolata,
- oktatási intézmény igazolása (24 éves korig),
- 2NDFL igazolás az előző munkahelyről (ha a munkavállaló nem januárban kezdett el dolgozni),
- a házassági anyakönyvi kivonat másolata,
- házastárs halotti anyakönyvi kivonata,
- az anyakönyvi hivatal által kiállított 25-ös nyomtatvány igazolása (ha az apa igazolása egyedülálló anya szavaiból való bejegyzést tartalmaz).

Jelzáloghitel adólevonása 2017

Jelzálogjoggal terhelt ingatlan vásárlásakor a tulajdonosnak vagy a tulajdonos házastársának joga van:

Alapvető ingatlanlevonás (a szerződés szerinti lakhatás (részvény) költségének 13% -a, de legfeljebb 260 ezer rubel);
levonás a jelzáloghitel-kamat kifizetésére fordított kiadásokból (e költségek 13%-a). Figyelem: ha a levonási jog 2014. január 1. után keletkezik, a jelzáloghitel-kamat levonása 390 ezer rubelre korlátozódik.

A jelzáloghitel-kamat levonások feldolgozása a főlevonás, pontosabban a főlevonás egyenlege beérkezésének évében kezdődik. Ha úgy dönt, hogy először kér levonást, akkor kezdje a fő ingatlanlevonás benyújtásával.

Ha bevétele elegendő a fő levonáshoz, akkor már megkezdheti a jelzáloghitel-kamat levonását.

Mit kell tenni:

1. A ténylegesen fizetett kamatról igazolást kell beszerezni a banktól. Ha első alkalommal kér jelzáloghitel-kamat levonást, akkor a hitelezés kezdetétől az előző év végéig tartó időszakra vonatkozóan igazolást kell kérnie a banktól. Például a levonás igénylésekor 2017-ben az igazolást 2016. december 31-ig kell kiállítani.
2. A banki igazolás alapján a 3-NDFL nyilatkozat a főlevonáshoz hasonlóan kerül kitöltésre;
3. Az alább felsorolt ​​dokumentumokat csatoljuk a nyilatkozathoz. A teljes dokumentumcsomagot benyújtják az adóhivatalhoz.

A jelzáloglevonás bejegyzéséhez szükséges dokumentumok listája

Ha az előző években már benyújtotta a fővagyon-levonásra vonatkozó dokumentumokat, idén pedig jelzáloghitel-kamat levonást kér, akkor gyűjtse össze a dokumentumokat a lista szerint:

1. nyilatkozat 3-NDFL;
2. útlevél;
3. tanúsítvány 2-NDFL;
4. személyi jövedelemadó-visszaigénylési kérelem;
5. kölcsönszerződés;
6. hitelfizetési bizonylatok (jobb bankszámlakivonatot kérni);
7. hitel törlesztési ütemezés;
8. Igazolás a banktól a ténylegesen fizetett kamatról.

Ha Ön első alkalommal igényel ingatlanlevonást, és bevétele elegendő a főlevonás és a jelzáloghitel-kamat levonás megszerzéséhez, akkor a fent megadott dokumentumokon felül be kell nyújtania a fővagyonlevonáshoz szükséges dokumentumokat.

Ha először kér ingatlanlevonást, de bevétele nem elegendő a fő levonáshoz (a megvásárolt ingatlan költségének 13%-a, de legfeljebb 260 000 rubel), akkor még nem kell kérje a jelzáloghitel-kamat levonását. Először a fő ingatlanlevonást kell igényelnie.

Az ingatlanlevonás összege a kölcsön kamatfizetési költségeiből

2014 eleje óta a jelzáloghitel-kamat ingatlanlevonása a következőkre korlátozódik:

1. ha a lakás 2014. január 1. előtt került vásárlásra (2014. január 1. előtt került kiállításra a tulajdoni/átruházási és átvételi okirat), akkor a kamatköltség teljes összegéből levonható;
2. ha a lakást 2014. január 1. után vásárolták, akkor 3 millió rubelt meg nem haladó összegből levonható (ha a kölcsön kamatfizetési költségei (nem az évre, hanem a teljes hitelidőszakra) ) magasabb, mint 3 millió rubel , akkor a levonás csak 3 millió rubelből történik, ha alacsonyabb, akkor a tényleges összegből).
3. Ha a felvett kölcsön összege meghaladja a megvásárolt ingatlan bekerülési értékét, akkor a jelzáloghitel-kamat fizetési költségből való levonás nem a teljes összegből származik. A levonás mértéke a teljes hitelösszegben az ingatlanvásárlás költségei alapján kerül kiszámításra.

Lehet-e levonni a hitelből?

Jelzáloggal történő ingatlanvásárlás esetén a tulajdonosnak joga van mind az alapvető ingatlanlevonásra (a szerződés szerinti lakásköltség 13%-a, de legfeljebb 260 ezer rubel), mind pedig a kamatfizetési költségekből. hitel (a költségek 13%-a) .

Hiteltörlesztési költségekből nem lehet levonást kapni, hitelkamat-visszafizetési kiadásokból viszont levonást kaphat, de ennek számos feltétele van:

1. Nem minden kölcsönt lehet levonni. Célzottnak kell lennie (elvenni és ténylegesen lakásépítésre vagy -vásárlásra költeni). Ez azt jelenti, hogy megállapodást kell kötni a kölcsönt nyújtó szervezettel, amely meghatározza a kölcsön célját: lakások beszerzése vagy építése az Orosz Föderáció területén a kölcsön 220. cikke (1) bekezdésének (4) bekezdésével összhangban. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. A nem célzott hitelből még akkor sem lehet levonást kapni, ha ezekből az alapokból ingatlant vásárol. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 03-04-07/29416 számú levele szerint;
2. a kölcsönt ténylegesen lakásvásárlásra kell fordítani az Orosz Föderáció területén, és nem más célra;
3. Hiteltörlesztési költség levonás csak ugyanazon lakás után vehető igénybe, amelyre az ingatlanlevonást kiírták, ha az ingatlant 2014. január 1. előtt vásárolták.
4. 2014. január 1-jét követően jelzálogjoggal terhelt ingatlan vásárlásakor lehetőség nyílt a jelzáloghitel-kamat fizetési költség levonásra, még akkor is, ha az adózó korábban a levonást más, kizárólag felhasználással vásárolt lakás vásárlásakor vette igénybe. saját pénzeszközeiket. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 03-04-05/64922 számú levele szerint. Így a jelzáloghitel-kamat-költség levonása már nem kötődik a főlevonáshoz: a főlevonás egy ingatlanra, a jelzálogkamat levonása pedig egy másik ingatlanra érvényesíthető a Pénzügyminisztérium 1. sz. 03-04-05/63421, a Szövetségi Adószolgálat RF BS-4-11/8666 számú levele.

Ingatlanlevonás jelzálogjog esetén közös tulajdon esetén

Ha az ingatlant 2014. január 1. előtt közös tulajdonba szerezték, akkor a 3-NDFL bevallás adóhivatalhoz történő első benyújtásakor kérelem készül a levonás tulajdonosok közötti felosztására. Jelzi, hogy ki és milyen arányban részesül a levonásban. A jelzáloghitel-kamat levonása e nyilatkozat szerint történik. Nem kérhet 50–50%-os alaplevonást, és például 100–0%-os jelzáloghitel-kamatlevonást nem kérhet.

Ha az ingatlant 2014. január 1-jét követően közös tulajdonként szerezték meg, akkor a 3-NDFL bevallás első alkalommal történő benyújtásakor az adóhivatalhoz kerül sor a levonás tulajdonosok közötti felosztására. Jelzi, hogy ki és milyen arányban részesül a levonásban. A jelzáloghitel-kamat levonás évente pótlólagos kérelemre vehető igénybe. Például kérjen 50-50%-os alaplevonást, és az első évben 100%-tól 0%-ig terjedő jelzáloghitel-kamatlevonást kap, a következő évben pedig más arányban. 03-04-05/49106 számú levél szerint.

Közös tulajdonú jelzáloghitel esetén ingatlanlevonás

A levonás attól az évtől kezdődik, amikor a tőkeösszeg (a szerződés szerinti lakhatási költség) levonásának egyenlege beérkezik. Nincs értelme korábban bejelenteni a jelzáloghitel-kamatlevonást.

A közös tulajdon bejegyzésénél figyelembe kell venni, hogy a jelzáloglevonás a tulajdoni igazolványban feltüntetett hányad szerint kerül felosztásra. Ettől eltérő arányban nem adható ki, és nem mindegy, hogy ki a hitelfelvevő vagy ki a társhitelfelvevő.

Adólevonás nyugdíjasoknak lakásvásárláskor 2017

2014 óta mind a dolgozó nyugdíjasok, mind a nem dolgozó nyugdíjasok – azok a nyugdíjasok, akik nem folytatják munkavégzésüket – átutalhatják a levonás egyenlegét. Korábban, 2014-ig volt olyan korlátozás, amely szerint a dolgozó nyugdíjasok nem utalhattak át vagyonlevonást a korábbi adózási időszakokra.

1. példa Mikhail nyugdíjas. Mikhail 2015-ben ment nyugdíjba, míg nyugdíjas korában 2016-ban dolgozott és ingatlant vásárolt. A visszatérési joga 2016-ban érkezett meg. A visszaküldési jog közös részvételi megállapodás esetén a lakásátvételi igazolás kézhezvételének évében kezdődik. Egyéb esetekben - a tulajdonjog bejegyzési igazolásának kézhezvételének évében. Ennek megfelelően Mikhail 2017-ben visszaadhatja a 2016-os jövedelemadót (jövedelemadó), a levonás fel nem használt egyenlegét pedig a 2016-2014 és 2015 előtti évekre utalhatja át. Vagyis Mihail három évre visszaadhatja az adót 2017-2014-ben, 2015-ben, 2016-ban.

2. példa Szvetlana nem nyugdíjas. 2016-ban vásárolta meg az ingatlant. A visszatérési joga 2016-ban érkezett meg. A visszaküldési jog közös részvételi megállapodás esetén a lakásátvételi igazolás kézhezvételének évében kezdődik. Egyéb helyzetekben - a tulajdonjog bejegyzési igazolásának kézhezvételének évében. Svetlana 2017-ben visszaadhatja a 2016-os adót. De nem lehet – évekkel 2016 előtt. Vagyis Svetlana 2017-ben csak egy évre, 2016-ra tudja visszaadni az adókat. Csak a levonás fel nem használt egyenlegét viheti át a következő évekre. Vagyis például 2018-ban Szvetlana levonásban részesülhet 2017-ben, és így tovább.

Ha az egyetlen bevétele a nyugdíj, vagyis nem dolgozó nyugdíjas, és az elmúlt három évben nem volt más jövedelme, akkor ilyen helyzetben sajnos nem kaphat adókedvezményt. , mert a jövedelem után nem kell adót fizetni vagy levonni (jövedelemadó). Az állam által kifizetett nyugdíjra általában nem kell jövedelemadót fizetni, így nincs visszatéríthető adó. Ha Ön dolgozó nyugdíjas, és a jövedelemadóját visszatartják, akkor ezt az adót visszatérítheti.

Szociális adó levonások 2017

2017. január 1-től a magánszemélyek élhetnek azzal a jogukkal, hogy munkáltatójuktól szociális levonást kapjanak. Ezt a jogot az Art. 2. pontja biztosítja számukra. A 85-FZ szövetségi törvénnyel (a továbbiakban: 85-FZ törvény) módosított Orosz Föderáció adótörvényének 219. cikke. Elemezzük a munkáltatói szociális elvonás új eljárását.

Napjainkban a munkáltató a következő típusú kiadások után tud szociális adókedvezményt nyújtani:

Nem állami nyugdíjbiztosításra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 4. cikkelyének 1. pontja, 219. cikk);
önkéntes nyugdíjbiztosításra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 4. cikkelyének 1. pontja, 219. cikk);
önkéntes életbiztosításra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikkének 4. cikkelyének 1. pontjával módosított, 2015. január 1-jétől hatályos);
kiegészítő biztosítási járulékok a munkanyugdíj tőkefedezeti részére (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 5. cikkelyének 1. szakasza, 219. cikk).

A fenti szociális adókedvezményeket az adóidőszak vége előtt biztosítják a munkavállalónak.

Ebben az esetben a következő feltételeknek kell teljesülniük (Az Orosz Föderáció adótörvényének 219. cikke (2) bekezdés, 2. pont):

A költségeket dokumentálni kell;
a biztosítási szerződést legalább öt évre kötötték;
a munkáltató visszatartja a biztosítási szerződés szerinti járulékokat a munkavállalót megillető kifizetésekből, és ezt követően átutalja pénztáraknak vagy biztosítótársaságoknak;
bekezdéseiben meghatározott szociális adókedvezmények teljes összege. 2-5 p 1 evőkanál. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke (a gyermekek oktatásának (osztályok) és a drága kezelés költségeinek kivételével) nem haladhatja meg a 120 000 rubelt. adózási időszakban.

A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy a munkavállaló maga választja ki azokat a kiadásokat, amelyekre adólevonást igényel (Oroszország Pénzügyminisztériumának 03-04-05/7-388 sz. levele).

Emlékezzünk vissza, hogy a szociális levonások lényege, hogy bizonyos ráfordítások (kivéve az osztalékot, amelyet 2015. január 1-jétől személyi jövedelemadó-köteles) a kapott, 13%-os személyi jövedelemadóval adóztatható jövedelmet csökkentik. 13%-os adókulcs – „b” 5. o. 366-FZ szövetségi törvény 1. cikke.

A szociális adókedvezmények a következők:

1. Adományozási kiadások (például jótékonysági szervezeteknek, társadalmi célú nonprofit szervezeteknek, vallási szervezeteknek az alapszabályban meghatározott tevékenységük végrehajtása érdekében utalások) – pp. 1. cikk 1. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219.

A ténylegesen felmerült kiadások bevételének csökkentése, de legfeljebb az adózási időszakra vonatkozó adóköteles személyi jövedelemadó összegének 25%-a. Ugyanakkor a tényleges kiadások nem jelenthetnek kölcsönös juttatást, mivel a jótékonyság csak az ingyenes segítségnyújtást jelenti. Az ilyen levonás csak az adóhivatalban történik a 3-NDFL űrlapon benyújtott nyilatkozat és az igazoló dokumentumok csomagjának benyújtásával.

A levonáshoz a következő dokumentumokat kell csatolnia az adóbevallásához: fizetési dokumentumok (például nyugták a nyugtáról), jótékonysági segítséget kérő szervezetek levelei, 2-NDFL űrlap igazolása a megfelelő adózási időszakról.

2. Képzési költségek – pp. 2 p 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219.

A levonás a munkavállaló által az adóidőszakban a nevelési-oktatási intézményben végzett tanulmányaiért, valamint 24 év alatti gyermekei, testvérei, 18 év alatti gondozottjai teljes értékű oktatásáért fizetett összegben jár. időtanulmány az oktatási intézményekben.

Ilyen levonás akkor jár, ha az oktatási intézmény rendelkezik engedéllyel a megfelelő típusú tevékenység végzésére, vagy más olyan dokumentummal, amely megerősíti az oktatási intézmény státuszát.

Ilyen „egyéb dokumentum” lehet például egy üzleti iskola alapító okirata (Oroszország Pénzügyminisztériumának levele, 03-04-05/7-203).

Szociális adókedvezmény jár az oktatási intézményben végzett tanulmányok idejére, beleértve a tanulmányi szabadságot is.

A gyermekek (osztályok) oktatása tekintetében legfeljebb 50 000 rubel levonás történik. tanulónként évente;
A saját oktatása és a testvérek oktatása tekintetében legfeljebb 120 000 rubel levonás történik. évente, figyelembe véve az egészségügyi szolgáltatásokra (a költséges kezelés költségeinek kivételével), a nem állami nyugdíjszerződések és az önkéntes nyugdíjbiztosítás szerinti járulékfizetésre, valamint a kiegészítő biztosítási járulékok befizetésére biztosított levonásokat. a munkanyugdíj tőkefedezeti részét.

A gyermek oktatási költségeiből 20 000 RUB összegű levonás igényelhető.

3. Orvosi szolgáltatások költségei, gyógyszervásárlás, önkéntes biztosítási díj befizetése – pp. 3 p 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219.

A levonás a munkavállaló által az adózási időszakban kifizetett összegben történik a következő típusú kiadások vonatkozásában:

nyújtott egészségügyi szolgáltatásokért (beleértve a drága kezelést);
gyógyszerek vásárlásához;
önkéntes biztosítás biztosítási díjának fizetésére.

Az orvosi szolgáltatásokat (az Orosz Föderáció kormánya által jóváhagyott egészségügyi szolgáltatások listája szerint) egészségügyi szervezeteknek, egészségügyi tevékenységet folytató egyéni vállalkozóknak kell nyújtaniuk, és rendelkeznek az orvosi tevékenység végzésére vonatkozó megfelelő engedéllyel.

A levonás a kezelőorvosa által felírt gyógyszerek (az Orosz Föderáció kormánya által jóváhagyott gyógyszerek jegyzéke szerint) alkalmazott költségeire, valamint az önkéntes biztosítási szerződések alapján fizetett biztosítási díjak összegére vonatkozik.

A biztosítási szerződéseknek csak az orvosi szolgáltatásokért kell fizetniük, a külföldi klinikákon végzett kezelés kivételével (Oroszország Pénzügyminisztériumának 03-04-06/6-5 sz. levele).

Ebben az esetben a következő szociális levonások adhatók:

Magának a munkavállalónak;
házastársa;
a szülei;
18 év alatti gyermekek, beleértve az örökbefogadott gyermekeket is;
18 éven aluli gondozottak.

Az ilyen típusú levonásokhoz különféle korlátozó korlátokat állapítottak meg:

A költséges kezelési módok esetében a levonást a ténylegesen felmerült kiadások teljes összegében fogadják el;
az orvosi szolgáltatások költségei (kivéve a drága szolgáltatásokat) az önkéntes biztosítási szerződések szerinti biztosítási díjak kifizetésére legfeljebb 120 000 rubel összegű levonás történik. évente, figyelembe véve az oktatásra (a gyermekek és gondozottak nevelésére fordított kiadások kivételével), a nem állami nyugdíjbiztosítási és önkéntes nyugdíjbiztosítási szerződések szerinti járulékfizetésre, valamint a nevelési-oktatásra biztosított levonásokat. kiegészítő biztosítási járulékok a munkanyugdíj tőkefedezeti részére.

Jelenleg az orvosi szolgáltatások és a drága kezelési módok, gyógyszerek listáját az Orosz Föderáció kormányának 201. számú rendelete hagyja jóvá (a továbbiakban: a lista). És ha ez vagy az az orvosi gyógyszer nincs feltüntetve a listán, akkor a munkavállalónak nincs joga szociális levonásra (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Moszkvában 20-14/4/057658@ levele). Tekintettel arra, hogy a Listát több mint 10 éve hagyták jóvá (és ekkorra már új gyógyszerek jelentek meg), az egyén korlátozottan választhat olyan gyógyszereket, amelyek után szociális levonást igényelhet.

A drága egészségügyi szolgáltatásokért 100 000 RUB összegű levonás igényelhető.

4. jövőbeni nyugdíj finanszírozására kifizetett összegek;

Nem állami nyugdíjszerződés szerinti nyugdíjjárulék, önkéntes nyugdíjbiztosítási és életbiztosítási szerződés szerinti biztosítási díj – pp. 4. bekezdés 1. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219.

A levonás a munkavállaló által az adóidőszakban kifizetett összegben történik az alábbi szerződéstípusok vonatkozásában:

Nem állami nyugdíjpénztárral kötött nem állami nyugdíjellátás;
biztosító szervezettel kötött önkéntes nyugdíjbiztosítás;
biztosító szervezetnél legalább ötéves időtartamra kötött önkéntes életbiztosítás (a norma 2015. január 1-től érvényes).

A nem állami nyugdíjmegállapodások alapján a nyugdíjjárulék fizetése a következők javára történhet:

Maga a munkavállaló;
a munkavállaló családtagjai és (vagy) közeli hozzátartozói (házastárs, szülők és gyermekek, beleértve az örökbefogadott gyermekeket, nagyszülőket és unokákat, teljes és fél (közös apával vagy anyával) testvérek és nővérek, gyámság (gondnokság) alatt álló fogyatékos gyermekek.

Az önkéntes nyugdíjbiztosítási szerződések alapján a biztosítási díj befizetése teljesíthető:

Maga a munkavállaló;
házastárs (beleértve az özvegyeket), szülők (beleértve az örökbefogadó szülőket is), fogyatékos gyermekek (beleértve a gyámság alatt álló örökbefogadott gyermekeket is).

Az önkéntes életbiztosítási szerződések biztosítási díja az alábbiak javára teljesíthető:

Maga a munkavállaló;
házastárs (beleértve az özvegyeket), szülők (beleértve az örökbefogadó szülőket is), gyermekek (beleértve a gyámság alatt álló örökbefogadott gyermekeket is).

Munkanyugdíj tőkefedezeti részének kiegészítő biztosítási járulékfizetési költségei – pp. 5 p 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219.

A levonás az adózási időszakban a munkaügyi nyugdíj finanszírozott részére fizetett kiegészítő biztosítási járulékok összegéből történik, összhangban a szövetségi törvény 56-FZ „A munkaügyi nyugdíj finanszírozott részére történő további biztosítási járulékairól és az állami támogatásról” nyugdíjcélú megtakarítások kialakítására.”

A levonást ugyanazok a szabályok korlátozzák, mint a munkavállaló saját képzési költségeire.

Felhívjuk figyelmét, hogy a magánszemély szociális adókedvezményben részesülhet az előző három évre vonatkozóan.

Hogyan lehet szociális adókedvezményt igénybe venni

2015-ben a munkáltatónak nincs joga szociális levonást nyújtani a munkavállalónak a kezelési és képzési költségek miatt. 2017. január 1-től változik a helyzet.

bekezdésekben meghatározott szociális adókedvezmény nyújtását a munkavállaló kérheti a munkáltatónál. 2 – 5 p. 1 evőkanál. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. (1) bekezdésében előírt szociális adó levonás. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikke csak akkor áll rendelkezésre, ha a magánszemély az adózási időszak végén 3-NDFL formájú nyilatkozatot nyújt be az adóhatóságnak. Arról van szó, hogy az adózó által az alapszabályban meghatározott tevékenységük végrehajtása érdekében jótékonysági szervezeteknek, társadalmi célú nonprofit szervezeteknek, vallási szervezeteknek adományként átutalt jövedelme után szociális adókedvezményt kapnak (a törvény 219. cikkének 1. pontja). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).

Más típusú levonások esetén a munkavállalónak joga van kapcsolatba lépni a munkáltatóval. Ebben az esetben a munkavállaló cselekvési algoritmusa a következő:

1. A munkavállaló (a korábbiakhoz hasonlóan) kérelmet és a felmerült kiadásokat igazoló dokumentumokat nyújt be a lakóhelye szerinti adóhivatalhoz. Ebben az esetben a 3-NDFL űrlapon szereplő adóbevallást nem töltik ki.

A jelentkezési űrlapot és az igazoló dokumentumok listáját az Orosz Föderáció adótörvényének 23. fejezete nem határozza meg. Így az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat ED-4-3/19630@ levelében a legnépszerűbb szociálisadó-levonási eljárás egységes megközelítése érdekében felsoroltak olyan dokumentumokat, amelyeket meg kell adni. az adóalanyok a 3-NDFL űrlapon szereplő adóbevalláshoz csatolják. Például a személyi képzésre vonatkozó szociális adókedvezmény biztosításához szükséges dokumentumok listája a következő dokumentumokat tartalmazza: 3-NDFL formátumú adóbevallás; a képzési szerződés másolata a mellékletekkel és a kiegészítő megállapodásokkal (ha megkötötték); a képzés befizetését igazoló dokumentumok másolata (például pénztárbizonylatok, fizetési megbízások).

2. Az adóhivatal 30 naptári nap elteltével a levonási jogot megerősítő értesítést küld a magánszemélynek (a bejelentőlap az írás időpontjában még nem került jóváhagyásra).

3. A munkavállaló szabad formájú kérelmet ír a munkáltatóhoz, amelyben kéri, hogy biztosítsa számára szociális elvonást. A kérelemhez csatolják az adóhivataltól a szociális elvonásra való jogosultságról kapott értesítést.

4. A munkáltató a kérelem benyújtásának hónapjától kezdődően szociális adókedvezményt biztosít. Ebben az esetben a korábbi hónapokban visszatartott személyi jövedelemadót (ha a kérelmet nem az év elejétől nyújtották be) nem számítják újra (Oroszország Pénzügyminisztériumának 03-04-05/11260 sz. levele ).

A kezelés utáni adókedvezmény 2017

Mi az adókedvezmény? Ez az adóalap csökkentése, vagyis az ember kevesebb személyi jövedelemadót fizet a jövedelme után. Az adókedvezmény gazdasági értelme az, hogy kompenzálja a lakosságot a lakhatásért, a kezelésért, az oktatásért és a jótékonyságért.

A munkanélküli nem részesülhet adókedvezményben, még akkor sem, ha a munkaerőpiacon van és munkanélküli segélyben részesül. A nem dolgozó nyugdíjasok sem részesülhetnek szociális elvonásban. Ha a munkaadója fizette a kezelését, Önnek nincs joga rá, mivel a költségeket nem maga viselte. A különleges szabályozás alatt álló vállalkozó nem kérhet levonást, ha nincs 13%-os adókulccsal adózott jövedelme.

A kezelés utáni adókedvezmény a szociális levonások kategóriájába tartozik, annak mértékét és megszerzésének módját az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. Az Orosz Föderáció jogszabályai szerint az állampolgár vagy hozzátartozói kezelésének és gyógyszervásárlásának költségeiből, valamint önkéntes egészségbiztosítási szerződés megkötéséből levonható.

Nézzük meg közelebbről a 2017-es kezelés utáni adókedvezmény biztosításának eljárását - milyen dokumentumok szükségesek a levonáshoz, kik igényelhetik a levonást, és mely betegségek esetén nem lehet majd levonni.

Milyen kezelésekért kaphatok adókedvezményt?

A kezelések (orvosi szolgáltatások nyújtása, gyógyszervásárlás vagy önkéntes egészségbiztosítás) utáni adókedvezmény igénybevételéhez több feltételnek kell teljesülnie. Az orvosi szolgáltatásokat és gyógyszereket meg kell nevezni az Orosz Föderáció kormányának 201. számú rendeletével jóváhagyott listán. Az egészségügyi szolgáltatások, amelyekből korlátozott összegben levonást biztosítanak, a szanatóriumi és üdülői kezelés, a sürgősségi orvosi ellátás, a járó- és fekvőbeteg kezelés. Fogászati ​​kezelésből is levonást kaphat.

A gyógyszereket 19 részből álló osztályozásban mutatják be - érzéstelenítők, fájdalomcsillapítók, antibakteriális szerek, allergiaellenes szerek, vitaminok és egyéb gyógyszerek.

Mivel a gyógyszerek listáját 15 éve hagyták jóvá, és nem vizsgálták felül, ma már nagyon alacsony a haszna - új, sokkal hatékonyabb gyógyszerek jelentek meg, amelyek használatára nem vonatkoznak a levonásra vonatkozó szabályok.

Az orvosi szolgáltatásokat egy oroszországi vállalatnak kell nyújtania, és érvényes engedéllyel kell rendelkeznie az orvosi szolgáltatások nyújtásához. Ha a Krím-félszigeten vagy Szevasztopolban kezelték, akkor az ukrán hatóságok által kiadott engedély is érvényes, mivel még nem minden egészségügyi szervezet kapott orosz engedélyt.

Ha önkéntes egészségbiztosítási szerződést kötött, akkor a levonáshoz nem számít, hogy a tárgyévben történt-e biztosítási esemény - minden esetben joga van adólevonásra (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának levele sz. BS-4-11/26130).

Emlékeztetünk arra, hogy nem csak a saját, hanem a családtagok kezeléséért is kaphat levonást. Ide tartoznak a házastársak, gyerekek, szülők, gyámok.

Például 2015-ben Tkacheva polgár szanatóriumban részesült kezelésben. Tkacheva nem dolgozik, 80 ezer rubelt költött egy szanatóriumi jegy megvásárlására, amelyből a közvetlenül a kezelés költségei 50 ezer rubelt tettek ki. Férje, Tkachev dolgozik, és 2015-ben 480 ezer rubel fizetést kapott. Ez azt jelenti, hogy Tkachev legfeljebb 120 ezer összegű szociális levonást igényelhet felesége kezeléséért. Ennek megfelelően a teljes kezelési összeg után jövedelemadó-visszatérítés történik: 50 ezer rubel * 13% = 6500 rubel.

Az adólevonáshoz szükséges drága kezelések listája

A költséges kezelési módok listája, amelyekre teljes adókedvezmény vonatkozik, 27 pontból áll. Szervátültetés, IVF-en keresztüli meddőségi kezelés, emésztőrendszeri, légzőszervi, idegrendszeri betegségek műtéti beavatkozása, fejlődési rendellenességek és rosszindulatú daganatok kezelése esetén levonás vehető igénybe. Az ilyen betegségek teljes listáját a 201. számú kormányrendelet hagyja jóvá.

Loginov polgárnál például rosszindulatú gyomordaganatot diagnosztizáltak, műtétre, kemoterápiára és hosszú távú kezelésre van szükség. Loginov kezelési költségei 2015-ben 250 ezer rubelt tettek ki - a jövedelemadó összege, amelyre Loginov visszatérítést igényelhet, 250 ezer * 13% = 32 500 rubel. Mivel Loginov fizetése 2015-ben 40 ezer rubel * 12 hónap = 480 ezer rubel volt, a fizetett személyi jövedelemadó összege 62 400 rubel, ami több, mint a költséges kezelés utáni adólevonás keretében visszatérítésre számított személyi jövedelemadó. Ez azt jelenti, hogy Loginov teljes mértékben megkapja a levonást.

Mivel a költséges kezelés levonása nem korlátozott, az igénybevétel feltételei szigorúak. Az adózónak be kell szereznie egy egészségügyi intézmény igazolását arról, hogy kezeléséhez drága fogyóeszközökre volt szükség. Ezenkívül az egészségügyi intézmény köteles igazolni, hogy nem rendelkezett ilyen gyógyszerekkel, és ezeknek a beteg általi megvásárlásáról a kezelési megállapodás rendelkezik.

Hogyan lehet visszatéríteni az adólevonást a kezelésre

A kezelési vagy egészségügyi biztosítási költségek maximális összege, amellyel az Orosz Föderáció lakosa visszatérítheti a kezelés utáni adólevonást, 120 ezer rubel. Vagyis ennek az összegnek 13% -át - 15 600 rubelt - egy személy „igazi” pénzben kaphat.

A szociális elvonások esetében a vagyonitól eltérően 120 ezres keretet állapítanak meg az évre.

Ezért számos árnyalat van:

1. A levonás fennmaradó része nem kerül át a következő évre - ha 2015 decemberében 10 ezer rubelt költött kezelésre, akkor a fennmaradó 110 ezret 2016 januárjában nem használhatja fel. Ugyanez a szabály vonatkozik a drága kezelésre is - még akkor is, ha 200 ezer rubelt kell visszafizetni a költségvetésből, és 2015-ben csak 50 ezer rubelt fizetett jövedelemadóként, akkor legfeljebb 50 ezer rubelt fizetnek vissza, a fennmaradó 150 ezret a következő évben nem lehet átutalni;
2. 2016 januárjában azonban a korlátot már nullára állítottuk, így például 200 ezer rubelt költhet rendszeres kezelésre, és alkalmazhatja a maximális levonási összeget;
3. Általános szabály, hogy a 120 ezer rubel határ általános minden szociális levonásra. Vagyis ha 100 ezret fizetett a képzésért és további 100 ezret a kezelésért, akkor csak 120 ezer rubel összegű levonási jogát gyakorolhatja. Hogy ezt milyen arányban teszed, az rajtad múlik.

Drága kezelés esetén nincs korlátozás a levonás mértékére vonatkozóan.

Egy évre sem téríthet vissza több jövedelemadót, mint amennyit befizetett a költségvetésbe. Azaz, ha a fizetése 30 ezer rubel, akkor az évre 30 00 * 12 * 13% = 46 800 rubel személyi jövedelemadót fizetett. Ebből legfeljebb 15 600 rubelt küldhet vissza.

Nem szabad késleltetnie a kezelés miatti adókedvezmény visszaküldését – a levonásra való jogosultság évét követő három éven belül visszaküldheti a pénzt. Vagyis ha például 2013-ban kezelték a fogait, akkor 2014-ben, 2015-ben és 2016-ban kérhet levonást. 2017-ben senki nem adja vissza a pénzét.

A szociális levonás, ellentétben a lakásvásárlásra vonatkozó ingatlanlevonással, nemcsak az adóhivataltól, hanem a munkáltatótól is igényelhető (az Orosz Föderáció adótörvénye 219. cikkének (2) bekezdése és a 85. sz. törvény szerint). -FZ). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének új módosítását 2017. január 1-től veheti igénybe. A munkáltató, miután megkapta a szükséges dokumentumokat a munkavállalótól, megszünteti a jövedelemadó levonását a fizetésből. Ha a munkavállalónak a naptári év végén vissza nem térített összegű jövedelemadója van, akkor a maradékot vissza kell juttatnia az adóhivatalnak.

A kezelés utáni adókedvezmény megszerzéséhez szükséges dokumentumok

A befizetett jövedelemadó visszaszerzéséhez be kell gyűjtenie egy bizonyos, a kiadásokat igazoló dokumentumcsomagot. A kezelés utáni adókedvezmény megszerzéséhez szükséges dokumentumok listája attól függ, hogy milyen kezelés volt: drága vagy nem. Ez azt is érinti, hogy pontosan kit kezeltek – magát az állampolgárt vagy családtagjait. A kiegészítő biztosítási kötvény megvásárlásának költségeinek megtérítéséhez külön dokumentumcsomagot kell összegyűjtenie.

Tehát milyen dokumentumokat kell begyűjtenie, ha szeretne levonást kapni a kezelésért a Szövetségi Adószolgálattól:

1. 3-NDFL nyilatkozat arra az évre vonatkozóan, amelyben a kezelést elvégezték;
2. 2-NFDL igazolások az adózó minden egyes munkahelyéről - a kezelés évére is;
3. Az útlevél másolata – az állampolgár főoldala és regisztrációs helye;
4. Megállapodás egészségügyi intézménnyel a kezelés költségének feltüntetésével;
5. Az egészségügyi intézmény engedélyének hiteles másolata;
6. Igazolás az orvosi szolgáltatások kifizetéséről, valamint a csekkek és a szolgáltatások kifizetését igazoló egyéb dokumentumok másolatai.

Ha a kezelés szerepel a drágák listáján, akkor az orvosi szolgáltatások kifizetését igazoló igazoláson a 2-es kód szerepeljen. Ha a kezelés nem drága, akkor az 1-es kódot.

Ha szanatóriumban kezelték, akkor mellékelni kell a kezelési költséget feltüntető igazolást a szállás és étkezés költségének feltüntetése nélkül - az állam nem téríti meg az ilyen költségeket. Egy szanatóriumi-üdülő utalvány csonkját is biztosítania kell.

Ha gyógyszervásárlási levonást kér, akkor a fenti fő dokumentumlistához csatolnia kell a 107-1/u számú nyomtatványon az „Orosz Föderáció adóhatóságai számára, Adófizető INN” jelzéssel ellátott recepteket. ” és a felírt gyógyszerek kifizetését igazoló dokumentumok.

Ha szeretne levonást kapni a hozzátartozók kezeléséért, akkor emellett készüljön fel az adóhatóságra:

gyermek születési anyakönyvi kivonata – ha 18 éven aluli gyermeket kezeltek;
házassági anyakönyvi kivonat - a házastárs kezelésének megerősítése;
születési anyakönyvi kivonat - ha a szülőket kezelték.

Fizetési bizonylatokat, egészségügyi intézményekkel kötött szerződéseket nem a betegnek kell kiállítani, hanem annak, aki igényli a levonást és fizeti a kezelést - ha különböző személyekről van szó. Vagyis ha Smirnov állampolgár levonást kap felesége kezeléséért, akkor Smirnovot fel kell tüntetni a kórházzal kötött szerződésben, valamint minden kezelési csekkben.

Ha önkéntes egészségügyi biztosításból szeretne levonást kapni, akkor be kell nyújtania a biztosítóval kötött szerződés vagy a biztosítási kötvény hiteles másolatát, a biztosító engedélyét és a fizetési dokumentumokat.

Minden esetben be kell nyújtania a költségvetésből származó jövedelemadó-visszaigénylési kérelmet, amelyben meg kell adnia annak a folyószámlának az adatait, amelyre az adóhatóság visszautalja a pénzt.

Emlékeztetjük Önöket, hogy az adóhatóságnak minden dokumentum hiteles másolatát adják át, de az eredetiek nálatok vannak - az ellenőr ellenőrzi a másolatok és az eredetik megfelelőségét, a másolatokat elviszi egy íróasztali ellenőrzésre, az eredetiek pedig Önnél maradnak. .

A Szövetségi Adószolgálat három hónapig elbírálja kérelmét, majd tíz napon belül értesíti Önt a döntésről. Ha pozitív, akkor maximum egy hónapon belül megérkezik a pénz a folyószámlájára.

2017 óta a levonás a munkáltatónál igényelhető - ebben az esetben attól a hónaptól kezdődően, amikor a levonási jogot megkapta, nem kell levonni a jövedelemadót. Milyen dokumentumok szükségesek a munkáltatói levonáshoz? Először is össze kell gyűjtenie egy dokumentumcsomagot a fenti szabályok szerint a Szövetségi Adószolgálatnak történő levonás céljából. Az adóhatóság a beérkezett adatokat egy hónapon belül ellenőrzi, és igazolást ad ki a levonási jogról. Ezzel a visszaigazolással felkeresi a vállalat számviteli osztályát, és ír egy szabad formátumú kérelmet levonási kérelemmel a Szövetségi Adószolgálat értesítése szerint. A munkáltató a munkavállaló levonási jogát abban a hónapban elégíti ki, amelyben a munkavállaló a kérelmet benyújtotta. Az év eleji levonások újraszámítása nem történik meg.

Hazánk polgárai közül sokan nincsenek tisztában azzal a jogával, hogy adófizetőként az államtól bizonyos juttatásokat kapjanak. A szociális levonások éppen azokra a kedvezményekre adnak példát, amelyeket tanácsos igényelni. Az ellenőrzésre benyújtott dokumentumok csomagja kicsi, a fő nehézséget a 3-NDFL nyilatkozat kitöltése jelenti - weboldalunkon példákat találhat a nyilatkozat kitöltésére különböző helyzetekben. A fennmaradó igazolásokat és dokumentumokat az egészségügyi intézmény biztosítja. A könyvelők nagyon gyorsan elkészítik az eredménykimutatást, ezért javasoljuk, hogy vegye igénybe az állam által nyújtott összes előnyt. És ne felejtsd el, hogy a levonás joga a hivatalosan felmerült költségekre vonatkozik - amikor az egészségügyi dolgozókat „kézben” fizeted, nemcsak támogatod a korrupciót az országban, hanem megfosztod magad attól a jogtól, hogy 13% kedvezményt kapjon kezelés költsége.

Fogyatékos személyek adókedvezménye 2017

2017-ben a következő személyek részesülhetnek normál gyermeklevonásban:

1. szülők;
2. a szülő házastársa;
3. örökbefogadó szülők;
4. gyámok;
5. megbízottak;
6. nevelőszülők;
7. az örökbefogadó házastársa.

A gyerekeknek szánt méretek a következők:

1. Az első gyermek számára - 1400 rubel;
2. A második gyermek számára - 1400 rubel;
3. A harmadik és minden következő gyermek esetében - 3000 rubel.

A fogyatékos gyermek után járó levonás mértéke attól függ, hogy a levonást kérő személy kihez kapcsolódik:

Dupla levonás biztosított:

1. egyedülálló szülő;
2. az egyetlen örökbefogadó szülő;
3. az egyetlen örökbefogadó szülő;
4. az egyetlen örökbefogadó szülő;
5. egyedüli gyám;
6. az egyedüli megbízottnak.

Ugyanakkor, amikor az egyetlen szülő házasodik, elveszik a kettős levonás joga.

A személyi kategóriától függő levonási összegeket a táblázat tartalmazza:

Munkavállalói adókedvezmény 2017

Az adófizetők általában alkalmazottak. Polgári szerződés alapján végrehajtók is lehetnek.

Az Orosz Föderáció nem rezidensei nem vehetik igénybe a személyi jövedelemadó-levonást, mivel a jövedelmük adókulcsát az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 224. cikkének 1. szakasza nem határozza meg. Ezért még ha az Orosz Föderációban nem rezidens személy jövedelme 13%-os adókulccsal adózik is, akkor sem csökkentheti azt normál levonásokkal (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat AS-3-3/3797@ levele ).

Ez különösen érvényes (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 224. cikkének 3. szakasza):

Magasan képzett szakemberek;
- az Orosz Föderáció állami lobogója alatt közlekedő hajók legénységének tagjai;
- stb.

Kétféle szabványos adólevonás létezik:

1. levonás az adózó, azaz saját maga számára;
2. levonás az adózó gyermeke (gyermekei) után.

Ebben a konzultációban részletesen megvizsgáljuk az első típusú levonást.

Magánszemélynek nyújtják, ha az adózók egy bizonyos kategóriájába tartozik.

A munkavállalónak joga van a következő összegű levonásra:

3000 rubel, ha igen (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. záradéka, 1. szakasz, 218. cikk):

Fogyatékos II. világháború;
a csernobili baleset felszámolásának résztvevője;
stb.;

500 rubel, ha igen (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2. cikkelyének 1. pontja, 218. cikk):

a Szovjetunió vagy az Orosz Föderáció hőse, a Dicsőségrend három fokozatának birtokosa;
a második világháború résztvevője;
gyermekkora óta fogyatékos, vagy I. vagy II.
stb.

A paragrafusok alapján 2012. január 1-jétől törölték a szokásos 400 rubel személyi jövedelemadó-levonást, amelyet a dolgozó oroszok túlnyomó többsége vett igénybe. A 330-FZ szövetségi törvény 8. cikkelyének 1. cikke és 1. cikkelyének 5. cikke (az Orosz Föderáció adótörvényének 3. cikkelyének 1. cikkelye, 218. cikk).

A munkavállaló szokásos adólevonási joga nem korlátozódik annak maximális összegére vagy a kapott jövedelem maximális összegére (ellentétben az azonos „gyermekek” levonásaival).

Tekintsük a szabványos adólevonás „maga számára” biztosításának szabályait:

1. A levonást az adóügynök biztosítja (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének 3. szakasza).

Általában ez a munkáltató.

Ezen túlmenően, ha egy állampolgár több adóügynöktől kap bevételt egyszerre (például egy munkavállaló egyidejűleg két vagy több munkáltatónál dolgozik), akkor csak az egyikükre (az általa választott bármelyikre) igényelhet levonást.

Az adótörvény egyébként nem kötelezi a munkáltatót annak ellenőrzésére, hogy a munkavállalója más munkahelyen is részesül-e ugyanilyen levonásban. Ugyanakkor felelősnek tartja az adó helyes kiszámításáért és visszatartásáért (Oroszország Pénzügyminisztériumának 03-04-06/41390 sz. levele, Oroszország Szövetségi Adószolgálatának levele 3-5- sz. 04/695@). Ezért annak érdekében, hogy megvédje magát a hibáktól és az ellenőrök követeléseitől, jobb, ha a munkavállalótól kér egy igazolást más munkahelyekről arról, hogy ott nem részesül személyi jövedelemadó-levonásban. Bár, jegyezzük meg még egyszer, erre a munkáltató nem köteles.

Ha a beosztott nem a munkahelyén kapta meg a levonást (nem nyilatkozott, vagy nem nyújtott be igazoló dokumentumokat), vagy kisebb összegben kapta meg, akkor év végén a lakóhelye szerinti Szövetségi Adószolgálathoz fordulhat. 3-NDFL nyilatkozattal az újraszámításhoz (az Orosz Föderáció adótörvényének 218. cikkének 4. cikke).

2. A levonás az adózási időszak minden hónapjára vonatkozik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének 1. és 2. szakasza).

Akkor is, ha a naptári éven belül bizonyos hónapokban a munkavállalónak nem volt adóköteles jövedelme.

A bíróságok egyetértenek ezzel a megközelítéssel (lásd az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének 4431/09. sz., FAS moszkvai körzetének KA-A40/16982-10. sz. határozatait stb.) és a finanszírozók (lásd a Oroszország Pénzügyminisztériuma: 03-04-06/53186 (2. záradék), 03-04-06/8-207, 03-04-06/8-175 stb.).

Vagyis a „bevétel nélküli” időszakokban adólevonások halmozódnak fel. És amint a jövedelem megjelenik, a személyi jövedelemadó alapja csökken ezekkel a levonásokkal.

A fel nem használt standard adólevonásokat csak egy naptári éven belül lehet összesíteni. Nem viszik át a jövőbe.

Ha az év végén a levonások átutalása miatt a munkavállalónak személyi jövedelemadó túlfizetése van, akkor azt visszaküldheti a Szövetségi Adószolgálattal való önálló kapcsolatfelvétellel.

Ha az év végéig nem indul újra az adóköteles jövedelem kifizetése a munkavállalónak, akkor elveszti a személyi jövedelemadó levonási jogát a „bevétel nélküli” hónapokra. Ezt a véleményt osztja az orosz pénzügyminisztérium is (levelek: 03-04-06/53186 (2. pont), 03-04-06/15669 stb.).

3. A levonás a nagyobb méretű (azaz 3000 rubel) jár, ha a munkavállaló személyi levonást és 500 rubelt is igényel. és 3000 rubelért. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke (1) bekezdés, 2. záradék).

A „gyermekek” levonása az egyéb adólevonások rendelkezésre bocsátásától függetlenül történik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2. bekezdése, 2. bekezdése, 218. cikk).

Más szóval, ha a munkavállaló saját maga és gyermeke után is levonást igényel, akkor a munkáltatónak mindkettőt biztosítania kell.

Dokumentumok, amelyek megerősítik a munkavállaló szokásos adólevonási jogát

Ezeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének (1) bekezdésének 3. szakasza tartalmazza.

1. általános adólevonási kérelem;
2. a levonási jogot igazoló dokumentumok, például:
- orvosi és szociális vizsgálati igazolás másolata;
- a Szovjetunió hősének személyi igazolványának másolata, Orosz Föderáció;
- a résztvevő, a második világháború veteránja bizonyítványának másolata;
- stb.

Ezen dokumentumok nélkül nem kap levonást a munkáltatótól.

Alkalmazottonkénti szokásos adólevonás 2017-ben

2017-ben nem változik a szokásos adókedvezmények nagysága, valamint biztosításának rendje.

A munkavállaló, ha indokolt, jogosult havi levonásra:

3000 dörzsölje. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke 1. záradékának 1. cikkelye);
500 dörzsölje. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2. szakasza, 1. szakasza, 218. cikk).

Ugyanakkor a levonási jog a magánszemélyt megilleti, függetlenül attól, hogy a naptári évben mekkora jövedelmet kapott.

Adólevonás a fogak után 2017

A drága kezelési formák listáját az Orosz Föderáció kormányának rendelete hagyja jóvá az orvosi tevékenységet folytató egészségügyi szervezetekben és egyéni vállalkozókban. Ez a lista olyan szolgáltatásokat tartalmaz, mint a fogpótlások vagy a fogak és fogsorok beültetése.

A fogbeültetés utáni jövedelemadó-visszatérítés a teljes befizetési összegből korlátozás nélkül történik.

A fogpótlási levonáshoz szükséges nyilatkozat elkészítésének költsége

3-NDFL nyilatkozat elkészítése a fogpótlások utáni adókedvezmény megszerzéséhez. Ingyenes futárszolgálat. A kulcsrakész 3-NDFL nyilatkozat költsége (levonási kérelem; átutalási kérelem; iratleltár) 3000 rubel.

A szolgáltatás díja tartalmazza:

3-NDFL nyilatkozat elkészítése a fogpótlások utáni adókedvezmény megszerzéséhez;
dokumentumok és kérelmek teljes csomagjának elkészítése az adóhatóság számára;
nyilatkozat benyújtása az adóhivatalhoz;
ingyenes futárszolgálat.

Adókedvezmény megszerzése fogpótlásra

A fogpótlásra vonatkozó adókedvezmény igénybevételéhez az adózási időszak végén 3-NDFL nyilatkozatot kell benyújtania az adóhatósághoz. Ebben az esetben április 30-ig nincs beadási határidő, egész évben lehet benyújtani.

A fogpótlás (fogbeültetés) levonásának megtérítéséhez az alábbi dokumentumcsomagot kell elkészítenie:

Nyilatkozat 3-NDFL formában;
Az egészségügyi szervezet egészségügyi tevékenység végzésére vonatkozó engedélyének másolata;
A fogpótlás költségeit igazoló dokumentumok (egy egészségügyi intézmény igazolása, amely megerősíti az orvosi szolgáltatások kifizetését az Orosz Föderáció adóhatóságához benyújtandó, készpénzbevételek, orvosi szolgáltatásokra vonatkozó szerződések);
Útlevél másolata;
TIN tanúsítvány másolata;
Jövedelemigazolás 2-NDFL formában a jelentéstételi évre vonatkozóan (a beszámolási évre vonatkozó összes munkahelyről);
A nyilvántartásba vétel helye szerinti adóhatóság vezetőjének címzett kérelem szociális levonás megállapítása iránt;
A regisztrációs helye szerinti adóhatóság vezetőjének címzett kérelem a személyi számlára történő jövedelemadó-visszatérítés iránt.

Forgalmi adó 2017

Vissza | |

Bizonyos helyzetekben az Orosz Föderáció állampolgárai jövedelemadó-levonást (NDFL) kapnak.

Nézzük meg, hogyan lehet 2018-ban levonni a személyi jövedelemadót:

• milyen esetekben biztosítanak előnyt;
• milyen dokumentumokat kell elkészíteni;
• hol kell biztosítani őket.

Jogi koncepció

A szociális adó levonása az alábbiakban kifejezett preferencia:

• az adó egy részének visszatérítése;
• a költségvetési alapba történő kifizetések csökkentésének joga.

Nyilatkozatminta a 3-NDFL űrlapon

A jogszabályok szerint személyi jövedelemadó levonás biztosított:

• állampolgárok - adózók, akikre 13%-os kulcsot alkalmaznak;
• néhány egyéni vállalkozó.

Ennek a preferenciának a lényege az adóalap csökkentése az alábbi esetekben:

• drága ingatlan vagy szolgáltatás vásárlása:
  • lakóhelyiségek;
  • oktatási szolgáltatások fizetése;
• a költségvetésbe befizetett ilyen adófizetés.

Aki nem tartozik levonás alá

Az alábbi személyek nem jogosultak az ellátás igénybevételére:

1. nem adófizetők:
   • nyugdíjasok;
   • munkanélküli;
2. A különleges rendszert alkalmazó egyéni vállalkozók:
   • egyszerűsített rendszer;
   • egységes adó a mezőgazdasági vállalkozókra;
   • szabadalmi rendszer és néhány más.

Fajták

Összességében a jogszabály ötféle anyagi juttatást tartalmaz. Alkalmazási területek és adózói kategóriák szerint oszlanak meg.

Ugyanis:

• szabványokat biztosítanak az állampolgárok és a kiskorúak kedvezményes kategóriái számára;
• az ingatlanok akkor működnek, amikor nagy mennyiségű pénzt fektetnek be ingatlanba (lakásba);
• a szociális költségek közvetett kompenzációja:
  • oktatás;
  • biztosítás;
  • kezelés;
• a szakmaiakat bizonyos, az ország számára fontos tevékenységeket végző személyek számára biztosítják;
• befektetés – pénz értékpapírokba történő befektetésének ösztönzése.

A standard levonás jellemzői

Ez a fajta preferencia vonatkozik az Orosz Föderáció azon állampolgáraira, akiknek kiskorú gyermekei és 24. életévét be nem töltött nappali tagozatos hallgatók vannak:

• szülők (mindkettő);
• örökbefogadó anyák és apák;
• örökbefogadó szülők;
• gyámok.

Ez az adó összegének csökkentéséből áll:

• 1400 rubelért. havonta minden kiskorú esetében;
• nagy családnak:
  • 3000 rubelért. a harmadik és az azt követő gyermekek számára;
• ugyanennyivel csökken az alap, ha a család fogyatékos gyermeket nevel.

Tájékoztatásul: ezt a preferenciát a következők biztosítják:

• a szolgálati helyen;
• adóhatóság.

Hogyan juthat el

A kedvezmény megadásához a szolgálati helyén kérvényt kell írni, és a kedvezményes kategóriába való tartozását igazoló okiratot kell vinnie:

• gyermek születési anyakönyvi kivonata (minden gyermek);
• bizonyítvány:
  • felnőttoktatási intézményből;
  • a fogyatékosság kijelöléséről;
  • a második szülő foglalkoztatásának hiányáról (ha szükséges).

Egyéb típusú standard levonások

A polgárok egyes kategóriáinak adóalapját kérelmükre csökkentik. Ezek a következők:

• a Nagy Honvédő Háború fogyatékkal élő veteránjai, az atomerőművekben bekövetkezett balesetek következményeinek felszámolói (3 ezer rubel);
• a Szovjetunió és az Orosz Föderáció hősei, a második világháború résztvevői, az 1. és 2. csoport fogyatékosai (500 rubel).

Fontos: ha két levonási ok áll fenn:

• a nagyobb méretűt biztosítjuk;
• vagy mindkettő, ha az egyik gyerekneveléssel kapcsolatos.

Tanács! Az állampolgárnak joga van saját kezdeményezésére ellátáshoz jutni. Ez nem biztosított automatikusan.

Kinek haszna van az ingatlanok egyszerűsítéséből?

Az állam közvetett (közvetett) segítséget nyújt az infrastruktúra fejlesztésébe befektetőknek:

• lakóépületek és helyiségek építése;
• beszerzés:
  • lakások;
  • házak;
  • telkek épületek építésére.

Ez a preferencia a következő korlátokra korlátozódik:

• 2 millió rubel. lakásvásárlás saját költségén;
• 3 millió rubel. - hitelpénz vonzásával.

Az adóhivataltól kaphat kedvezményt. Ehhez szüksége van:

• pályázat benyújtása (minta letöltése);
• Csatolja az igazoló dokumentumok másolatait:
  • igazolás az állami ingatlan-nyilvántartásból;
  • adásvételi szerződés;
  • más.

A jövedelemadó szociális preferenciái

Ez a kategória többféle társadalomfejlesztési célú befektetésre vonatkozik. Ezek a következők:

• jótékonyság;
• szolgáltatások fizetése:
  • nevelési;
  • orvosi;
• magánalapokon keresztül történő nyugdíjmegtakarítások létrehozásának költségei.

Az egyszerűsítésről a lakóhely szerinti adóhatóság gondoskodik. Az osztályra hozni kell:

• jóváhagyott minta alkalmazása;
• igazoló dokumentumok.

Például, ha az előző évben kiadások merültek fel a gyermekek oktatásával kapcsolatban, akkor a következőket kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak:

• megállapodás az intézménnyel;
• egy csekket, amely megerősíti a pénzeszközök célzott átutalását.

Tájékoztatásul: a levonást a művelet időpontjától számított egy éven belül kérheti. Az egyszerűsítés a következő jelentési időszakban történik.

A nyugdíj-előtakarékosság költségeire adókedvezmény igénybevételére időkorlát nélkül van lehetőség. Ebben az esetben azonban van egy jövedelemhatár. Ez 120 ezer rubel.

Szakmai egyszerűsítések

Ilyen juttatásokat az államtól magánvállalkozók és szolgáltatásokat nyújtó magánszemélyek (ügyvédek, közjegyzők és mások) kapnak.

Ezenkívül az egyszerűsítésre jogosult polgárok listája a következőket tartalmazza:

• polgári szerződés alapján dolgozók;
• kreatív személyek, akik díjat kapnak irodalmi remekművek vagy műalkotások létrehozásáért;
• tudósok és mások.

A juttatást a kedvezményezett partnere biztosítja. Gyakran ez a munkáltató. Átvételéhez megfelelő kérvényt kell írni. Ha ez nem lehetséges, forduljon az adószolgálathoz:

• 3-NDFL bevallást nyújt be, amely az adóalap csökkenését mutatja.
• az igazoló dokumentumokat csatoljuk.

Befektetési egyszerűsítések

Viszonylag új előnyt élveznek az értékpapírokkal rendelkező polgárok. 2018-ban a levonás a korábbi időpontban (2016-ban és korábban) lebonyolított ügyletekre vonatkozik.

Az emberek jelentkezhetnek rá:

• értékpapírok birtoklása több mint három éve;
• profitálni belőlük.

A preferencia megszerzéséhez a következőket kell tennie:

• nyújtson be nyilatkozatot a 3 személyi jövedelemadóról a Szövetségi Adószolgálatnak (űrlap letöltése);
• csatolja hozzá az igazoló dokumentumokat.

Az adókedvezmények biztosításának fő formái

A törvény kimondja, hogy az állampolgároknak kétféle adókedvezmény adható:

• visszatérítés;
• az adóalap csökkentése a következő időszakban.

Példa a költségvetésből történő visszatérítésre

• 700 ezer rubel. x 0,13 = 91 ezer rubel.

Ugyanebben az évben a fiatalember 130 000 rubelt fizetett egyetemi tanulmányaiért.

• maximális küszöb - 120 ezer rubel.
• visszatérítendő összeg:
  • 120 ezer rubel. x 13% = 15,6 ezer rubel.

Példa az adóalap csökkentésére

2016-ban Sidorov 3,5 millió rubelért értékesítette a három évvel korábban vásárolt lakóépületeket. A bevétel összege elérte a 4 millió rubelt.

1. Sidorov a következő összegben köteles jövedelemadót fizetni:
   • 4 millió dörzsölje. x 0,13 = 0,52 millió rubel.
2. A törvény szerint azonban az állampolgárnak joga van az alábbi adókedvezményre:
   • a lakásvásárlás költségeit igazoló dokumentumok benyújtása esetén az adóalapot a befektetett pénzeszközök teljes összegével csökkentik;
   • ha nincs megerősítés - 1 000 000 rubel.
3. Sidorov leegyszerűsítve fizette az adót:
   • (4 millió rubel - 3,5 millió rubel) x 0,13 = 65 000 rubel.

Következtetés: a polgár megmentett:

• 520 000 dörzsölje. - 65 000 dörzsölje. = 455 000 dörzsölje.

Tájékoztatásul: az adó összege (4 millió rubel - 1 millió rubel) x 0,13 = 390 000 rubel. (130 000 rubelrel kevesebb), ha:

• a személy elveszíti a vásárlást igazoló dokumentumokat;
• adományozott vagy örökölt ingatlant értékesít.

Nézzen meg egy videót a lakásvásárláskor levonható ingatlanlevonásokról